27. страхование как финансовая категория, ее специфика

27. страхование как финансовая категория, ее специфика

Экономическая категория страхования является

составной частью категории финансов. Однако если

финансы в целом связаны с распределением и перераспределением доходов и накоплений, то страхование охватывает только сферу перераспределительных

отношений. Страхование становится наиболее эффективным методом возмещения ущерба, когда в нем участвуют миллионы страхователей и застрахованы сотни миллионов объектов. Тем самым обеспечивается достаточная концентрация денежных средств в едином фонде, называемом страховым. Учитывая особенности страхования, можно дать такое определение.

Страхование это совокупность особых замкнутых перераспределительных отношений между его участниками по поводу формирования за счет денежных взносов целевого страхового фонда, предназначенного для возмещения возможного ущерба, нанесенного субъектами хозяйствования, или выравнивания

потерь в семейных доходах в связи с последствиями происшедших страховых случаев.

Отношения страхования возникают между двумя сторонами страховщиком и страхователем.

Страховщик это специальная организация

(государственная или негосударственная), ведающая

созданием и использованием денежного фонда.

Страхователь юридическое или физическое лицо,

вносящее в названный фонд установленные платежи.

В отношениях страхования страховщик берет на себя ответственность за возмещение убытков ввиду

гибели (повреждения) имущества или выплату денежной суммы при определенных обстоятельствах, наступающих в жизни человека.

Страховой фонд это резерв материальных или денежных средств, предназначенных для обеспечения расширенного общественного вопроизводства, в том числе и воспроизводства рабочей силы, при наступлении чрезвычайных неблагоприятных событий, стихийных бедствий и несчастных случаев.

Фонд денежных средств, создаваемый посредством страхования, является одним из видов страхового фонда.

Основными признаками страхования являются:

страхование носит целевой характер. Страховые

выплаты происходят лишь при наступлении заранее оговоренных условий, связанных с наступлением тех или иных событий;

оно носит вероятностный характер. Заранее неизвестно, когда наступит событие, какова будет его сила и кого из страхователей оно затронет;

страхование характеризуется возвратностью средств. В этом признаке страховые отношения похожи на кредитные. Отличие от кредитных отношений в том, что средства страхового фонда предназначены для выплаты совокупности страхователей, а не каждому из них в отдельности.

Страхование выражает свою сущность через функции:

распределительная;

контрольная.

Страховой рынок это особая сфера денежных отношений, где объектом купли-продажи выступает специфическая услуга страховая защита, формируются предложение и спрос на нее.

Специфическим товаром, предлагаемым на страховом рынке, является страховая услуга, которая

имеет потребительную и меновую стоимость. Потребительной обеспечение страховой защиты (страховое покрытие). Меновая стоимость это цена страховой услуги (страховой тариф). Перечень видов

страхования ассортимент страхового рынка.

Важным моментом финансового планирования является определение стратегии планирования.

Стратегия финансового планирования означает общее направление разработки финансового плана,

источников поступления денег, источников прибыли.

Хозяйствующий субъект (предприятие) представляет собой систему, состоящую из различных

производств, цехов, складов, служб (ремонтная и др.), отделов (финансовый, бухгалтерия и др.), лабораторий, магазинов и других подразделений.

Совершенно ясно, что роль каждого из этих подразделений в получении прибыли различна.

Например, хозяйствующий субъект не может существовать без бухгалтерии, но нельзя же требовать от

бухгалтерии, чтобы она приносила прибыль. Точно так

же нельзя требовать прибыли от ремонтной службы, лаборатории качества и др.

Важным содержанием финансового планирования в хозяйствующем субъекте является определение его

центров дохода (прибыли) и центров расхода. Центр дохода хозяйствующего субъекта это

его подразделение, которое приносит ему прибыль. Центр доходов имеет и другое название профит (от фр. profit «выгода, прибыль»).

Центр расхода это подразделение хозяйствующего субъекта, которое является убыточным или вообще некоммерческим, но играющим важную роль

в деятельности хозяйствующего субъекта.

Например, многие западные фирмы при вложении капитала придерживаются принципа «двадцать на восемьдесят». Принцип «двадцать на восемьдесят» означает, что 20 \% вложенного капитала должны давать 80 \% прибыли, а остальные 80 \% вложенного капитала только 20 \% прибыли.

5- й раздел Продукция все параметры, какие услуги и какого качества оказывает фирма.

6- й раздел План сбыта и план рекламы.

7- й раздел Сведения о финансах (источники

финансирования).

Второй вид бизнес-плана содержит десять частей.

1 -я часть Титул (указываются реквизиты предприятия).

я часть Вводная краткое изложение сути деятельности фирмы по проекту.

я часть Анализ вложения дел в отрасли, спрос, предложение.

я часть Сущность предлагаемого проекта.

я часть -Производственный план.

я часть План маркетинга.

я часть Организационный план.

я часть Оценка степени риска.

я часть Финансовый план: срок окупаемости.

10- я часть Приложение.

На основе этих моделей бизнес-плана существует CJ

большое многообразие моделей его разработки, СМ

а конкретное их содержание различно как среди предприятий, аналогичных по профилю деятельности, так и в каждом из них.

Приведенные виды бизнес-плана показывают, что особое место в бизнес-плане занимает финансовый план,

так как он представляет собой обобщение всех предыдущих этапов планирования в денежном выражении.

Финансовый план это план доходов и расходов хозяйствующего субъекта.

Назначением этого раздела бизнес-плана является:

определение и прогноз доходности представленного варианта бизнес-плана;

определение и прогноз финансового потенциала предполагаемого вида бизнеса;

определение размера и сроков инвестиций, необходимых для реализации бизнес-плана;

составление прогнозов величин активов и пассивов хозяйствующего субъекта.

CO