Глава 8 реализация
Глава 8 реализация
Мы рассмотрим схемы реализации с предоплатой и с оплатой после отгрузки, комиссионной продажи и "под реализацию", а также выпуск продукции.
Отдельного рассмотрения заслуживают финальные документы "Вычет НДС с аванса", "Регистрация счетов-фактур на аванс", которые будут рассмотрены в главе 9.
Схема движения документов "Выпуск продукции"
 |
На рис. 8.1 показана схема передачи материалов в производство и оформление готовой продукции на склад. В скобках указаны соответствующие проводки, где ус — счет учета на складе, зс — счет затрат в бухгалтерском учете. В схеме показана реализация готовой продукции для иллюстрации корректировки себестоимости в соответствии с затратами.
Рассмотрим схему детально. Оформим списание 500 штук компакт-дисков.
Для формирования документа "Требование-накладная" необходимо открыть журнал "Требования-накладные" (пункт меню Основная деятельность *Э Производство -> Требование-накладная), в меню Действия выбрать пункт Добавить.
Данный документ предназначен для оформления операции выдачи ТМЦ со склада в производство.
Реквизиты шапки, которые заполняются для проведения документа по бухгалтерскому или налоговому учету (рис. 8.2):
Склад — склад, с которого произведена выдача ТМЦ в производство;
Номенклатурная группа — аналитика затрат. Указывает, на выпуск какой номенклатурной группы произвести списание ТМЦ на затраты. Распределение косвенных затрат (ОПР, ОХР, КР); если для них задана номенклатурная группа, будет выполняться только на выпуск продукции заданной группы при расчете себестоимости;
Подразделение организации — подразделение организации, на затраты которого следует отнести списание ТМЦ. Аналитика по подразделениям организаций указана для всех счетов учета производственных затрат;
Подразделение — подразделение в управленческом учете, на затраты которого следует отнести стоимость ТМЦ.
Ы Требование накладная Проведен
■ > Перейти* ? \% »£
Номер: |ВКС0ОРГО ] от 115.01.2006 2206:1* Щ Отразить в:
налог учете
| Ответ ственньй | [ Сидоров Сидор Сидорович | ||
| Комментарий: | I | і | |
| ТребСБониь-по*.іадн& Печать ^ OK 3 | >"Ти «Лв Закрыть |
Стоимость передаваемых ТМЦ списывается на затраты производства. В одном документе можно отразить следующие виды затрат:
производственные;
общепроизводственные (ОПР);
общехозяйственные (ОХР);
коммерческие (КР).
В БУ эти виды затрат соответствуют списанию стоимости ТМЦ на следующие счета:
20, 23 — производственные;
25 ОПР;
26 ОХР;
44 КР.
Данные по счетам затрат и аналитика задаются на вкладке Счета учета затрат (рис. 8.3).
Согласно заданным счетам на обеих вкладках формируются проводки (рис. 8.4).
 | |||
 | |||
10.01
СО диск
25,000
Основная ном...
Поступление товара.
Списаны ТМЦ
I ВидвоМакс
Материальные..
Главный склад
15.01.20062.. 2120.01 Требование-нек... ВидвоМакс
Цех 1 (участок... Основная ном... Материальные...
1001
Инструкция пользе*.. Поступление товара. Главный склад
25,000
Списаны ТМЦ
1250.00?
15.01.20062.. 312001 Требование-нак... ВидвоМакс
Цвхі, (участок комплвктушик)
Основная нам... Материальные..
Плата контроля Поступление товара. Главный склад
25,000
44872,» Списаны TMU
Рис. 8.4. Фрагмент журнала проводок документа "Требование-накладная"
Финалом движения материала является документ "Отчет производства за смену" (рис. 8.5). Для его формирования в журнале "Отчеты производства за смену" (пункт меню Основная деятельность -> Производство -> Отчет производства за смену) в меню Действия необходимо выбрать пункт Добавить.
