Глава 8. организация денежного обращения и расчетов

Глава 8. организация денежного обращения и расчетов

8.1. Организация безналичных расчетов

Платежный оборот — это совокупность денежных расчетов, образующаяся в результате функционирования денег в качестве средства платежа. Движение денег и возникающие в результате этого финансовые отношения сопровождают весь оборот общественного продукта.

Платежный оборот включает налично-денежный и безналичный расчеты. Подавляющее большинство расчетов между предприятиями осуществляется в безналичном порядке, путем перечисления средств со счета плательщика на счет их получателя, а также путем зачета взаимных требований. Предприятия хранят свои денежные средства на счетах в банке, куда поступают все причитающиеся им платежи и откуда перечисляются средства по обязательствам. Безналичные расчеты по сравнению с налично-денежными сокращают издержки обращения, так как отпадает необходимость в печатании, перевозке, хранении наличных денег. Кроме того, при безналичных расчетах в банке сосредоточиваются значительные свободные денежные средства предприятий и всей финансово-кредитной системы, которые используются банками для различных целей, в том числе для кредитования предприятий.

381

В процессе осуществления безналичных расчетов проявляется платежеспособность предприятий, выполнение ими договорный обязательств, что свидетельствует об эффективности и рентабельности их работы, степени стабильности финансового положения. Таким образом, безналичные расчеты — это показатель эффективности работы предприятий. Однако следует иметь в виду, что этот показатель зависит, во-первых, от эффективности банковской системы и, во-вторых, от платежеспособности покупателей.

Безналичные расчеты способствуют непрерывности процесса воспроизводства, возникая в начальной и на конечной стадиях оборота товаров. Именно с позиций обеспечения непрерывности процесса воспроизводства следует прежде всего рассматривать эффективность таких расчетов. Большую роль они также играют в ускорении оборачиваемости оборотных средств.

Одно из направлений совершенствования безналичных расчетов — их ускорение, которое основывается на своих законах, определяемых народнохозяйственной эффективностью. Нельзя, например, подходить к этому вопросу только с позиций предприятий-поставщиков, которые для получения выручки от реализации продукции заинтересованы во все большем ускорении расчетов. Нельзя также исходить из того, что основной формой расчетов в настоящее время является предварительная оплата. Она неэффективна и не распространена в мировой практике. Основой должна быть традиционная форма расчетов — инкассо.

Как отмечалось выше, движение отгруженной предприятием продукции сопровождается движением платежных документов и денег. Движение денег при безналичных расчетах представляет собой их перечисление с одного счета в банке на другой. При этом учреждения банка делают, как правило, записи на счетах предприятий, уменьшая или увеличивая суммы их денежных средств, не переводя каждый раз непосредственно деньги. Затем банки осуществляют между со382

бой взаимные расчеты также путем записей на своих счетах. Но это не значит, что в результате таких расчетов движение денег вообще устранено.

Критерии эффективности безналичных расчетов на разных этапах реализации продукции различны. Можно выделить два этапа. Первый этап включает движение продукции и платежных документов: поставщик отгружает продукцию, выписывает и сдает в банк платежные документы, которые пересылаются в банк покупателя. Там осуществляется платеж, т. е. списание средств со счета покупателя и оплата платежного документа поставщика. Документы из банка в банк могут пересылаться или через расчетно-кассовые центры, или непосредственно, если между банками установлены корреспондентские отношения и открыты корреспондентские счета.

Второй этап реализации продукции включает движение денег: они пересылаются из банка покупателя в банк поставщика, где и зачисляются на его счет.

На первом этапе реализации эффективность и скорость расчетов зависят прежде всего от скорости движения продукции от поставщика к потребителю, а также от синхронности движения продукции и платежных документов. Для покупателя и поставщика, а также с народнохозяйственной точки зрения всегда выгодно, чтобы продукция оплачивалась покупателем в момент ее прибытия. Если она оплачивается раньше прибытия, покупателю потребуются дополнительные оборотные средства, оборачиваемость их от этого замедлится, а ускорение расчетов будет мнимое. Если продукция будет оплачиваться позже ее прибытия, то это замедлит процесс реализации и расчеты, а также оборачиваемость оборотных средств. Кроме того, и в том и в другом случае у предприятий образуется задолженность.

Следовательно, задача организации безналичных расчетов на первом этапе реализации продукции состоит в том, чтобы совместить моменты поступления покупателю материальных ценностей и их оплаты. Другими словами, платеж за

383

продукцию должен осуществляться в день ее поступления покупателю. Только тогда расчеты будут наиболее эффективными. Но это не значит, что в каждом конкретном случае следует стремиться к этой ситуации. Это теоретическое положение, которое должно лежать в основе организации безналичных расчетов.

Существуют три способа перевода средств: по почте, по телеграфу и электронный платеж. Предприятия в договоре должны установить способ перевода денег, а также определить того, кто оплачивает расходы по переводу. Появившийся в последнее время электронный платеж позволяет очень

384

быстро переводить деньги. Одно из направлений ускорения безналичных расчетов связано с развитием корреспондентских отношений между банками. Это устраняет такое звено, как расчетно-кассовые центры, являющиеся органами Банка России.

