Глава 24 валютные ограничения и контроль

Глава 24 валютные ограничения и контроль

"После изучения этой главы вы сможете получить представление:

о сущности и формах валютных ограничений;

о сущности и вилах валютных операции;

о тенденциях валютных ограничений и РОССИЙСКОЙ Федерации:

о сущности валютного контроля;

о мировой практике валютного контроля в XX в.;

об организации валютного контроля за зкспортно-импортньїми операциями в Российской Федерации;

о мерах воздействия за нарушение валютного законодательства в Российской Федерации.

24.1. Валютные ограничения

В условиях нарастания интеграционных процессов в мире все большее значение приобретают мировые валютные системы и рынки. Наличие национальных валют, с одной стороны, и неуклонное расширение межстрановых финансово-экономических связей, с другой стороны, с неизбежностью приводят к необходимости упорядочения возникающих валютный отношений. Это находит отражение, во-первых, в проведении каждой страной своей валютной политики как совокупности мер в области валютных отношений, осуществляемых государством в соответствии с собственными экономическими целями страны, и, во-вторых, в формировании валютный систем как государственно-правовых форм организации валютных отношении, имеющих целью обеспечение экономических интересов стран-участниц.

Существуют мировые (международные), региональные и национальные валютные системы, представляющие собой, в широком смысле, свод правил, регламентирующих денежные операции. Точнее говоря, любая валютная система представляют собой совокупность строго определенных элементов, включающую: (а) форму общих денег (золото, резервные валюты, международные счетные единицы);

(б) условия конвертируемости и взаимной конвертируемости валют;

(в) режим определения валютного курса; (г) правила получения и

использования общих кредитных средств; (д) правила проведения

взаимных расчетов; (е) режим функционирования рынка золота и

драгоценных металлов; (ж) статус института валютного регулирования; (з) объем валютных ограничений.

Международные валютные системы создаются и трансформируются в зависимости от изменения мировой конъюнктуры в области политики и экономики. В качестве примера наиболее известных мировых валютных систем можно упомянуть о Парижской (1867), Генуэзской (1922), Бреттон-Вудской (1944), Ямайской (1976); к региональным системам относятся Европейская (1979) и Российско-Белорусская (1997).

Важнейшим компонентом мировой валютной системы является международный валютный рынок. Он не существует в какой-то особо организованной форме, т. е. в виде единой биржи, и является, по существу, внебиржевым рынком, объединяющим национальные валютные рынки, соединенные между собой посредством системы международных банковских связей.

Важнейшим элементом любой валютной системы является совокупность валютных ограничений, таких, как:

ограничение конвертируемости национальной валюты (использование валютной выручки и приобретение иностранной валюты);

ограничение прямых и портфельных инвестиций (ввоз, вывоз капитала и репатриация прибыли);

условия обращения наличной национальной и иностранной валют (ввоз, вывоз, перевод, пересылка);

условия получения кредитов от нерезидентов и выдачи кредитов нерезидентам;

ограничение на проведение операций с золотом и драгоценными металлами.

Кроме того, валютные ограничения, являясь одним из инструментов валютной политики, выполняют свою функцию через лицензирование, дифференциацию счетов, временной и количественный контроль.

Большинство валютных операций в Российской Федерации подлежат лицензированию. Лицензию на осуществление расчетов получают участники внешнеэкономической деятельности (ВЭД). Лицензию на покупку-продажу иностранной валюты должны иметь валютные биржи. Лицензию на работу с наличной иностранной валютой могут получить только уполномоченные банки.

Юридические лица-резиденты могут приобретать и продавать иностранную валюту при соблюдении установленных правил. Для контроля обоснованности, полноты и своевременности проведения операций покупки и продажи иностранной валюты юридическим лицам-резидентам открываются следующие счета:

текущий (для свободного использования в соответствии с Законом РФ от 9 октября 1992 г. №3615-1 «О валютном регулировании и валютном контроле» и нормативными актами Банка России);

транзитный (для контроля поступлений и продажи иностранной валюты);

специальный транзитный (для контроля покупки и платежей в иностранно)! валюте).

Транзитные счета (обычный и специальный) являются счетами для учета совершаемых резидентом операций покупки, обратной и обязательной продажи иностранной валюты на валютном рынке. Эти счета открываются уполномоченным банком без участия резидента. В связи с этим для открытия данных счетов представление документа из налогового органа не требуется.

Проценты можно начислять только по остаткам на текущих счетах с зачислением на текущий счет, в той валюте, в которой он открыт. Проценты по остаткам на транзитных валютных счетах и специальных транзитных валютных счетах не начисляются.

Средства на транзитном и специальном транзитном счетах не могут находиться более семи дней. Экспортер может в течение семи дней разбивать экспортную выручку на части, т. е. осуществлять продажу по частям, однако вся сделка должна быть завершена в течение именно этого периода.

За российские рубли иностранная валюта может быть приобретена юридическими лицами-резидентами в следующих целях:

для осуществления текущих валютных операций;

для осуществления валютных операций, связанных с движением капитала, которые осуществляются без лицензий (разрешений) Банка России;

для осуществления платежей в погашение кредитов, полученных в иностранной валюте у уполномоченных банков, включая проценты за пользование указанными кредитами, а также сумм штрафных санкций за неисполнение либо ненадлежащее исполнение обязательств по возврату этих кредитов;

для оплаты командировочных расходов сотрудников, направляемых за'границу; для осуществления платежей па валютные счета' за границей, открытые в соответствии с разрешениями Банка России;

для оплаты расходов на содержание представительств;

для осуществления обязательных платежей в иностранной валюте, взимаемых государственными органами в соответствии с федеральными законами.

Часть поступлений в иностранной валюте от нерезидентов на счета организаций и физических лиц подлежит обязательной продаже. Ее размер с августа 2001 г. составляет 50\% суммы валютной выручки. Оставшаяся часть экспортной валютной выручки зачисляется на текущий валютный счет юридического лица-резидента и может использоваться на любые цели в соответствии с законодательством; в том числе она может быть продана за рубли на внутреннем валютном рынке. Обязательная и обратная продажа иностранной валюты уполномоченными банками согласно регулятивам Банка России осуществляется исключительно па Единой торговой сессии межбанковских валютных бирж (ETC). Предельно возможное отклонение валютного курса на ETC по сравнению с предыщущими торгами составляет ±15\%.

Таким образом, валютные ограничения являются, с одной стороны, элементом валютной системы, а с другой — инструментом валютной политики. Они связаны с введением различных видов ограничений на проведение валютных операций.

