1.1. российская трактовка содержания финансов

1.1. российская трактовка содержания финансов

Следует отметить также и некоторые противоречия в трактовке категории непосредственно в российской школе на современном этапе развития финансовой науки, базой функционирования которой по-прежнему является трудовая теория стоимости. Основа данной теории — постулат приоритетности производственных (экономических) отношений как ключевой компоненты развития научных школ любой направленности, поэтому прежде всего выделяется основної! признак финансов, к которому относится система экономических или денежных отношений.

При этом содержание финансов рассматривается как абстрактная категория, несмотря на прикладной характер финансов как науки.

1.1.1. ЭВОЛЮЦИЯ НАУЧНЫХ ВОЗЗРЕНИЙ НА КАТЕГОРИЮ "ФИНАНСЫ»

Термин 'financial, впервые появившийся в XIII—XV вв., означал в переводе на русский язык «денежный платеж». В дальнейшем термин получил международное распространение и стал употребляться как понятие, связанное с системой денежных отношений между предприятиями, населением, с одной стороны, и государством — с другой стороны. В научной литературе (XVI—XIX вв.) финансы стати связывать с государственными доходами и расходами во всех странах. С XIX в. в научной литературе понятие «финансы* уже связывают и с денежными операциями отдельных компаний и банков. До 30-х гг. XX в. российская финансовая школа стояла на позициях дореволюционной финансовой школы, определявшей различие между деньгами и финансами посредством деления денежных потоков на два блока — государственный и частный. Все. что касалось государства, относилось к финансам. Это подтверждает история зарождения термина. Другой блок относился к денежному хозяйству. «Финансы органически связаны с деятельностью государства; их характерной чертой является ограничение пределами государственной сферы: понятие финансов не распространяется на денежные отношения внутри предприятий, торговли и т.п.; финансы — это не деньги, не ресурсы, а общественные отношения; финансовое хозяйство есть принудительное хозяйство; если исчезнет момент принуждения, то исчезнет и финансовое хозяйство»1.

Преемственность воззрений на содержание финансов демонстрирует и советская школа финансовой науки, вводя субъектный подход (методология — трудовая теория стоимости) к системе финансовых отношений. «Финансы обслуживают систему исключительно денежных отношений (натуральные отношения выпадают из их сферы); финансы опосредуют только процесс перераспределения различных частей стоимости уже распределенного валового общественного продукта; финансы непосредственно обусловлены существованием государства, что придает им императивную (государственно-властную) форму; финансы опосредуют отношения, связанные с формированием и использованием централизованных (общегосударственных) и децентрализованных (на уровне предприятий

Вуковецкиіі АЛ. Внеленпе и фннансоную науку. — М.: Госфнниздат, 1929.

и отраслей) фондов денежных средств»1. В этих воззрениях сфера деятельности финансов расширена и включает в систему финансовых отношений уже предприятия и отрасли, т.е. предприятия выступают субъектным носителем финансовых отношений.

Таким образом, можно констатировать, что исторический контекст развития советской финансовой науки позволяет резюмировать следующие позиции по раскрытию содержания категории «финансы»:

* финансы — это денежные отношения между субъектами хозяйствования и государством, при этом фактор трактовки финансов как системы отношений является превалирующим;

субъекты — носители отношений облагают разными правами при реализации этих отношений, права государства носят исключительно императивный характер;

финансы как термин закрепился только за государственными платежами (доходами и расходами государственных бюджетов), т.е. финансы носят фондовый характер, но уже сформировались воззрения, согласно которым в финансовые отношения включаются и предприятия (поскольку все предприятия были государственными, иначе быть и не могло);

* финансы относятся к системе распределительных отношений. По мере развития финансовых операций спектр действия категории

распространился на всех субъектов хозяйствования, что обосновано аккумуляцией и использованием денежных доходов и накоплений в фондовых и нефондовых формах данными субъектами. При этом следует отметить, что доходы и расходы некоторых транснациональных корпораций превышают доходы и расходы отдельных государств.

1.1.2. РАЗВИТИЕ КАТЕГОРИИ В СОВРЕМЕННЫХ УСЛОВИЯХ

В современной трактовке категории субъектным носителем финансов выступают и домашние хозяйства, т.е. существует отдельный блок финансов, который связан с финансами домашних хозяйств, что. с нашей точки зрения, обосновано, поскольку фундаментальная экономическая наука выделяет равноправных субъектов рынка — домашние хозяйства, бизнес и государство. С точки зрения субъектного подхода в современной теории таким образом, выделяются три субъектных носителя финансов, ^той позиции придерживаются сегодня практически все школы в российской теории финансов, за исключением таких ее представителей, как В.М. Родионова и Б.М. Саба нти.

Вознесенский ЭЛ. Методолопіческле аспекты анализа сущности финансон. — М.: Финансы, 1974; Вознесенский ЭЛ. Финансы как стоимостная категория. — М.: Финансы и статистика, I9S5.

В современной трактовке категории «финансы» в российской школе также наблюдается ряд несоответствий, которые в той или иной степени влияют на содержание категории и являются предметом дискуссии.