Организация: [ВидвоМакс
Счет затрат (БУМ20.01
Склад: [Главный склад
Подразделение
Основная номенклатурная группа
Счет затрат (НУ): 12001.1 Цх]
oKSa^T Ш-УПуисток комплактущце.) jjjjfl [J^™*"*'
Продукция | ;
ЧЧЪЧШ t I ««|подбор
НЦКомплект "ВидеоКон" | 25,
Данный документ предназначен для отражения следующих операций в бухгалтерском и налоговом учете:
□ выпуск продукции, произведенной в цехе, может быть двух видов:
с оприходованием на склад;
без оприходования на склад с отражением в незавершенном производстве, в общехозяйственных, общепроизводственных или других затратах;
оказание внутренней услуги производственным подразделением;
оприходование возвратных отходов на склад из производства;
отражение в учете данных о распределении прямых затрат на выпуск продукции:
материальные затраты и возвратные отходы — в количественном выражении;
технологические операции и прочие затраты — в стоимостном выражении.
В шапке документа можно выбрать следующие реквизиты:
Склад — место хранения, на которое приходуется выпущенная продукция. Значение реквизита выбирается из справочника "Склады". Реквизит является обязательным для заполнения;
П Подразделение организации — производственное подразделение организации, в котором был выпуск продукции или оказаны внутренние услуги. Значение реквизита выбирается из справочника "Подразделения организаций". Реквизит является обязательным для заполнения.
В табличной части указывается выпущенная готовая продукция, полуфабрикаты или оказанные внутренние услуги:
Продукция/услуга — выпущенная продукция, материал или оказанная услуга. Значение реквизита выбирается из справочника "Номенклатура" и является обязательным для заполнения;
Количество — количество выпущенной продукции в единице хранения остатков. Значение реквизита заполняется автоматически при указании количества мест;
Стоимость плановая — стоимость единицы номенклатуры по плану, реальная себестоимость будет посчитана в конце отчетного периода;
Сумма плановая — плановая сумма выпуска;
Номенклатурная группа — указывается номенклатурная группа выпуска продукцииЗначение реквизита выбирается из справочника "Номенклатурные группы" и заполняется автоматически при выборе продукции значением, указанным в справочнике "Номенклатура" в поле "Номенклатурная группа";
П Счет учета (БУ) — счет бухгалтерского учета выпущенной продукции (например, 43 или 21). Значение реквизита выбирается из плана счетов бухгалтерского учета и заполняется автоматически при выборе продукции на основании данных регистра сведений "Номенклатура организаций";
Счет учета (НУ) — счет налогового учета выпущенной продукции. Значение реквизита выбирается из плана счетов налогового учета и заполняется автоматически при выборе значения реквизита Счет учета (БУ) на основании данных в регистре сведений "Соответствие счетов БУ и НУ";
Счет затрат (БУ) — счет бухгалтерского учета затрат по выпуску продукции или оказанию услуг (например, 20 или 23). Значение реквизита выбирается из плана счетов бухгалтерского учета и заполняется автоматически при выборе продукции в зависимости от вида подразделения организации. Для подразделений основного производства заполняется счет 20, для подразделений вспомогательного производства — счет 23;
Счет затрат (НУ) — счет налогового учета затрат по выпуску продукции или оказанию услуг. Значение реквизита выбирается из плана счетов налогового учета и заполняется автоматически при выборе продукции в зависимости от вида подразделения организации.
Согласно заданным счетам учета документом формируются проводки (рис. 8.6).
Рис. 8.6. Фрагмент журнала проводок документа "Отчет производства за смену"
Сформируем документ "Реализация товаров и услуг" для иллюстрации корректировки себестоимости реализованной продукции в конце месяца.
Для формирования документа "Реализация товаров и услуг" необходимо открыть журнал "Реализация товаров и услуг" (пункт меню Основная деятельность Продажа Реализация товаров и услуг), в меню Действия выбрать пункт Добавить.
Вид оформляемой операции реализации определяется в документе путем выбора соответствующего вида операции (кнопка Операция) (рис. 8.7).