К валютным операциям относятся: (а) операции, связанные с переходом права собственности и иных прав на валютные ценности, в том числе операции, связанные с использованием в качестве средства платежа иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте; (б) ввоз и пересылка валютных ценностей в России и за пределы страны; (в) осуществление международных денежных переводов; (г) расчеты между резидентами и нерезидентами в валюте Российской Федерации.

Валютные операции делятся на текущие и связанные с движением капитала.

К текущим валютным операциям относятся: (1) переводы в Российскую Федерацию и из Российской Федерации иностранной валюты для осуществления расчетов без отсрочки платежа по экспорту и импорту товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности), а также для осуществления расчетов, связанных с кредитованием экспортно-импортных операций на срок не более 90 дней; (2) получение и предоставление финансовых кредитов на срок не более 180 дней; (3) переводы в Российскую Федерацию и из Российской Федерации процентов, дивидендов и иных доходов по вкладам, инвестициям, кредитам и прочим операциям, связанным с движением капитала; (4) переводы неторгового характера в Российскую Федерацию и из Российской Федерации, включая переводы сумм заработной платы, пенсии, алиментов, наследства, а также другие аналогичные операции.

К валютным операциям, связанным с движением капитала, относятся: (1) прямые и портфельные инвестиции; (2) переводы в оплату права собственности на здания, сооружения и иное имущество, включая землю и ее недра, относимое по законодательству страны его местонахождения к недвижимому имуществу, а также иных прав на недвижимость; (3) предоставление и получение отсрочки платежа на срок более 90 дней по экспорту и импорту товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности); (4) предоставление и получение финансовых кредитов на срок более 180 дней; (5) все иные валютные' операции, не являющиеся текущими валютными операциями.

Текущие валютные операции осуществляются резидентами без ограничений. Валютные операции, связанные с движением капитала, осуществляются резидентами в порядке, устанавливаемом Банком России. При этом такой вид операций, как предоставление и получение резидентами отсрочки платежа на срок более 90 дней по экспорту и импорту, определяется Правительством РФ по согласованию с Центральным банком РФ.

На протяжении всего периода деятельности Банка России этот порядок постоянно видоизменялся. С выходом Закона «О валютном регулировании и валютном контроле» Банк России подтвердил принятые ранее Госбанком СССР нормы о валютных операциях, связанных с движением капитала. Все расчеты в иностранной валюте между резидентами и нерезидентами — юридическими лицами, не относящиеся к текущим валютным операциям, допускаются только с разрешения Банка России. Для некоторых видов расчетов между юридическими лицами-резидентами устанавливается свободный порядок их проведения. Эти случаи связаны с посредническими операциями во внешнеэкономической деятельности, представляют собой оплату услуг транспортных, страховых, экспедиторских организаций, предоставляемых при экспорте и импорте товаров, а также расчеты при получении и погашении коммерческого или банковского кредита. В иных ситуациях требуется разрешение Банка России.

Так, изначально Банком России был установлен наиболее жесткий режим проведения валютных операций, связанных с движением капитала. За рядом исключений на каждую операцию резиденту необходимо было иметь разрешение Банка России.

Далее, Банк России регламентирует порядок реализации гражданам на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг) за иностранную валюту. Устанавливается, что прием иностранной валюты может осуществляться организациями, получившими статус уполномоченных предприятий. Такой статус присваивается путем выдачи лицензий территориальными учреждениями Банка России. Использование иностранной валюты ограничивается определением перечня товаров (работ, услуг), которые могут быть реализованы за иностранную валюту.

В 1994 г. в связи с решением Правительства о секьютеризации долга Внешэкономбанка Банком России были разрешены свободное обращение на территории Российской Федерации облигаций внутреннего государственного валютного облигационного займа, а также оплата в иностранной валюте денежных обязательств, возникающих в процессе обращения данных облигаций.

В этом же году Банк России допускает свободный порядок осуществления переводов арбитражных сборов в иностранной валюте в пользу Арбитражного суда и Морской арбитражной комиссии при Торгово-промышленной палате Российской Федерации при рассмотрении споров по договорам с нерезидентами, предполагающим платежи в иностранной валюте.

В 1997 г. был поэтапно введен запрет на расчеты в иностранной валюте за реализуемые физическим лицам товары (работы, услуги) на территории Российской Федерации. Это отвечало задачам укрепления национальной денежной единицы. Допуск иностранной валюты в обслуживание расчетов на внутреннем рынке товаров и услуг был приемлем только в условиях слабой развитости данного рынка.

Во второй половине 90-х годов Банк России значительно либерализовал порядок проведения внешних расчетов и усовершенствовал процедуры выдачи разрешений на отдельные валютные операции, связанные с движением капитала.

Сначала были сняты ограничения на расчеты в иностранной валюте по договорам страхования (перестрахования) между страховщиками-резидентами и организациями-нерезидентами, а также но перестрахованию между перестрахователями-резидентами и перестраховщиками-нерезидентами.

Страховые организации Осуществляют обязательную продажу части экспортной выручки отдельно по каждому контракту после его завершения. Указанная обязательная продажа производится в Течение семи календарных дней, отсчитываемых с начала первого месяца, следующего за отчетным кварталом, независимо от даты поступления выручки. Одновременно с поручением на обязательную продажу валюты страховые организации представляют в уполномоченные байки расчет, в котором указываются суммы поступлений и суммы платежей, осуществляемые с транзитных валютных счетов (до осуществления обязательной продажи в соответствии с действующим законодательством).

Затем на свободный режим переводится целый блок валютных операций, связанных с движением капитала: (1) оплата вступительных и членских взносов в международных организациях, участником которых является Российская Федерация, и в международных неправительственных, организациях; (2) оплата участия в международных культурных мероприятиях, проводимых на территории иностранных государств; (3) получение платежей от нерезидентов за их участие в культурных мероприятиях, проводимых в Российской Федерации; (4) получение некоммерческими организациями добровольных и безвозмездных пожертвований; (5) расчеты по договорам страхования между резидентами и страховщиками-нерезидентами; (6) оплата подписок на иностранные периодические издания; (7) оплата нерезидентам обучения и лечения физических лиц; (8) оплата расходов административных органов иностранных государств; (9) получение резидентами — административными органами платежей от нерезидентов;

(10) расчеты с нерезидентами в срок до 180 дней по экспорту и импорту воздушных, морских и речных судов, космических объектов;

(11) получение платежей от нерезидентов за аренду воздушных,

морских и речных судов, космических объектов; (12) оплата аренды

за пределами Российской Федерации у нерезидентов воздушных,

морских и речных судов, движимого имущества; (13) продажа (покупка) через уполномоченные банки иностранной валюты одного

вида за иностранную валюту другого вида; (14) покупка векселей

в иностранной валюте у уполномоченных банков; (15) возврат авансов и получение возвращаемых авансовых платежей по неисполненным экспортно-импортным контрактам; (16) оплата импортируемых товаров (работ, услуг) после ввоза в Российской Федерации (проведения, оказания) независимо от срока оплаты; (17) получение авансовых платежей за экспорт товаров (работ, услуг) независимо от срока до момента экспорта.