Эти различия можно систематизировать по следующим характеристикам:

сфера распространения финансовых отношений: субъекты — материальные носители финансовых отношений — три у большинства исследователей (государство, бизнес, население), два — государство, бизнес (школа В.М. Родионовой), один — государство (школа Б.М. Сабанти):

подход к финансам как к системе определенных отношений: в трактовке отдельных представителей российской школы, финансы — это экономические отношения, функционирующие на всех стадиях воспроизводственного процесса (данный подход мы классифицируем как воспроизводственный, его представители — Д.С. Моляков. Е.И. Шохин, Н.Г. Сычев и др.). Другие ученые и аналитики трактуют финансы как денежные отношения, функционирующие только насталий распределения, но воздействующие на весь воспроизводственный цикл (распределительный подход, его представители — В.М. Родионова, Л.А. Дробозина. С.И.Лушин и др.). Оба подхода методологически вписываются в рамки трудовой теории стоимости;

выделение свойств финансов, которые разнообразны у отдельных представителей российской школы. В одной трактовке эти свойства можно представить следующим образом: первое свойство — финансы являются денежными отношениями; второе — распределительными отношениями; третье — реализация и функционирование финансов осуществляются посредством финансовых ресурсов. В другой трактовке финансы — это экономические отношения, обслуживающие все стадии воспроизводства;

подход к различиям между категориями «деньги» и «финансы», являющийся ключевым дія российской школы, в западной не так ярко выражен и понятен в силу специфики определения категории «финансы». В российской школе существует несколько системных подходов, объясняющих различия между финансами и деньгами. Первый (распределительный) трактует различие между ними на основе натичия непосредственных актов купли-продажи, которые характеризуют только денежные, а нефинансовые отношения. Следовательно, деньги — категория, используемая при непосредственном свершении этих сделок, в то время как финансы — категория, предшествующая акту купли-продажи, распределительная. Второй (воспроизводственный) подход трактует различие между ними на основе интеграции понятий «финансы-> и «финансовые ресурсы». «Объектом финансовых отношений является образование и распределение финансовых ресурсов на стадиях создания, распределения и перераспределения совокупного общественного продукта и национального дохода»1. Третий подход предлагает синтезирующее начало при определении различий и вводит две позиции для определения содержания финансов. С одной стороны, финансы — категориальная величина, с другой — практическая (реальная). С позиций подхода к финансам как экономической категории -финансы и деньги различаются способами бытия и соотносятся между собой как форма и содержание (например, как цена н стоимость), но как реальность и финансовые, и денежные отношения находят свое материальное воплощение в единой форме движения финансовых ресурсов»2.

При выявлении содержания финансов необходимо отметить, что наибольшее распространение получило следующее определение категории, впоследствии модифицированное рядом авторов лишь в некоторой степени. «Финансы — это денежные отношения, возникающие в процессе распределения и перераспределения стоимости общественного продукта и части национального богатства в связи с формированием у субъектов хозяйствования и субъектов власти денежных доходов и накоплений, используемых, как правило, в фондовой форме на финансирование воспроизводственных затрат, ма-териаіьное стимулирование работающих, удовлетворение соипапьных и других общественных потребностей»5.

Тем не менее рассмотрим определение категории -финансы» с позиций различных подходов в современной российской школе (табл. 1.1).

Таким образом, следует констатировать, что чрезмерная детализация подходов к содержанию категории не позволяет реально определить спектр деятельности финансов н как категории, и как практического действия, углубляя тем самым разрыв между теорией и практикой. Дефиниция носит чрезвычайно абстрактный характер и требует дополнительных разъяснений механизмов реализации финансовых инструментов, при этом оказываются неучтенными специфические особенности денег как основы финансовых отношений.

1 Финансовые ресурсы народного хозяйства / Под ред. R.K. Сенчагова, — М.. 1982.С. 12.

- Барулин СВ., Koeajieea Т. At. Сущность финансов: новые реалии //Финансы

н кредит. 2004, Хї 5. С. 6. ! Финансы рыночного хозяйства / Под ред. В.М. Родноновоп. — М.: Путь

России: Экономическая литература. 2003. С. 70.

Тем не менее дискуссии по проблеме содержания финансов позволяют нам определить главенствующие позиции российской школы относительно содержания финансов. Приступим к их изложению.

Свойства финансов — основной признак российской школы, позволяющий раскрыть их содержание.

Первое свойство финансов: финансы являются денежными отношениями. Это родовой признак категории, «движение стоимости в ее денежной форме — экономическая основа функционирования финансов»1.

Итак, финансы обязательно выступают только в денежной форме.

Финансы представляют собой реальное движение денежных средств, но они не тождественны деньгам. Деньги — лишь основа и необходимое условие существования финансов. Разница между ними состоит в том, что деньги возникают из обмена и являются его инструментом в качестве всеобщего эквивалента, в то время как финансы возникают из процесса распределения. «Финансы, во-первых, про-изводны от денежной формы стоимости, во-вторых, связаны с ее реальным движением. Отсюда финансы всегда связаны с отношениями владения стоимостью различными субъектами, этим финансы отличаются от денег, в которых субстанция стоимости обезличена»2.