Принципы организации безналичных расчетов. Безналичные расчеты могут осуществляться в различных формах, выбор которых зависит от эффективности их применения в разных условиях, необходимости воздействия на неаккуратных плательщиков и от других причин. В настоящее время поставщик и покупатель могут выбрать любую форму расчетов, и это должно быть зафиксировано в договоре между ними. В нем должно быть определено главное требование эффективности безналичных расчетов: платеж должен быть совмещен с моментом поступления продукции. Из этого требования вытекают три принципа организации безналичных расчетов.

В зависимости от местонахождения банков поставщика и покупателя расчеты делятся на иногородние и одногород-ние. Техника расчетов и формы контроля банков за их проведением в значительной степени определяются тем, находятся ли банки поставщика и покупателя в одном городе или разных городах. При иногородних расчетах эффективными считаются инкассо и аккредитив, а при одногородних — расчетные чеки и платежные поручения.

В зависимости от места платежа различаются основные формы иногородних расчетов: инкассо — платеж в банке покупателя и аккредитив — платеж в банке поставщика, что является санкцией и выражением недоверия к плательщику.

В зависимости от способа организации платежа платеж

может быть осуществлен или в полной сумме, или частично,

в сумме незачтенного сальдо взаимных при зачетах взаимных требований.

385

Механизм безналичных расчетов. Расчетный механизм — это система управления финансовыми отношениями, возникающими на предприятиях, в организациях, в банках в процессе проведения денежных расчетов. Он может включать механизм безналичных расчетов и механизм расчетов наличными деньгами.

Расчетный механизм безналичных расчетов должен отвечать следующим требованиям:

в основе его организации должен быть принцип максимального сближения моментов оплаты продукции и ее поступления покупателям, что обеспечивает оптимизацию оборотных средств предприятий, препятствует возникновению внеплановой дебиторско-кредиторской задолженности;

он должен обеспечивать своевременность поступления денежных средств за продукцию и услуги и применение действенных санкций к предприятиям-неплательщикам и банкам — нарушителям правил расчетов;

платеж должен осуществляться под контролем покупателя, а его полнота и своевременность должны находиться под контролем поставщика; банки обязаны контролировать соблюдение договорной и платежной дисциплины;

механизм должен предусматривать оплату продукции не только в момент ее поступления покупателю, но и на основе коммерческого кредитования, т. е. путем предоставления поставщиком покупателю отсрочки платежа;

предварительная оплата продукции должна быть на минимальном уровне, поскольку она имеет и негативные стороны;

должна быть гарантирована своевременность и приоритетность расчетов с финансово-кредитной системой;

предприятия должны иметь право распоряжаться средствами на их счетах; ограничения этих прав могут вводиться лишь в минимальном объеме при недостаточности средств.

Расчетные документы, применяемые при безналичных расчетах. К расчетным документам, применяемым при безналичных расчетах, относятся:

платежное поручение — документ, с помощью которого предприятие осуществляет свои платежи;

расчетный чек — используется для тех же целей;

аккредитив — особая форма безналичных расчетов;

платежное требование (поручение) — документ, выписываемый поставщиком после отгрузки продукции или оказания услуг с целью получения от покупателя денег;

реестр счетов — документ, при котором в банк сдаются товарно-транспортные документы при расчетах аккредитивами, векселя;

реестр чеков — документ, при котором сдаются чеки;

инкассовое поручение — документ на бесспорное списание средств со счета предприятия; в мировой практике при инкассовом поручении в банк сдается вексель;

авизо — извещение, уведомление одного банка другим о выполнении расчетных операций: о перечислении средств, об их остатках, об открытии аккредитива, о выставлении чека и т. д.; в качестве авизо могут быть использованы копии расчетных документов, например платежного поручения; авизо могут быть почтовые и телеграфные.

Межбанковские расчеты. От того, как организованы межбанковские расчеты, зависят и расчеты между предприятиями. Межбанковские расчеты могут быть организованы двумя способами:

через расчетно-кассовые центры (РКЦ) Центрального банка РФ;

через систему корреспондентских счетов в других банках.

В настоящее время в большинстве случаев расчеты осуществляются через РКЦ, в которых коммерческие банки имеют корреспондентские счета. На таком счете банк хранит свои собственные средства, а РКЦ осуществляет безналичные расчеты клиентов и самого банка, кредитование и кас387

совое обслуживание банка и другие операции. Расчеты между РКЦ по расчетным операциям предприятий — клиентов коммерческих банков и в других случаях осуществляются через счета МФО (межфилиальные обороты), которые имеются у каждого РКЦ. Расчеты по МФО осуществляются с помощью авизо.

Особенностью расчетов через РКЦ является то, что при отсутствии средств на корреспондентском счете коммерческого банка в РКЦ его клиент не сможет осуществить платеж даже при наличии у него денег на счете в банке. Банки, естественно, не должны допускать подобные ситуации, которые в значительной мере определяют их престиж. Другой недостаток расчетов через РКЦ состоит в том, что они являются посредником, дополнительным звеном в отношениях между банками и их клиентами, что усложняет расчеты. Следует отметить что расчеты между клиентами одного банка происходят без участия РКЦ.