Тем самым Банк России устранил ограничения, существование которых мешает развитию нормальных внешнеэкономических отношений и в то же время не оказывает существенного положительного воздействия на выравнивание платежного баланса. По ряду операций отмена барьеров была направлена на улучшение социального климата в стране.

Те же цели преследовались и при издании нормативного акта, которым был регламентирован порядок проведения расчетов в иностранной валюте, основанных на зачете взаимных требований, между российскими судовладельцами, осуществляющими рыбный промысел, и нерезидентами, осуществляющими их агентское обслуживание. С выходом данного документа российские рыболовецкие предприятия получили возможность без получения дополнительных разрешений проводить расчеты с зарубежными партнерами на условиях, сложившихся в мировой практике.

Свободный порядок проведения был распространен также на операции, предполагающие получение коммерческими организациями сумм от нерезидентов в виде дарения, пожертвований, иных безвозмездных и невозвратных поступлений, а также операции по предоставлению нерезидентами резидентам освобождения от обязанностей по уплате долга в иностранной валюте или поставке товара, оказания услуг, выполнения работ, передаче результатов интеллектуальной деятельности при получении иностранной валюты.

На безлицензионный порядок переведены валютные операции, связанные с привлечением и возвратом иностранных инвестиций.

Не требуется разрешение Банка России на зачисления иностранной валюты, поступающей от нерезидента, в оплату доли в уставном капитале этого резидента, а также по договору простого товарищества (договору о совместной деятельности). В последнем случае возврат средств, ранее поступивших от нерезидента в оплату уставного капитала по договору простого товарищества (о совместной деятельности), осуществляется в рублях на счет нерезидента в уполномоченном банке. Подчеркнем, что данное разрешение (указание) не зависит от организационно-правовой формы предприятия и касается только первичного размещения акций' (долей), т. е. создания или увеличения уставного капитала.

Последними решениями были сняты барьеры для операций, положительно влияющих на платежный баланс страны.

24.2. Валютный контроль

Валютный контроль (Control of foreign exchange transactions или Currency control) — это контроль за проведением валютных операций в целях их приведения в соответствие с нормами и требованиями, предъявляемыми действующим законодательством.

Вопросы необходимости границ валютного контроля находятся в центре внимания ученых и практиков. Причем имеются и противники валютного контроля как такового. Их аргументы основываются на выводах монетаристов, сделанных в середине XX в., и сводятся к тому, что никакая экономика не может достичь всех целей одновременно. Под действием любого государственного регулирования экономика описывает лишь зигзаги, а достижение идеальной точки может быть только кратковременным и случайным событием.

Мероприятиям по государственному регулированию экономических проблем противодействуют меры по стимулированию экономического роста. Иными словами, чем ниже степень регулируемости рынка (и соответственно чем выше степень либерализации), тем выше темпы экономического роста. Поскольку беспрепятственная работа рынка — наилучший вариант для обеспечения долгосрочного и эффективного распределения ресурсов в экономике («невидимая рука», по терминологии А. Смита), постольку отсутствие мер валютного контроля — необходимое условие быстрого экономического роста.

Сторонники данного подхода к системе государственного регулирования указывают на ряд негативных факторов, связанных с валютным контролем.

. Во-первых, валютный контроль не дает возможность фиксировать реальные сигналы рынка и своевременно делать необходимую корректировку экономической политики в целомДругими словами, меры валютного контроля вызывают или увеличивают задержку в осуществлении насущных мер в других областях экономической политики. Это может привести, например, к ограничению масштаба мер по выходу из кризиса.

Во-вторых, меры валютного контроля не являются справедливыми и приводят к созданию неравных условий для разных компаний и секторов экономики. Надзором невозможно охватить всю экономику, однако очевидно, что малый и большой бизнес, экспортеры и импортеры сферы товаров и услуг, страховщики, фондовый рынок, резиденты и нерезиденты находятся в разных условиях.

В-третьих, меры валютного контроля низкоэффективные. В настоящее время, в эру мобильного международного капитала и сложных финансовых институтов и рынков, любые меры контроля эффективны в лучшем случае в течение короткого промежутка времени, а затем все чаще их начинают обходить. Доказательством этого служат циклы очевидного занижения валютного курса, которые сменяются его очевидным завышением, а также многочисленные сложные схемы экспортно-импортных операций D обход валютного контроля, основанные на векселях, бартере и взаимозачете.

В-четвертых, валютный контроль требует значительных затрат со стороны как предприятий, так и государства. Это влечет уменьшение объемов торговли с зарубежными странами и, как следствие, может вызвать ответные действия других стран.

Сторонники введения валютного контроля утверждают, что чем хуже экономическое положение страны, тем активнее осуществляется вывоз капитала из нее, а экономический кризис усугубляется. Происходит лавинообразное бегство капитала, приводящее к еще более разрушительным экономическим и политическим кризисам. Снятие валютных ограничений возможно только при устойчивом росте ВВП и достаточной степени диверсификации экспортный поступлений. То есть отсутствие валютного контроля — это не необходимость, а следствие успешного завершения переходного или кризисного этапа в экономике.

По их мнению, валютный контроль есть инструмент создания предпосылок интеграции национальной экономики в международные хозяйственные системы — уменьшается желание играть на курсе валют, сокращаются границы краткосрочных колебаний валютного курса, национальная валюта стабилизируется и др.

Благодаря ограничительным мерам валютной политики происходит защита доходов населения и товарной массы внутри страны. Знаг чительно уменьшается вероятность устойчивого завышения реального валютного курса и понижения покупательной способности национальной валюты. При ориентации национального рынка на иностранную валюту искусственно завышен спрос на нее, а цена ее возрастает.

Валютный контроль позволяет защитить экономику от возможных серьезных последствий значительного притока капитала, в частности криминализации экономики и ликвидации национальной промышленности путем скупки предприятий иностранцами.

Несомненен психологический эффект мер валютного контроля, поскбльку они позволяют поддерживать общественное мнение о серьезности экономической ситуации и намерений государства.

