76. управление денежными средствам и и их эквивалентами

76. управление денежными средствам и и их эквивалентами

В процессе кругооборота оборотные средства неизбежно меняют свою функциональную форму и в сфере

обращения в результате реализации готовой продукции превращаются в денежные средства. Денежные средства в основном хранятся на расчетном счете предприятия в банке, так как подавляющая часть расчетов между

хозяйствующими субъектами осуществляется в безналичном порядке. В небольших суммах денежные средства находятся в кассе предприятия и в форме аккредитивов.

В состав денежных средств включаются: касса,

расчетный счет, валютный счет, прочие денежные

средства и краткосрочные финансовые вложения.

Денежные средства наиболее ликвидные активы и долго не задерживаются на данной стадии кругооборота. Однако в определенном размере они постоянно должны присутствовать в составе оборотных средств, иначе предприятие может быть признано неплатежеспособным.

Управление денежными средствами осуществляется с помощью прогнозирования' денежного потока, т. е. поступления (притока) и использования (•оттока) денежных средств. Определение денежного

притока и оттока в условиях нестабильности и инфляции может быть весьма приблизительным и только на

короткий период времени месяц, квартал.

Рассчитывается величина предполагаемых поступлений денежных средств от реализации продукции с учетом среднего срока оплаты счетов и продажи

в кредит. Учитывается изменение дебиторской задолженности за избранный период, что может увеличить или уменьшить приток денежных средств. Кроме того,^