Реализация товоров и услуг, продажа, комиссия. Проведен *
Эпераиия> Цены и валюта Действи» - — v, ф * ,. 5»Перейти-
о Аг д«
Номер: Организация ® налог, учете
Главный склад
 |
Основной договор
Товары (1 позТІ Тара(0гюз.), Услуги (0 юз.) .^чета учета рас*епа Д ппьлнитъиьнь
Ш С ЧВ Я t * 1? їй ! ЗаполнитьІ Подбор {Изменить
омешлагура
Комплект "ВидеоКон"
5400.0
35 400.00143
Тип цен: Розничная
Счет Фактура Ввести счет-<рутчРЧ
Всего (руб.): НДС (сверку):
35400,00 5400.00
Комментарий: Г
h. * ПК Записать .закрыть вЛштттшлтвштшШ1тил^яштвя
Рис. 8.7. Диалоговое окно документа "Реализация товаров и услуг' На вкладке Товары
Документ "Реализация товаров и услуг" предназначен для фиксации факта реализации (отгрузки) товаров. Отгрузка и отпуск товаров на комиссию (передача товаров на реализацию) в конфигурации фиксируются одним и тем же документом с установленным видом операции Продажа, комиссия. Если товар отгружается комиссионеру, то в документе устанавливается договор с контрагентом, для которого определен вид договора С комиссионером. Если товар отгружается покупателю, то выбирается договор, в котором установлен вид договора С покупателем.
С помощью этого документа оформляется также продажа оборудования с установленным видом операции Оборудование.
Документ "Реализация товаров и услуг" может быть проведен по бухгалтерскому и налоговому учету. Если в документе установлен флажок учета в поле Отразить в налог, учете, то в табличной части документа по каждой товарной позиции заполняются счета бухгалтерского и налогового учета (рис. 8.8).
Если реализация отражается по договору с покупателем (продажа), то состав реквизитов для задания счетов учета счетов следующий:
□ Счет учета (БУ) — счет бухгалтерского учета товаров (материалов), приобретенных у поставщика, а также произведенной готовой продукции (полуфабрикатов) (см. рис. 8.7);
 | |||
 | |||
(ет у^гта Н.. Счет .ас«.:ов £У.' Счет , -Счет «р..
Основная... і 90,03 90.02.1 ]43 |91'.01.1 [
Всего (руб.): НДС (сверху):
35400,00 5400.00
Рио. 8.8. Диалоговое окно документа "Реализация товаров и услуг" на вкладке Товары (продолжение)
Принятые, счет учета (БУ) — счет бухгалтерского учета товаров, принятых на комиссию;
Счет учета (НУ) — счет налогового учета товаров (материалов), приобретенных у поставщика, а также произведенной готовой продукции (полуфабрикатов);
Счет доходов (БУ) — счет бухгалтерского учета доходов от реализации товаров (материалов), приобретенных у поставщика, а также произведенной готовой продукции (полуфабрикатов);
Субконто (БУ) — объект аналитики для целей бухгалтерского учета доходов (для счета 90.01 "Выручка" — это номенклатурная группа, для счета 91.01 "Прочие доходы" — это статья прочих доходов) (см. рис. 8.8);
Счет доходов (НУ) — счет налогового учета доходов от реализации товаров (материалов), приобретенных у поставщика, а также произведенной готовой продукции (полуфабрикатов);
Субконто (НУ) — объект аналитики для целей налогового учета доходов.
Если реализация отражается по договору с комиссионером (передача на комиссию), то счета доходов не указываются. Вместо них задаются счета передачи (рис. 8.9):
Переданные, счет учета (БУ) — счет бухгалтерского учета отгруженных без перехода права собственности товаров (материалов), приобретенных у
поставщика, а также произведенной готовой продукции (полуфабрикатов) или товаров, принятых на комиссию;
□ Переданные, счет учета (НУ) — счет налогового учета отгруженных без перехода права собственности товаров (материалов), приобретенных у поставщика, а также произведенной готовой продукции (полуфабрикатов).