Таким образом, в мерах валютного контроля есть и положительные, и отрицательные стороны; они действуют с большей или меньшей эффективностью, но регулирование движения капиталов и валютный контроль необходимы для каждой страны. Даже если государство уверено в стабильности своей экономики, валютный контроль все же необходим как препятствие тому, чтобы страна не стала прибежищем криминального капитала.

Исторический опыт валютного контроля. До формирования первой валютной системы (Парижской, в 1867 г.) применялись в основном экономические, реже — административные меры валютного контроля. Они были направлены прежде всего не на ограничения движения валюты между странами, а на экономическое стимулирование ввоза и невывоза капитала.

В преддверии и в годы Первой мировой войны некоторыми странами впервые были введены запреты па отдельные международные платежи. В России к этому времени операции с иностранной валютой регулировались Государственным банком, который установил, что «свободную продажу валюты допускать лишь но предъявлении фактур, удостоверяющих, что требования на валюту вытекают из потребностей импорта; при отсутствии фактур продажу вал1юты ограничивать суммою 50 000 германских марок в одни руки»1.

Охвативший весь мир глубокий экономический кризис 20—30-х годов вызвал широкое распространение валютных ограничений, в частности прекращение платежей по иностранным займам, запрет перевода иностранных валют по обязательствам нерезидентов и др. Отдельные страны приостановили платежи по долгам за ввезенные товары.

В это время в СССР (начало 20-х годов, период «военного коммунизма») хранение иностранной валюты было запрещено и се могли конфисковать.-Экспортеры обязаны были держать валюту за границей на счетах торговых представительств; те, в свою очередь, должны были держать принадлежавшую им валюту на текущих счетах у заграничных корреспондентов Госбанка.

В период нэпа в СССР (1922—1926) валютные ограничения были значительно ослаблены. В то время частные лица могли свободно покупать и продавать иностранную валюту на бирже пли и помещении банка, без специального разрешения переводить за границу своим родственникам или знакомым сумму до 100 золотых рублей в месяц по официальному курсу и брать с собой при поездках за границу инвалюту на 200 рублей. Обязательная продажа инвалюты предприятиями не предусматривалась, однако если они хотели ее продать, то должны были прежде всего предложить ее Госбанку и только при его отказе — продать на бирже.

В 1926 г. в СССР были введены новые правила регулирования валютных операций. Советские учреждения и предприятия были обязаны всю валютную выручку сдавать в Госбанк. Расходование инвалюты осуществлялось то2 лько в соответствии с утвержденным месячным валютным планом2.

В годы Второй мировой воины (1939—1946) меры валютного контроля распространились почти на весь мир. Валютные ограничения стали одним из средств мобилизации валютных ресурсов для веления войны. Для подконтрольности этого процесса и решения других экономических задач был создан орган межгосударственного валютного регулирования — МВФ (1944 г., Бреттон-Вудское соглашение о создании новой валютной системы).

1 Государственный банк. Краткий очерк деятельности за 18G0—1910 годы. СПб.. 1910. С. 97.

Голанд 10. hi. Опыт валютного регулирования в период НЭПа // ЭКО. 1993. Л» 12. С. 122.

После Второй мировой войны (1946 —начало 50-х годов) развитые европейские страны ввели ограничения на проведения текущих валютных операций. Эти ограничения сохранялись вплоть до окончания периода восстановления хозяйства после Второй мировой войны. Опережение событий Великобританией привело к девальвации фунта стерлингов в 1947 г. и оттоку финансовых средств в форме иностранной валюты.

Ситуация 50—70-х годов характеризовалась смягчением валютного контроля вплоть до полной его отмены в развитых странах. Для защиты интересов внутреннего рынка, товаропроизводителей, национальной валюты и государственных экономических интересов стали вновь, как и в начале века, применять краткосрочные меры монетарного (процентная ставка, обменный курс и пр.) и фискального (налоги) характера. Административные и организационно-правовые формы заключались в основном в регламентировании прав предприятий на коммерческую деятельность. В 1951 г. Канада полностью отменила валютные ограничения. В конце 1958 г. Великобритания, Франция, ФРГ, Бельгийско-Люксембургский Союз, Голландия, Италия объявили о частичном снятии валютных ограничений. В 1959 г. решение о свободной конвертации сумм приняли также Швеция, Дания, Норвегия, Финляндия, Австрия и Португалия. В 1961 г. Великобритания, Франция, ФРГ, Бельгия, Люксембург, Италия, Голландия, Ирландия, Швеция и Перу уведомили МВФ об отмене ими валютных ограничений по текущим операциям.

В начале 70-х годов, в период так называемой «золотой лихорадки», в условиях недоверия к доллару, держатели американской валюты стали усиленно избавляться от нее, приобретая на рынках золото. Великобритания, нарушив Брюссельское соглашение ЕЭС (1972) о взаимных валютных курсах, ввела плавающий курс фунта стерлингов. В этих условиях ведущие капиталистические государства (без США и Великобритании) пошли по пути установления определенных форм государственного контроля над валютными операциями. Эти меры были направлены на то, чтобы попытаться предотвратить значительное повышение курсов валют этих стран по отношению к доллару и фунту стерлингов и тем самым избежать ухудшения конкурентоспособности товаров, не допустить ослабления своих позиций на мировых торговых рынках. Одновременно целью подобных мер было недопущение нового притока обесценивающихся долларов и фунтов стерлингов в резервы западноевропейских государств, который грозил им дальнейшим повышением инфляции. Правительство Швейцарии, например, запретило продажу недвижимости и ценных бумаг за иностранную валюту. Правительство ФРГ увеличило с 40 до 50\% долю займов в иностранной валюте, получаемых западногерманскими фирмами, которую они должны помещать на беспроцентное хранение в федеральный банк. Предполагалось, что это сделает менее выгодными такого рода займы. Помимо этого, был введен обязательный порядок получения правительственных разрешений на некоторые виды валютных операций.

Становление валютного контроля в России. Процесс перехода российского (вначале советского) государства к рыночным отношениям в экономике обусловил необходимость интеграции страны в мировое экономическое хозяйство и, следовательно, послужил катализатором резкого усиления и развития внешнеторговых связей. Начиная с 1986 г. практически все субъекты хозяйственной деятельности получили право прямого выхода на внешние рынки и распоряжения заработанной иностранной валютой. При этом по мере развития совместного предпринимательства с участием иностранного капитала число участников внешнеэкономической деятельности (ВЭД) постоянно возрастало. Активно возникали разнообразные формы ведения ВЭД. Параллельно проводилась широкомасштабная банковская реформа, в ходе которой появилось большое количество независимых от государства коммерческих банков, получивших право открытия и в,едения валютных счетов клиентов, проведения международных расчетов, совершения операций покупки-продажи иностранных валют. Банки самостоятельно начали проводить аукционные торги иностранной валютой.

