20.2. виды финансовых планов
20.2. виды финансовых планов
Горизонт финансового планирования — это период времени, в пределах которого можно дать с приемлемой точностью оценку финансовых показателей стратегии развития предприятия с учетом влияния основных факторов внешней среды. Стратегия развития предприятия, ориентированная на реконструкцию производства, внедрение новой технологии, расширение производства в связи с выходом на новые рынки, как правило, определяет горизонт финансового планирования от трех до пяти лет. При этом нужно учитывать стабильность экономики в целом, предсказуемость политического развития, отраслевые, региональные и иные значимые факторы внешней среды.
В пределах горизонта планирования финансовые планы делятся на:
перспективные (стратегические);
текущие;
оперативные.
В условиях современной российской действительности горизонт финансового планирования, как правило, составляет не более трех лет, и на такой период разрабатываются стратегические (перспективные) финансовые планы предприятия. Стратегический финансовый план определяет концепцию финансового развития организации и может составлять коммерческую тайну.
Перспективный финансовый план конкретизируется в виде текущих финансовых планов, составляемых на год. Основной документ текущего финансового планирования баланс доходов и расходов (табл. 13). При разработке текущего финансового плана финансовый менеджер исходит из целей финансового планирования на предстоящий год и решает задачи, перечисленные выше. Балансировка доходов и расходов финансового плана достигается как регулированием расходов (прежде всего отчислений в фонды накопления и потребления, дивидендных выплат), так и оптимизацией размера и состава заемных средств. Разработка текущего финансового плана должна быть ориентирована на обеспечение финансовой устойчивости предприятия.
Продолжение табл.
№ пп. | Наименование показателя | Сумма, (тыс. руб.) |
7. | Начисленная амортизация | |
8. | Долгосрочные кредиты | |
9. | Долгосрочные займы | |
10. | Ссуды на пополнение оборотных средств | |
11. | Целевое финансирование | |
12. | Прочие доходы и поступления | |
Итого доходов | ||
1. | Расходы и отчисления средств Платежи в бюджет | |
2. | Отчисления в резервные фонды | |
3. | Отчисления в фонд накопления | |
4. | Отчисления в фонд потребления | |
5. | Отчисления на благотворительные цели | |
6. | Дивиденды | |
7. | Долгосрочные финансовые вложения | |
8. | Погашение ссуды на пополнение оборотных средств | |
9. | Погашение долгосрочных кредитов | |
10. | Резервы предстоящих расходов и платежей | |
11. | Резервы по сомнительным долгам | |
12. | Резервы под обесценение вложений в ценные бумаги | |
13. | Фонд акционирования работников предприятия | |
14. | Прочие расходы и отчисления | |
Итого расходов |
В дополнение к балансу доходов и расходов целесообразно составлять шахматную таблицу (матричный баланс), в которой определяются источники финансирования по каждой статье планируемых расходов (табл. 14).
Оперативное финансовое планирование заключается в разработке платежного календаря, детализирующего на квартал или месяц текущий финансовый план. Платежный календарь помогает поддерживать платежеспособность предприятия, вовремя привлекать краткосрочные заемные средства для покрытия разрыва во времени поступлений и перечислений средств. Структура (схема) платежного календаря аналогична текущему финансовому плану, представленному в табл. 14, но отражает ежедневное движение средств и балансе доходов и расходов предприятия.
Обсуждение Финансы, денежное обращение и кредит
Комментарии, рецензии и отзывы