1 Финансы рыночного хозяйства / Под ред. В.М, Ролнононоп, — М.: Путь

России: Экономическая литература, 2003. С. 63. - Там же.

Второе свойство финансов: финансы — это распределительные отношения. При этом под распределением рассматривается процесс формирования и использования денежных доходов и расходов.

В этом свойстве также отражаются различия между деньгами и финансами. Деньги возникают непосредственно в процессе обмена, а финансы — в процессе распределения, ноте и другие обслуживают весь воспроизводственный цикл.

На второй стадии общественного воспроизводства (распределение) распределяется созданная стоимость общественного продукта в ее денежной форме, т.е. денежная форма стоимости обособляется от натурально-вещественной формы совокупного продукта, что характеризует одностороннее движение стоимости (без встречного эквивалента), — это процесс функционирования финансов.

На третьей стадии (обмен) распределенная стоимость (денежная форма) обменивается на товарную форму, т.е. совершается акт купли-продажи, входе которого происходит встречное движение стоимостей, находящихся в товарной и денежной формах. — это процесс функционирования денег.

Таким образом, на стадии распределения функционируют финансовые отношения, а на стадии обмена — денежные отношения.

Распределение относится к разряду полиаспектных и многофункциональных процессов, оно характеризуется различными проявлениями, которые лишь частично относятся к финансовым. Распределительный характер присущ многим экономическим категориям, и поэтому для раскрытия содержания финансов в распределительном процессе должны быть выделены только те аспекты, которые опосредуют функционирование финансов. Ряд авторов относят к таким признакам в распределении выделение материальных носителей финансовых отношений, выражающих результаты стоимостного распределения с помощью финансов. При этом в силу сложности категории «распределение» выделяется первичное распределение и перераспределение. Первоначатьно финансовые отношения возникают в процессе первичного распределения стоимости ВВП, когда она распадается на составляющие ее элементы, которые, в свою очередь, также перераспределяются. В этом контексте за основу берется важнейший постулат теории трудовой стоимости: ВВП = с + + v + m (с — фонд возмещения: v + т — национальный доход). Это первичное распределение ВВП. далее осуществляется его перераспределение в рамках представленных составляющих.

На уровне субъекта хозяйствования распределение касается выручки организации, в результате чего образуются различные формы денежных доходов и накоплений. На уровне домашних хозяйств распределению подлежат семейные доходы, образующие денежные средства и накопления семей.

Процесс перераспределения затрагивает движение средств между экономическими субъектами, образуя денежные доходы, идущие на потребление субъектов рынка, на инвестиции, на государственные

расходы и на экспортные операции. Перераспределение происходит прежде всего через финансовые рынки (привлечение средств через эмиссию ценных бумаг, кредитных договоров, одновременное размещение свободных денежных средств субъектами рынка в определенные активы других субъектов рынка, поступление дивидендов и т.д.). Перераспределение совершается и через бюджетную систему с помощью налоговых механизмов и государственных закупок.

«Распределение и перераспределение стоимости с помощью финансов обязательно сопровождается движением денежных средств, принимающих особые формы—доходов и накоплении, составляющих в совокупности финансовые ресурсы»1.

Третье свойство финансов: материальным носителем финансовых отношений являются финансовые ресурсы. Рассмотрение финансовых ресурсов, используемых в фондовой и нефондовой формах, в качестве материальных носителей финансовых отношений позволяет выделять финансы в системе распределительных отношений. Финансовые ресурсы, по мнению В.М. Родионовой, отличаются от денежных средств двумя характерными признаками:

* принадлежностью субъекту хозяйствования или государству:

• использованием на цели роста национальной экономики или роста бизнеса, а также на цели удовлетворения социальных потребностей. Ряд авторов представляют конкретную характеристику финансовых

ресурсов. «Под финансовыми ресурсами понимаются денежные доходы, накопления и поступления, находящиеся в собственности или распоряжении субъектов хозяйствования или органов государственной власти и местного самоупра&ления и используемые ими на цели расширенного воспроизводства, социальные нужды, материальное стимулирование работающих, удовлетворение других общественных потребностей»2.

Они же выделяют виды и источники формировании финансовых ресурсов, к первым относятся амортизационные отчисления, прибыль организаций, налоговые доходы, страховые платежи и т.п. Ко вторым (для государства) — стоимость валового внутреннего продукта, часть национального богатства и поступления от внешнеэкономической деятельности. Состав источников финансовых ресурсов субъектов хозяйствования зависит от многих факторов (сфера деятельности, организационно-правовая форма, отраслевые особенности и т.д.).

1 Финансы рыночного хозяйства / Под ред. В.М. РодноновоП. — М.: Путь

России: Экономическая литература. 2003. С. 68. : Финансы: Учебник/ Под ред. А.П ГрязновоЙ. Е.В. Маркиной. — М,: Финансы

н статистика. 2007. С. 22.

Таким образом, три свойства финансов образуют содержание категории финансов и позволяют подтвердить вышеизложенное их опре іелеипс.