Особенность ситуации состояла в том, что практически отсутствовала (за исключением ряда отдельных постановлений Совета Министров СССР и ведомственных инструкций, актов, внутренних инструкций бывших государственных банков) законодательная и нормативная база, регламентирующая правила работы с иностранной валютой; в частности, не был определен орган государственного управления, отвечающего за создание регулирующего механизма.

Все это послужило основанием принятия в 1991 г. Закона СССР «О валютном регулировании и валютном контроле» (в 1992 г.—За-кон Российской Федерации). Этим Законом в качестве основного органа валютного регулирования определен Государственный (в РФ — Центральный) банк, что соответствует практике большинства стран мира. Был введен институт агентов валютного контроля. Законом были установлены также основные принципы проведения операций с иностранной валютой (текущие — без ограничений, связанные с движением капитала — в особом порядке). Аукционная (биржевая) торговля иностранной валютой стала лицензироваться. Начиная с 1991 г. получили лицензии на организацию биржевых операций с иностранной валютой восемь валютных бирж1.

1 Московская межбанковская валютная биржа, Санкт-Петербургская валютная биржа, Уральская региональная межбанковская валютная биржа, Сибирская межбанковская валютная биржа, Азиатско-Тихоокеанская межбанковская валютная биржа. Ростовская межбанковская валютная биржа, Самарская валютная межбанковская биржа, Нижегородская валютно-фондовая биржа.

В настоящее время можно говорить о том, что только США, ФРГ, Великобритания, Италия и Франция, а с недавнего времени и Япония практически не имеют валютных ограничений. В некоторых странах (преимущественно развитых) валютный контроль слабее, в других (развивающихся) — сильнее. Однако в той или иной мере государственное регулирование и контроль валютных операций присутствует во всех странах — если не как мера экономического регулирования, то как мера борьбы с легализацией доходов, нажитых нечестным путем.

Эффективность и границы валютного контроля. Валютный контроль со .своими положительными и отрицательными сторонами может по-разному влиять на экономику, а его применение может иметь больший пли меньший эффект в виде различных количественных характеристик, являющихся показателями степени достижения цели.

Как известно, существует два подхода к оценке эффективности: затратный и результативный.

Затратный подход предполагает оценку эффективности через отношение достигнутого результата к средствам, затраченным на его достижение. В качестве результата здесь выступают объем предотвращенного нелегального вывоза и ввоза капитала, а формула коэффициента эффективности выглядит следующим образом:

Э _ jj пик Зик

где Опи к — объем предотвращенного нелегального движения капитала; ЗцК — затраты на осуществление валютного контроля.

Чем выше объемы предотвращенного нелегального движения капитала и чем ниже затраты, тем выше эффективность.

Результативный подход предполагает оценку эффективности через отношение «достигнутого результата» к «поставленной цели». Применительно к валютному контролю это выражается следующим образом. Поставленная цель — предотвращение нелегального движения капитала (вывоз и ввоз). Достигнутый результат представляет собой общее движение капитала минус легальное, т. е. он характеризуется объемом нелегального движения капитала. Таким образом, формула оценки эффективности валютного контроля «результативным» методом имеет вид:

где Олк — объем легального движения капитала; ОцЛК — объем нелегального движения капитала.

Любые меры контроля, в том числе и валютного, имеют свой предел. Выигрыш от валютного контроля государство получает, во-первых, за счет ограничения сроков платежей по текущим операциям и, во-вторых, за счет сокращения объема вывоза капитала, т. е. уменьшения зарубежных инвестиций и увеличения объема привлеченных капиталовложений.

С течением времени эффективность мер валютного контроля уменьшается. Во-первых, падает эффективность ограничений по капитальным операциям, поскольку привлеченные займы и инвестиции от нерезидентов предполагают выплату процентов; во-вторых, ужесточение требований сопровождается нахождением все новых способов обхода правил проведения валютных операций.

24.3. Организация валютного контроля в Российской Федерации

Основными направлениями валютного контроля в России являются: (а) определение соответствия проводимых валютных операций действующему законодательству и наличия необходимых для них лицензий и разрешений; (б) проверка выполнения резидентами обязательств в иностранной валюте перед государством, а также обязательств по продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке РФ; (в) проверка обоснованности платежей в иностранной валюте; (г) проверка полноты и объективности учета и отчетности по валютным операциям.

В зависимости от времени совершения валютного контроля выделяют три его основные формы: предварительный, текущий и последующий. Все они находятся в тесной взаимосвязи, характеризуя непрерывный процесс контроля. Под методами валютного контроля понимают приемы и способы его осуществления (наблюдение, проверка, обследование, анализ, ревизия).

Созданный в России механизм валютного контроля имеет своей основной целью обеспечение полного и своевременного поступления экспортной валютной выручки в Россию, укрепление в целом финансовой дисциплины. Система валютного контроля по экспорту уже дала свои ощутимые результаты. Утечка валюты за последние годы в среднем снизилась до 4\% суммы сделок, что примерно соответствует мировым показателям в этой области. В 1997—1999 гг. зафиксировано снижение объемов и темпов вынужденного накопления активов в виде непоступления экспортной выручки с 5,6 до 1,7 млрд долл. США. В 1999 г. невозврат валютной выручки от экспорта товаров, охваченного системой таможенно-банковского контроля, оценивался на самом минимальном за все годы контроля уровне — 3\%'.

Технологически схема валютного контроля основана на возможностях уполномоченных банков и таможенных органов, осуществляющих функцию агентов валютного контроля в период таможенно1 Мельников В. Н. Система валютного регулирования и валютного контроля в России — этапы развития и перспективы // Деньги и кредит. 2000. № 1. С. 11 — 18.

го оформления товаров и проведения банковских операции, производить анализ и сопоставление двух автоматизированных потоков.

Валютный контроль за экспортными операциями. Механизм валютного контроля за экспортными операциями включает сопоставление передаваемых таможенными органами данных о стоимости экспортируемого товара и дате его перемещения через российскую границу и информации уполномоченных банков о размере валютных средств, поступивших за данный товар, и дате поступления экспортной выручки. Для этого используется специальный документ валютного контроля — паспорт экспортной сделки. Основой механизма валютного .контроля является обязанность экспортера обеспечить зачисление всей валютной выручки от экспортера на свои транзитные валютные счета в уполномоченных банках России в сроки, установленные законодательством. Схема общего валютного контроля за поступлением экспортной выручки приведена на рис. 24.1.

