4.5. федеральный бюджет российской федерации

4.5. федеральный бюджет российской федерации

Основные функции управления государством возложены на центральные органы власти. Для выполнения ими их обязанностей, а также для финансового обеспечения общегосударственного мероприятий формируется централизованный финансовый фонд — федеральный бюджет РФ. В ст, 11 Конституции РФ зафиксировано, что в ведении Российской Федерации находятся федеральный бюджет, федеральные налоги и сборы, федеральные фонды регионального развития.

Через федеральный бюджет осуществляется процесс распределения и перераспределения внутреннего валового продукта и созданного национального дохода страны между отраслями народного хозяйства, регионами и социальными слоями населения. На федеральный бюджет возложено финансиропание общегосударственных

органов власти и управления, мероприятий, связанных с обеспечением обороноспособности государства, развитием науки, подготовки высококвалифицированных специалистов.

Средства федерального бюджета являются главным источником финансирования структурной перестройки экономики, конверсии предприятий военно-промышленного комплекса, развития перспективных направлений в сфере производства, пионерного освоения новых территориально-производственных комплексов.

Большую роль играет федеральный бюджет в поддержании и развитии искусства, культуры, средств массовой информации.

Для решения этих задач федеральный бюджет в соответствии с

Бюджетным и Налоговым кодексами РФ наделен федеральными налогами и неналоговыми доходами.

Основные налоговые доходы федерального бюджета В федеральный бюджет зачисляются налоговые доходы от следующих федеральных налогов и сборов, налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами:

налога на прибыль организаций по ставке, установленной для зачисления указанного налога в федеральный бюджет, —.по нормативу 100\%;

налога на добавленную стоимость — по нормативу 100\%;

акцизов на спирт этиловый из пищевого сырья — по нормативу 50\%;

акцизов на спирт этиловый из всех видов сырья, за исключением пищевого, — по нормативу 100\%;

акцизов на спиртосодержащую продукцию — по нормативу 50\%;

акцизов на табачную продукцию — по нормативу 100\%;

акцизов на автомобильный бензин, прямогонный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и карбюраторных (инжекторных) двигателей — по нормативу 40\%; акцизов на автомобили легковые и мотоциклы — по нормативу 100\%;

акцизов по подакцизным товарам и продукции, ввозимым на территорию РФ, — по нормативу 100\%; налога на добычу полезных ископаемых в виде углеводородного сырья (газ горючий природный) — по нормативу 100\%;

налога на добычу полезных ископаемых в виде углеводородного сырья (за исключением газа горючего природного) — по нормативу 95\%;

налога на добычу полезных ископаемых (за исключением полезных ископаемых в виде углеводородного сырья и общераспространенных полезных ископаемых) — по нормативу 40\%;

сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов (исключая внутренние водные объекты) — по нормативу 70\%;

сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов (по внутренним водным объектам) — по нормативу

100\%;

водного налога — по нормативу 100\%;

единого социального налога по ставке, установленной Налоговым кодексом РФ, в части, зачисляемой в федеральный бюджет, — по нормативу 100\%.

Основные неналоговые доходы федерального бюджета Они включают: • доходы от использования имущества, находящегося в государственной собственности, доходы от платных услуг, оказываемых бюджетными учреждениями, находящимися в ведении органов государственной власти РФ, — после уплаты налогов и сборов, предусмотренных законодательством о налогах, в полном объеме;

часть прибыли унитарных предприятий, созданных РФ, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей, — в размерах, устанавливаемых Правительством РФ; сборы за выдачу лицензий на осуществление видов деятельности, связанных с производством и оборотом этилового

спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции (за

исключением сборов за выдачу лицензий, подлежащих зачислению в бюджеты субъектов РФ и местные бюджеты);

таможенных пошлин и таможенных сборов — по нормативу 100\%;

платежей за пользование лесным фондом в части минимальных ставок платы за древесину, отпускаемую на корню, — по нормативу 100\%;

платы за пользование водными объектами 100 /о;

облигациям государственного сберегательного займа (ОГСЗ), облигациям государственных нерыночных займов (ОГНЗ) и др. В 2004 г.

эти источники поступили в бюджет в сумме 90,1 млрд руб. Внешними заимствованиями являются кредиты международных финансовых организаций, кредиты иностранных государств, иностранных коммерческих банков и фирм. В 2004 г. по этим источникам поступило 217,3 млрд руб.

В доходы федерального бюджета поступают также (1) прибыль Банка России, остающаяся после уплаты налогов и иных обязательных платежей, — по нормативам, установленным федеральными законами; (2) доходы от внешнеэкономической деятельности.

Доходы федеральных целевых бюджетных фондов Обособленно учитываются в доходах федерального бюджета по ставкам, установленным налоговым законодательством РФ, и распределяются между федеральными целевыми бюджетными фондами и территориальными целевыми бюджетными фондами по нормативам, определенным федеральным законом о федеральном бюджете на очередной финансовый год.

Состав и структуру доходов федерального бюджета характеризуют данные табл. 4.3.

Главным источником доходов федерального бюджета являются налоговые доходы (более 90\%). Наиболее весомые налоги налог на добавленную стоимость и акцизы более 30\% всех доходов бюджета, налог на прибыль составляет лишь 7\%, налоги на внешнюю торговлю и внешнеэкономические операции 25\%, в их числе основное место занимают импортные пошлины.

Вторую группу составляют неналоговые доходы - 6\%. В их

числе: доходы от государственной собственности, продажи принадлежащего государству имущества, реализации государственных запасов, внешнеэкономической деятельности.

Поступления от целевых бюджетных фондов — 0,5\% (Федеральный дорожный фонд, Федеральный экологический фонд Фонд

развития таможенной системы и др.) и безвозмездные перечисления (1\%), как видим, занимают небольшое место в доходах федерального бюджета.