1-Т(Товарно-транспортнаянакладная) Печать* ОК Записать Закрыть
Рис. 8.0. Диалоговое окно документа "Реализация товаров и услуг" на вкладке Товары для вида операции Комиссия
При необходимости пользователь может изменить корреспонденцию счетов, указав другой счет учета реализуемых ценностей.
На вкладке Счета учета расчетов (рис. 8.10) в документе заполняются Счет учета расчетов с контрагентом и Счет учета расчетов по авансам. При необходимости пользователь может изменить корреспонденцию счетов.
Оплата документа может быть зафиксирована как наличными средствами с помощью документа "Приходный кассовый ордер", так с помощью перечисления денег на расчетный счет путем оформления документа "Платежное поручение входящее" с последующим акцептом. Возможна также смешанная оплата одного документа. Контроль оплаты и отгрузки производится в соответствии с теми условиями, которые установлены в договоре, по которому оформляется документ.
3 Реализация товлрої и услуг: продажа, комиссия. Приведен
от: 15.01.200623:23:49
Номер:
BKC00001
Главный склад
Организация: [ВидеоМакс
Отразить в: (</} налог, учете Склад: Договор:
Выставочный зал
Договор комиссии
Контрагент: Документ расчетов:
jpJJjjJVIl "О? . I ара(0гюэ); Счета учета расчетов ||ДогЪлнитеяьно
Счета учета расчетов
Счет учета расчетов с контрагентом: Счет учета расчетов по авансам: Счет учета расчетов по таре:
76.06
Разницы залоговой и Фактической стоимость... Счет учета доходов по таре (БЫ): Счет учета расходов по таре (БЫ): Счет учета доходов по таре (НУ): Счет учета расходов по таре (НУ): Статья доходов и расходов по таре:
15.01.2... ЗІ76.Н Реализация товаров и
Выставочный зал Основной договор
68.02
Налог (взносы): начисле..
Начислен НДС НД
5 400.00 г
15.01.2... 4)62.01 Реализация товаров и
Выставочный зал Основной договор Реализация тов.
90.01.1
Основная номенклатури.. 18\%
Выручка от реализации
35 400.00
15.01.2... 5190.03 Реализация товаров и
Основная номен.. 18*
7G.H
Выставочный зал Основной договор
Выделен НДС
5 40100
Рис. 8.11. Фрагмент журнала проводок документа "Реализация товаров и услуг"
Согласно заданным счетам учета документом формируются проводки (рис. 8.11).
На основании документа "Реализация товаров" вводится документ "Счет-фактура выданный". Документ "Счет-фактура выданный" можно ввести на основании проведенного документа нажатием кнопки Ввести счет-фактуру (см. рис. 8.9).
В появившемся диалоге указываются номер и дата счета-фактуры. В конфигурации предусмотрена автоматическая нумерация счетов-фактур. Документ "Счет-фактура выданный" оформляется в валюте документа реализации.
В случае операции Передача на реализацию на основании документа "Реализация товаров и услуг" можно выписать документ "Отчет комиссионера о продажах товаров", который фиксирует факт продажи товаров комиссионером. Документ "Счет фактура выданный" в случае операции передачи на реализацию выписывается на основании документа "Отчет комиссионера о продажах товаров".
0 Журнал проводок, (бухгалтерский учет)
ДействияНі
□Счет: Г""
*о»лводрк Пестик документу
218
Плавав
Документом "Реализация товаров и услуг" в дебет счета 90.2 "Себестоимость продаж" зачисляется плановая себестоимость продукции, по которой положили продукцию на склад. В конце месяца регламентным документом "Закрытие месяца" будет скорректирована плановая себестоимость продукции на реальные затраты на производство продукции с аналитикой "Номенклатурные группы" (см. разд. "Закрытие месяца"главы 9).
Рассмотрим проводки данной схемы в части корректировки себестоимости продаж, которые сформирует документ "Закрытие месяца" (рис. 8.12).