Со стороны уполномоченных банков и таможенных органов следует выделить несколько этапов контроля за поступлением валютной выручки от экспорта:

• предварительный контроль правильности оформления паспорта сделки и таможенной декларации;

формирование в Государственном таможенном комитете (ГТК) учетной карточки (УК) валютного контроля и направление ее в уполномоченные банки для проведения идентификации поступившей валютной выручки с последующим обменом и анализом информации по учетной карточке;

после зачисления соответствующих валютных средств уполномоченный банк вносит в учетную карточку информацию о движении средств за данный товар;

при поступлении учетных карточек от уполномоченных банков в Главном .научно-информационном вычислительном центре ГТК России (ГНИВЦ) по истечении 90 дней со дня экспорта товара производят их анализ с целью выявления нарушителей валютного законодательства и применения к ним соответствующих санкций.

Таможенные органы принимают экспортируемые товары к оформлению только в случае предъявления паспорта сделки. Кроме этого, в рамках процедуры валютного контроля в ГТК рассматривают внешнеторговый контракт, оригинал грузовой таможенной декларации (ГТД) и лицензию Банка России (в случае осуществления валютных операций, связанных с движением капитала, а также зачисления валютных средств на счета в иностранных банках).

На основе учетных карточек в календарной последовательности оформляется реестр ожидаемого поступления на транзитные счета экспортеров валютной выручки. Реестр содержит сгруппированную по уполномоченным банкам по признаку близости сроков информацию об отгрузке товаров на экспорт, а также о суммах и сроках поступления валютной выручки.

Реестры направляются в уполномоченные банки в двух экземплярах, один из которых разделяется банком на учетные карточки, распределяемые по досье клиентов, а второй экземпляр заполняется и отсылается обратно в таможенные органы. В течение десяти дней со дня выпуска товаров экспортер обязан представить в уполномоченный банк копию ГТД, заверенную таможенными органами.

Банк в свою очередь направляет в таможенные органы в течение трех банковских дней учетные карточки для идентификации сумм, поступающих на счет экспортера в данном банке, по отношению к конкретным отгрузкам, указанным в реестре.

Заполненная экспортером ксерокопия учетной карточки подписывается лицом, имеющим право первой подписи по счету, скрепляется печатью и представляется в уполномоченный банк, где она проверяется с точки зрения правильности сумм и дат.

Завершив работу с копиями учетных карточек, присланных экспортерами, уполномоченный банк заполняет все графы реестра и направляет его не позднее контрольного срока возврата для дальнейшей обработки в ГНИВЦ с целью подготовки оперативных и статистических сведений, необходимых для осуществления валютного контроля.

Из ГНИВЦ обработанная информация направляется в таможенные органы, а также по запросам — в Федеральную службу валютного и экспортного контроля, Центральный банк РФ н т. п. для расследования случаев нарушения норм валютного законодательства.

Валютный контроль за импортными операциями. После того, когда в полном объеме был задействован механизм валютного контроля за поступлением валютной выручки, основным способом сокрытия валютных средств за рубежом стали импортные операции. Чаще всего для этих целей использовалось заключение фиктивного контракта (российский покупатель переводил иностранному контрагенту валюту под заведомую непоставку товаров). Широко использовалась также практика авансовых платежей, означающая фактически предоставление российскими резидентами беспроцентного кредита иностранным фирмам. В первом квартале 1999 г. ежемесячный объем купленной на внутреннем рынке и переведенной в оффшоры иностранной валюты достиг I млрд долл.

Действующий в Настоящее время механизм валютного контроля за импортными операциями строится на тех же принципах, что и контроль за экспортными операциями, и заключается в оформлении соответствующих документов и их последующей пересылке между банками и таможенными органами. Основным документом таможен-но-баикопского контроля является паспорт импортной сделки. На рис. 24.2 представлена схема валютного контроля за импортными операциями.

Заключение контракта

Рис. 24.2. Схема валютного контроля за операциями импорта

От валютного контроля освобождаются сделки, предусматривающие ввоз товаров по договорам лизинга, а также ввоз оборудования и материалов иностранными фирмами-нерезидентами по договорам подряда на капитальное строительство в России, когда условиями этих договоров стоимость ввозимых товарно-материальных ценностей не определена (в противном случае требуется оформление паспорта импортной сделки).

Импортеры-резиденты, заключившие сделки, которые предусматривают перевод из России иностранной валюты для приобретения товаров, обязаны ввезти товары, стоимость которых эквивалентна сумме валютных средств, переведенных в их оплату, или обеспечить полный возврат валюты в сроки, установленные в контракте, но не позднее 90 календарных дней с даты перевода, если иное не разрешено Банком России.

Расчеты по внешнеэкономическим сделкам российских импортеров осуществляются только через счета резидентов, заключивших сделки с нерезидентами. Оплата импортируемого товара может осуществляться только со счета в банке импортера, т. е. в уполномоченном банке или его филиале, в котором открыты текущий и специальный транзитный валютный счета импортера и который по поручению последнего осуществляет расчеты за импортируемые по данному контракту товары и оформляет по нему паспорт импортной сделки.

Банк импортера производит платежи по импортному контракту, открытие импортных аккредитивов и выдачу банковских гарантий оплаты только при наличии подписанного паспорта импортной сделки. Любой иной способ оплаты импортируемого товара может быть совершен только при наличии у импортера специального разрешения (лицензии) Банка России на осуществление такой операции.

Банк, не являющийся банком импортера, при выдаче кредитов в иностранной валюте для оплаты товаров по контракту, по которому уже подписан паспорт импортной сделки, обязан перечислять средства по кредиту на текущий валютный счет импортера в банке Импортера.

Паспорт импортной сделки на каждый внешнеторговый контракт оформляется в двух экземплярах, которые скрепляются печатями импортера и банка импортера и подписываются от имени импортера лицом, имеющим право первой подписи по счету импортера в банке импортера, а от имени банка импортера — одним из ответственных лиц банка, уполномоченных подписывать паспорт сделки и совершать иные действия по валютному контролю. Один экземпляр паспорта сделки остается в банке импортера и служит основанием для открытия досье валютного контроля, другой — возвращается импортеру.

Подписание паспорта импортной сделки банком импортера означает принятие им обязательств по выполнению функций контроля за обоснованностью платежей в иностранной валюте по импортируемым по данному контракту товарам. В паспорте импортной сделки содержатся сведения об основных условиях внешнеторгового контракта, а именно: сумма контракта, валюта цены и валюта платежа, форма расчета, валютная оговорка (способ расчета курса валюты цены к валюте платежа), дата последнего платежа за импортируемые товары или дата завершения таможенного оформления на территории Российской Федерации. Импортер самостоятельно определяет расчетный срок оплаты импортируемого товара как время между планируемыми датами оплаты товара и завершения таможенного оформления.