Кроме перечисленных выше налоговых и неналоговых доходов

для покрытия бюджетного дефицита субъектов РФ используются

внутренние и внешние заимствования. В числе заимствований на внутреннем финансовом рынке следует отметить привлечение средств по государственным краткосрочным облигациям (ГКО),

1. 2. 3. 4. 5.

Налог на прибыль организаций

Единый социальный налог

Налог на добавленную стоимость

Акцизы

Платежи за пользование природных ресурсов

Налоги на внешнюю торговлю и внешнеэкономические операции

Прочие налоги и сборы

II. Неналоговые доходы

Из них:

Доходы от использования имущества,

находящегося в государственной собственности

Доходы от внешнеэкономической деятельности

III. Безвозмездные перечисления из бюджетов

другихуровней

IV. Доходы целевых бюджетных фондов

Всего доходов

• осуществление международной деятельности в общефедеральных интересах (финансовое обеспечение реализации межгосударственных соглашений и соглашений с международными финансовыми организациями, международного культурного, научного и информационного сотрудничества федеральных органов исполнительной власти, взносы РФ в международные организации, другие расходы в области международного сотрудничества);

национальная оборона и обеспечение безопасности государства, осуществление конверсии оборонных отраслей промышленности;

фундаментальные исследования и содействие научно-техническому прогрессу;

государственная поддержка железнодорожного, воздушного и морского транспорта;

государственная поддержка атомной энергетики;

ликвидация последствий чрезвычайных ситуаций и стихийных бедствий федерального масштаба;

исследование и использование космического пространства;

содержание учреждений, находящихся в федеральной собственности или в ведении органов государственной власти РФ;

формирование федеральной собственности;

обслуживание и погашение государственного долга РФ;

компенсация государственным внебюджетным фондам расходов на выплату государственных пенсий и пособий, других социальных выплат, подлежащих финансированию в соответствии с законодательством РФ за счет средств федерального бюджета;

пополнение государственных запасов драгоценных металлов и драгоценных камней, государственного материального резерва;

проведение выборов и референдумов РФ;

федеральная инвестиционная программа;

обеспечение реализации решений федеральных органов государственной власти, приведших к увеличению бюджетных

расходов или уменьшению бюджетных доходов бюджетов

других уровней;

обеспечение осуществления отдельных государственных полномочий, передаваемых на другие уровни власти;

финансовая поддержка субъектов РФ;

официальный статистический учет и др.

Кроме того, средства федерального бюджета используются для финансирования мероприятий регионального и местного значений, включаемых в целевые региональные и местные программы.

По согласованию с региональными и местными органами власти совместно за счет средств федерального бюджета, средств бюджетов субъектов РФ и средств местных бюджетов финансируются

следующие виды расходов:

государственная поддержка отраслей промышленности, строительства и строительной индустрии, сельского хозяйства, автомобильного и речного транспорта, связи и дорожного хозяйства, метрополитенов;

обеспечение правоохранительной деятельности; обеспечение противопожарной безопасности;

научно-исследовательские, опытно-конструкторские и проектно-изыскательские работы, обеспечивающие научно-технический прогресс; обеспечение социальной защиты населения; обеспечение охраны окружающей природной среды, охраны

и воспроизводства природных ресурсов, обеспечение гидрометеорологической деятельности; обеспечение предупреждения и ликвидации последствий чрезвычайных ситуаций и стихийных бедствий межрегионального масштаба; развитие рыночной инфраструктуры; обеспечение развития федеративных и национальных отношений;

обеспечение деятельности избирательных комиссий субъектов РФ в соответствии с законодательством РФ;

обеспечение деятельности средств массовой информации; финансовая помощь другим бюджетам;

прочие расходы, находящиеся в совместном ведении РФ,

субъектов РФ и муниципальных образований.

Состав и структуру расходов федерального бюджета за 2004 г. иллюстрирует табл. 4.4.

Специфика федерального бюджета — финансирование общегосударственных расходов на национальную оборону, международную деятельность, фундаментальные научные исследования. Через федеральный бюджет проходит финансирование 100\% общегосударственных расходов на национальную оборону и международную деятельность, 95\% — на фувдаментальные научные исследования, 83\% — на правоохранительную деятельность, 50\% — на предупреждение и ликвидацию чрезвычайных ситуаций и последствий стихийных бедствий.

Наибольший объем средств в расходах федерального бюджета занимают ассигнования на национальную оборону, вместе с расходами на правоохранительную деятельность и обеспечение безопасности они составляют примерно 1/3 всех бюджетных расходов.

Второе место (13\%) занимают расходы на социально-культурные мероприятия. В объеме общегосударственных расходов на высшее образование средства федерального бюджета превышают 90\%, профессионально-техническое и среднее специальное образование — более 50\%, на социальную политику — около 40\%, культуру и искусство более — 20\%.

Третье место в расходах федерального бюджета занимают все возрастающие ассигнования на обслуживание государственного

долга (более 7\%).

Затраты на поддержку отраслей народного хозяйства составляют

примерно 6\% всех расходов. В общегосударственных расходах на

промышленность, энергетику, строительство расходы федерального бюджета превышают 20\%, на сельское хозяйство — свыше 10\%.

Федеральный бюджет является важным инструментом межрегионального перераспределения общегосударственных средств. За счет федеральных налогов формируется Фонд финансовой поддержки регионов, из федерального бюджета субъектам Российской

Федерации выделяются дотации и субвенции. В 2004 г. регионы получили более 350 млрд руб. в виде трансфертов, дотаций и суб-.

венций, средств, перечисленных по взаимным расчетам.