Если коммерческие банки имеют корреспондентские счета в других банках, то расчеты их клиентов осуществляются с помощью этих счетов, минуя РКЦ.

Корреспондентские отношения между двумя банками могут основываться или на открытии корреспондентских счетов одного у другого, или на открытии счета одного банка в другом. Второе характерно для мелких банков, открывающих свои счета в крупных. При этом расчеты непосредственно между банками возможны даже при отсутствии у них корреспондентских счетов, но при условии, что их корреспондентские счета имеются в каком-либо третьем банке.

Корсчета открываются банками на основе договора о корреспондентских отношениях, в которых определяются условия функционирования этих счетов. Большинство операций по счетам осуществляется бесплатно. В то же время по кредитовым остаткам средств на счете начисляются проценты, размер которых тем выше, чем выше сумма остатка. Также подлежат оплате налично-денежные операции на счете.

388

Платежи с корреспондентского счета могут осуществляться или в пределах имеющихся на счете сумм, или на основе овердрафта, т. е. кредитования банком суммы, недостающей для полного платежа.

Коммерческие банки при установлении корреспондентских отношений должны решать важную задачу оптимизации размеров средств на их корреспондентских счетах, поскольку не всегда выгодно хранить на этих счетах значительные суммы. За кредит же по овердрафту приходится платить большие проценты.

Корреспондентский счет какого-либо банка в данном банке называется счетом "ЛОРО" (от итальянского Loro conto, т. е. их счет), аналогичный счет данного банка в каком-либо другом банке называется счетом "НОСТРО" (Nostro conto, т. е. наш счет). Банки-корреспонденты в деловой переписке счета друг друга называют счетами "ВОСТРО" (Vostro conto, т. е. ваш счет), а наименование счет "ЛОРО" употребляется только относительно счета третьего банка. Это логично: обращаясь друг к другу, следует говорить "ваш", а не "их" счет.

Ответственность банков и предприятий за нарушение расчетной дисциплины. Такая ответственность объективно необходима и является гарантом нормальных взаимоотношений предприятий и банков, соблюдения правил безналичных расчетов, договорной и платежной дисциплины, действующего законодательства и нормативных актов. Эта ответственность устанавливается, с одной стороны, нормативно-законодательными документами, а с другой — договорами между предприятиями и банками.

Положением о безналичных расчетах в Российской Федерации, утвержденным Банком России 9 июля 1992 г., установлена ответственность банков за наиболее серьезное и распространенное в последнее время нарушение при выполнении ими расчетных операций для предприятий. Это несвоевременное (позднее следующего дня после получения соответствующего документа) или неправильное списание средств

389

со счета владельца, а также несвоевременное или неправильное зачисление банком сумм, причитающихся владельцу. За это нарушение предприятие — владелец счета может потребовать от банка (расчетно-кассового центра) уплатить в свою пользу штраф в размере 0,5\% несвоевременно зачисленной (списанной) суммы за каждый день задержки, если иное не оговорено в договоре между банком и владельцем счета. Недостатком этой санкции является то, что она не носит обязательного характера. В договорах банковского счета ряда коммерческих банков с предприятиями эта санкция предусмотрена в общем виде. Поэтому предприятиям есть прямой смысл требовать от банка включения в договор четкой и конкретной формулировки с наступлением неотвратимой ответственности банка за указанное нарушение. Ответственность банка, связанная с данной санкцией, увязывается с моментом поступления платежного документа в обслуживающий банк.

Ответственность предприятий друг перед другом по поводу несвоевременной оплаты поставляемой продукции и оказываемых услуг должна определяться в договоре между ними. Если размер ответственности в договоре не определен, то плательщик уплачивает поставщику пеню в размере 0,5\% за каждый день просрочки. Это же касается и банков в случаях задержки ими зачисления платежа на счет предприятия.

Установлен предельный срок исполнения обязательств по

расчетам за поставленные по договору товары, равный трем

месяцам с момента фактического получения товаров (не распространяется на договоры по оказанию финансовых услуг).

По истечении четырех месяцев со дня фактического получения товаров не истребованная кредитором задолженность списывается на убытки предприятиякредитора как безнадежная. Это положение не распространяется на предприятия, в действиях которых отсутствует

умысел. В случае заключения предприятиями и организациями так называемых ничтожных сделок, целью которых

390

ется неосуществление полного расчета за поставляемые по договору товары, стороны обязаны по истечении предельного срока исполнения обязательств перечислить в федеральный бюджет все полученное ими и причитающееся им по указанным сделкам. Подтверждением цели на совершение ничтожной сделки и соответствующего умысла сторон служит несвоевременное исполнение обязательств по расчетам предприятием-должником, а также неистребование исполнения обязательств в судебном порядке предприятием-кредитором. Предъявлять требование о взыскании с предприятий указанных средств обязано Федеральное управление по делам о несостоятельности (банкротстве) при Мингосимуще-стве России. При неисполнении требования в течение месяца дело передается в арбитражный суд.