По завершении таможенного оформления импортируемых товаров копия ГТД, заверенная таможенными органами, передается импортеру, который в течение одного календарного месяца с даты завершения таможенного оформления представляет ее в банк импортера, где она помещается в соответствующее досье, что служит подтверждением для банка факта ввоза товара на российскую таможенную территорию.

В ГНИВЦ ГТК России на основании ГГД составляются учетные карточки импортируемых товаров, содержащие сведения о перемещении товаров и об условиях расчетов за них. Учетные карточки объединяются в одном реестре, который направляется в банк импортера один раз в 10 календарных дней для идентификации платежей и последующего возврата в ГТК России не позднее указанного контрольного срока возврата вместе с относящимися к ним заполненными карточками платежа. Контрольным сроком возврата учетной карточки в ГТК России считается последний календарный день месяца, получаемый путем прибавления к дате завершения таможенного оформления партии импортируемых товаров.

Учетная карточка заполняется банком с участием самого импортера. В /течение пяти рабочих дней с момента поступления учетной карточки в банк ее бумажная копия направляется импортеру для идентификации платежей, произведенных в оплате товаров, указанных в учетной карточке. Банк импортера осуществляет оплату -импортируемых товаров при условии указания в поручении импортера номера и даты паспорта сделки. Банк импортера не позднее пятнадцатого календарного дня с даты платежа за импортируемые товары (или с даты зачисления средств в иностранной валюте, поступившей на валютный счет импортера в качестве возврата средств, ранее переведенных им в оплату импортируемых товаров) составляет карточку платежа (возврата платежа), представляющую собой документ о движении денежных средств, который формируется банком импортера и отправляется в ГТК России при оплате импортируемого товара или возврате ему ранее уплаченных средств.

Далее, банк импортера проверяет правильность отнесения импортером произведенных платежей к конкретным поставкам по учетной карточке, сверяя фактические даты платежа с датами, указанными импортером, и, используя предоставленный импортером вариант заполнения учетной карточки, а также ГТД и иные документы, имеющиеся в досье, заполняет карточки платежа, соответствующие данной учетной карточке. Заполненные таким образом карточки платежа направляются в ITK России одновременно с учетными карточками не позднее установленного контрольного срока. За выполнение функций агента валютного контроля по импортным операциям уполномоченные банки могут взимать с клиентов, оформивших паспорт сделки, плату в размере до 0,15\% от суммы сделки.

В России функционирует двухуровневая система валютного контроля, состоящая из органов валютного контроля и их агентов.

Органы валютного контроля — это организации, издающие нормативные акты, обязательные к исполнению, определяющие порядок учета и отчетности по валютным операциям, а также осуществляющие контроль за проводимыми валютными операциями и проводящие проверки. Органами валютного контроля являются: Центральный банк РФ и Правительство РФ (в лице ГТК России, МНС России, Министерства по экономическому развитию и торговле России и Минфина России).

Агенты валютного контроля — это организации, которые могут осуществлять функции валютного контроля (эти агенты подотчетны соответствующим органам валютного контроля). К ним относятся: коммерческие банки, подотчетные Центральному банку РФ; таможенные органы, подотчетные Государственному таможенному комитету РФ; Федеральная служба налоговой полиции России.

Агенты валютного контроля в пределах своей компетенции: (а) осуществляют контроль за соответствием валютных операций законодательству, условиям лицензий и разрешений, а также за соблюдением актов, изданных органами валютного контроля; (б) проводят проверки валютных операций.

В целях упорядочения работы по более четкому практическому применению валютного законодательства Российской Федерации, а также по его совершенствованию Банк России рекомендует уполномоченным банкам Российской Федерации как агентам валютного контроля: во-первых, самостоятельно инструктировать свои дочерние учреждения и филиалы, а также клиентуру по вопросам выполнения требований нормативных актов; во-вторых, направлять в Главные территориальные управления Банка России запросы по проблемам валютного регулирования и валютного контроля, вызывающим затруднения в применении либо допускающим неоднозначное толкование; в-третьих, анализировать информацию о возникающих в ходе практической работы трудностях по применению нормативных актов, а также направлять соответствующие предложения в Главные территориальные управления Банка России.

Функции органов валютного контроля в РФ. Основным органом валютного регулирования и валютного контроля в РФ является

Банк России. В его компетенцию входит: (а) определение сферы и порядка обращения в РФ иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте; (б) издание нормативных актов, обязательных к исполнению в РФ резидентами и нерезидентами; (в) устанавление правил проведения резидентами и нерезидентами в РФ операций с иностранной валютой и ценными бумагами в иностранной валюте, а также правил проведения нерезидентами в РФ операций с валютой РФ и ценными бумагами в валюте РФ; (г) устанавление общих правил выдачи лицензий банкам и иным кредитным учреждениям на осуществление валютных операций и выдача таких лицензий; (ц) установление единых форм учета, отчетности, документации и статистики валютных операций, в том числе уполномоченными банками, а также порядка и сроков их предоставления; (е) подготовка и публикация статистики валютных операций РФ по принятым международным стандартам.

Главные территориальные управления Банка России: (а) дают заключения по запросам уполномоченных банков; (б) запрашивают разъяснения Банка России по спорным либо неурегулированным вопросам; (в) анализируют поступающие в их адрес предложения по совершенствованию валютного законодательства Российской Федерации по вопросам, относящимся к компетенции Банка России; (г) направляют соответствующие предложения от своего имени в Банк России.

Функции Правительства РФ по валютному контролю выполняют в основном ГТК России, Минфин России и Министерство экономического развития и торговли России.

Таможенные органы РФ осуществляют, во-первых, валютный контроль за 'перемещением лицами через таможенную границу РФ (за исключением примеров таможенных зон и свободных складов) валюты Российской Федерации, ценных бумаг в валюте РФ, валютных ценностей и, во-вторых, контроль за валютными операциями, связанными с перемещением через указанную границу товаров и транспортных средств.

Минфину и Министерству по экономическому развитию и торговле России переданы следующие функции Федеральной службы РФ по валютному и экспортному контролю: (а) проведение единой общегосударственной политики в области организации контроля и надзора за соблюдением законодательства РФ в сфере валютных, экспортных и иных внешнеэкономических операций; (б) осуществление межотраслевой координации; (в) обеспечение контроля и надзора за соблюдением законодательства РФ министерствами, ведомствами, предприятиями и организациями, участвующими в регулировании и осуществлении экспортно-импортных и иных внешнеэкономических операций.

