69. лизинг и его функции

69. лизинг и его функции

Лизинг это комплекс экономических отношений

между юридически самостоятельными лицами по поводу передачи в аренду основных средств производства или товаров в длительное пользование. В отличие от договора купли-продажи, по которому право собственности на товар переходит от продавца к покупателю, при лизинге собственность на предмет аренды сохраняется за арендодателем на весь срок договора, а лизингополучатель получает его во временное пользование с целью производственного использования.

Объектом лизинга может выступать любое движимое и недвижимое имущество, относящееся к основным фондам, а также программные средства и рабочие

инструменты, обеспечивающие функционирование переданных в лизинг основных фондов. Объектом лизинга не может быть имущество, используемое для личных (семейных, бытовых) нужд, земельные участки, другие

природные объекты.

Субъектами лизингзГвыступают лизингодатель и лизингополучатель.

Лизингодатель субъект хозяйствования, являющийся собственником объекта лизинга и предоставляющий его в аренду. В этом качестве могут выступать лизинговые компании, которые зачастую являются дочерними предприятиями банков и крупных промышленных предприятий.

Лизингополучатель сторона, договаривающаяся об аренде и получающая объект во временное пользование.

Косвенными участниками лизинговой сделки могут быть банки, кредитующие лизингодателя и высту-V лающие гарантами сделки, и страховые компании.

Цель лизинга содействие развитию НТП, расширение возможностей для укрепления и развития

материально-технической базы организаций, их

технического перевооружения, расширению кооперации между отечественными и зарубежными предприятиями.

Лизинг как альтернативная форма кредитования усиливает конкуренцию между банками и лизинговыми компаниями, оказывает понижающее влияние на ссудный процент, что в свою очередь стимулирует приток капиталов в производственную сферу. Для производителя лизинг означает ускорение реализации продукции, получения платежа; для лизингодателя источник получения доходов в виде сумм от продажи лизингополучателю арендуемого имущества и различного рода

комиссионных вознаграждений за услуги. Лизингодатель обычно застрахован от риска, так как для погашения обязательств может отобрать имущество, отдать

его в лизинг другому лицу или продать. Преимущества лизинга:

возможность пользоваться оборудованием без значительных первоначальных инвестиций. Клиент платит лишь сумму аванса, а остальные платежи осуществляет периодически в течение всего срока договора;

по окончании договора лизингополучатель имеет

право выкупить объект по небольшой остаточной

стоимости;

лизинговые платежи относятся на себестоимость продукции, что снижает налогооблагаемую базу;

приобретенное по договору лизинга имущество является залоговым обеспечением сделки, поэтому в отличие от кредита предприятию не надо принимать

на себя дополнительные залоговые обязательства;

объект лизинга в течение всего срока договора не подлежит переоценке.

занные с производством либо реализацией товаров или услуг;

кредит предоставляется исключительно в товарной форме;

средняя стоимость коммерческого кредита всегда

ниже средней процентной ставки по .банковским

кредитам на данный период;

плата за коммерческий кредит, как правило, включается в цену товара, а не определяется специально, через фиксированный процент от базовой суммы.

В зарубежной практике коммерческий кредит получил достаточно широкое распространение.

По способу оформления в хозяйственной практике

выделяют несколько видов коммерческого кредита:

коммерческий кредит с отсрочкой платежа по условиям контракта. Этот кредит оговаривается условиями договора на поставку товаров, который заключается поставщиком и покупателем и не требует

специального оформления. Поставщик после отгрузки продукции выписывает накладную с указанием размера, цены, стоимости, условий поставки и срока платежа. Эта накладная и является для покупателя основанием предоставления кредита;

коммерческий кредит с оформлением задолженности векселем. Его название говорит само за себя -фирма-покупатель, получив товар, выписывает вексель с указанием срока платежа. Данная форма коммерческого кредита наиболее перспективна;

коммерческий кредит в форме консигнации представляет собой вид комиссионной операции, при которой фирма-поставщик отгружает товары на склад

торгового предприятия с поручением реализовать его. Расчеты с поставщиком осуществляются лишь

после того, как-поставленный товар реализован.

приятия, относящихся к составу оборотных средств.

Данный метод называется кредитной линией.

До недавнего времени существовал метод кредитования предприятия по остатку. В этом случае выдача и погашение ссуды связаны с изменением остатка кредитуемых ценностей и затрат: при его увеличении происходит выдача ссуды, при снижении возврат.

Кредитование по остатку носит компенсационный характер, поскольку ссуды выдаются, как правило, под оплаченные ценности.

Для учета выдачи и возврата срочных ссуд при кредитовании по остатку, как правило, применяется

простой ссудный счет, в котором фиксируется сумма

задолженности и срок ее погашения. Сумма полученного кредита зачисляется на расчетный счет предприятия, с него же осуществляется и погашение задолженности в указанный срок.

При кредитной линии преимущественно используется специальный ссудный счет. Открытие специального

ссудного счета предусматривает снижение статуса расчетного счета, так как вся выручка от реализации товаров поступает на ссудный счет, с которого идет процесс

регулярного кредитования предприятия и погашение его задолженности.

Если предприятие может открыть несколько простых ссудных счетов, то специальный ссудный счет может быть только один. Открытие того или иного ссудного счета не предусматривает запрета на параллельное открытие другого, т. е. предприятие может иметь

и простой, и специальный ссудный счет.

Открытие ссудного счета предваряет первый этап кредитования, а именно изучение кредитоспособности потенциального заемщика.

70. ВИДЫ ЛИЗИНГОВЫХ ОПЕРАЦИЙ