В валютном контроле участвуют и другие федеральные органы исполнительной власти; так, Федеральная служба безопасности РФ, Министерство внутренних дел РФ, Служба внешней разведки РФ и

Министерство обороны РФ информируют Правительство РФ о ставших им известными фактах нарушения резидентами и нерезидентами валютного и таможенного законодательства и иных нормативных актов, касающихся осуществления валютных и других операций.

Меры воздействия за нарушения валютного законодательства Вопросы ответственности за нарушение валютного законодательства регулируются правовыми нормами. Согласно ст. 14 Закона РФ «О валютном регулировании и валютном контроле», должностные лица юридических лиц-резидентов, в том числе кредитных организаций, и юридических лиц-нерезидентов, а также физические лица, виновные в нарушении валютного законодательства, несут уголовную, административную и гражданско-правовую ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

По действующему Уголовному кодексу (принят 13 июня 1996 г., № 63-ФЗ) уголовно наказуемыми являются: (а) легализация (отмывание) денежных средств, приобретенных незаконным путем (ст. 174); (б) незаконное получение кредита (ст. 176); (в) злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности (ст. 177); (г) злоупотребления при выпуске ценных бумаг (эмиссии) (ст. 185); (д) изготовление или сбыт поддельных денег или ценных бумаг (ст. 186); (е) изготовление пли сбыт поддельных кредитных либо расчетных карт и иных платежных документов (ст. 187); (ж) незаконный оборот драгоценных металлов, природных драгоценных камней или жемчуга (ст. 191); (з) нарушение правил сдачи государству драгоценных металлов и драгоценных камней (ст, 102); (и) невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте (ст. 193).

Совершение кредитными организациями правонарушения влечет за собой применение санкций, предусмотренных Федеральным законом «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (ст. 75). К ним относятся: штрафы; ограничение проведения отдельных операций на срок до шести месяцев; осуществление мероприятий по финансовому оздоровлению; замена руководителей; реорганизация; изменение обязательных нормативов на срок до шести месяцев; запрет на осуществление остальных банковских операций, предусмотренных лицензией, а также на.открытие филиалов на срок до одного года; назначение временной администрации по управлению кредитной организацией на срок до 18 месяцев; отзыв лицензии на осуществление банковских операций.

Требование об уплате штрафа с указанием срока его перечисления (но не более одного месяца), а также основания для его взыскания направляется кредитной организации в форме предписания. Если кредитная организация не выполнит в установленный срок предписание, взыскание штрафа может осуществляться в судебном порядке.

Размер штрафа устанавливается конкретным нормативным документом. Решение о применении санкции в виде взыскания штрафа с кредитной организации не принимается при наличии у нее (на момент принятия решения) отрицательного капитала и отсутствии средств на корреспондентских счетах, открытый в РКЦ и других кредитных организациях в национальной валюте. В этом случае к кредитной организации применяются другие меры воздействия.

Ограничение проведения операций обычно применяется в случае многократного (свыше двух раз) совершения нарушений в течение 180 календарных дней после обнаружения органами валютного контроля первого нарушения. Оно может быть введено на срок до шести месяцев в зависимости от характера нарушения. Ограничение вводится предписанием Банка России.

Санкция в виде отзыва лицензии на осуществление банковских операций может быть применена Центральным банком РФ в случаях: (1) установления недостоверности сведений, на основании которых выдана лицензия; (2) задержки начала осуществления банковских операций, предусмотренных лицензией, более чем на год со дня ее выдачи; (3) установления фактов недостоверности отчетных данных; (4) осуществления, в том числе однократного, банковских операций, не предусмотренных лицензией Банка России; (5) неисполнения требований федеральных законов, регулирующих банковскую деятельность, а также нормативных актов Банка России, если в течение года к кредитной организации неоднократно применялись ранее указанные санкции; (6) неудовлетворительного финансового положения кредитной организации, неисполнения ею своих обязательств перед вкладчиками и кредиторами, являющегося основанием для подачи заявления о возбуждении в арбитражном суде производства по делу о несостоятельности (банкротстве) кредитной организации (статья 20 Федерального закона «О банках и банковской деятельности»).

Приведенный перечень оснований для отзыва Банком России лицензий кредитных организаций на осуществление банковских операций является исчерпывающим и не подлежит расширительному истолкованию.

Резиденты — участники внешнеэкономической деятельности и нерезиденты, нарушившие положения Закона РФ «О валютном регулировании и валютном контроле», несут ответственность в виде взыскания в доход государства всего полученного по недействительным в силу данного Закона сделкам либо взыскания в доход государства необоснованно приобретенного не по сделке.

При выявлении таможенным органом признаков нарушений банками таможенных правил данные банки, а также виновные должностные лица указанных организаций подлежат привлечению к ответственности в виде штрафов в соответствии с Таможенным кодексом

РФ (ст. 285, 288).

В качестве меры воздействия органы валютного контроля могут передать в средства массовой информации сведения о ненадлежащем выполнении уполномоченным банком функций агента валютного контроля, не представляющие банковскую тайну.

Материалы для самостоятельной работы

Дайте определение следующим ключевым понятиям: валютная система, валютное ограничение, валютные операции, текущие валютные операции, валютные операции, связанные с движением капитала, валютный контроль, эффективность валютного контроля, границы валютного контроля, паспорт экспортной сделки, органы валютного контроля, агенты валютного контроля.

Вопросы и задания для обсуждения

1. В чем заключается двойственная природа валютных ограничений?

В чем различия между текущими валютными операциями и валютными операциями, связанными с движением капитала?

Каковы особенности приобретения иностранной валюты юридическими лицами-резидентами?

4. Какие факторы влияют на изменение системы валютных ограничений?

5. Чем обусловлена необходимость валютного контроля в Российской Федерации?

В чем достоинства и недостатки системы валютного контроля?

Какие факторы способствуют либерализации валютного контроля?

Какие закономерности применения валютного контроля прослеживаются в мировой практике XX в.?

Опишите существующие подходы к оценке эффективности валютного контроля.

Какие формы валютного контроля применяются в России?

В чем различия между валютным контролем и валютным надзором?

Какие методы валютного контроля применяются в России?

Оцените эффективность и области применения существующих методов ' валютного контроля.

Каковы роль и значение паспорта импортной сделки в осуществлении валютного контррля в Российской Федерации?

В нем состоят особенности валютного контроля за экспортными и импортными операциями в Российской Федерации?

Какие органы выступают в качестве агентов валютного контроля и каковы их полномочия?

Какие меры воздействия могут применяться к нарушителям валютного законодательства?