Схемы движения документов "Реализация11
В программе ведется количественный учет по счетам 41.01 "Товары на складах" и 43 "Готовая продукция", поэтому при попытке отгрузить со склада товар или продукцию в количестве большем, чем есть на складе, выдается сообщение о наличии их на складе и документ не проводится. В данном разделе будет рассмотрено несколько схем реализации товара и продукции, переданных на склад.
В приведенных схемах рассматривается момент определения налоговой базы НДС (см. разд. "Учетная политика (налоговый учет)"главы 4) По оплате, как наиболее сложный. В схемах движения документов момент перевода отложенного НДС в реальный (с кредита счета 76.Н "Расчеты по НДС, отложенному для уплаты в бюджет" в кредит счета 68.02 "Налог на добавленную стоимость") определяется автоматически документом "Платежное поручение входящее". В случае установленного параметра учетной политики Момент определения налоговой базы НДС — По отгрузке документом реализации формируется проводка сразу в кредит счета 68.02 "Налог на добавленную стоимость".
Согласно новой редакции 119-ФЗ от 22.07.2005 ст. 167 Налогового кодекса, гл. 21 Момент определения Налоговой базы НДС с 01.01.2006 определяется как момент реализации. Вместе с тем, обозначен переходный период до 01.01.2008, то есть для отгрузки, произведенной до 01.01.2006, действует Момент определения налоговой базы НДС по старой редакции.
Реализация с предоплатой и прямой продажей
На рис. 8.13 представлена схема реализации с предоплатой и прямой продажей.
Счет на оплату покупателю
Платежное поручение входящее
(Д51 К62.2)
Реализация товаров и услуг
(Д90.02-К41/43.
Д62.01-К90.01
Д62.02-К62.01,
Д76Н-К68.02.
Д90.0Э-К76Н)
Счет-фактура выданный
Вычет НДС с аванса
(Д68.02-К76АВ)
Регистрация счетов-фактур на аванс
(Д76АВ-К68.02
Рис. 8.13. Схема движения документов "Реализация" прямой продажей
с предоплатой
Рассмотрим показанную схему детально.
1. Сформировать документ "Счет на оплату покупателю" (рис. 8.14). Для этого открыть журнал "Счет на оплату покупателю" (пункт меню Основная деятельность Продажа -> Счет на оплату покупателю), в меню Действия выбрать пункт Добавить.
Счет на оплата покупателю: Записан
«.Ох
Счет Наоплету Печать ■» . ОК Записать ' Закрыть
Счет на оплату можно распечатать в виде стандартной формы счета и отправить пользователю по факсу (рис. 8.15).
По счету на оплату можно производить контроль оплаты и отгрузки. Параметры, по которым происходит контроль отгрузки и оплаты по счету, устанавливаются в договоре контрагента.
Для оформления оплаты по счету на основании документа "Счет на оплату покупателю" можно выписать документ "Приходный кассовый ордер" в случае наличной оплаты или зафиксировать безналичную оплату с помощью документа "Платежное поручение входящее" с последующим его акцептом.
Отгрузку товаров по счету можно оформить с помощью документа "Реализация товаров и услуг". При оформлении документа реализации на основании счета документ реализации заполняется всеми товарами, выписанными в счете, без учета ранее оформленных документов реализации.
На вкладке Услуги задается счет на услуги (рис. 8.16).
Счет на оплату № 1 от 13 января 2006
№ 1 от 13 января 7006
Руководитель
Бухгалтер
і г та і
Содержание іул^, доп.
[Доставка [Доставка
100,00118* |
18,00
Тип цен Розничная Комментарий:
Всего (руб.): 35 518,00 НДС (сверху): 5 418,00
Печать г, ОК
Рис. 8.16. Диалоговое окно документа "Счет на оплату покупателю" на вкладке Услуги
Сформировать документ "Платежное поручение входящее". Его можно сформировать выбором пункта Добавить меню Действия в журнале "Платежные поручения (входящие)" (пункт меню Банк и касса Платежное поручение входящее). Порядок заполнения платежного поручения рассматривался в разд. "Возврат ТМЦ поставщику" главы 7.
Сформировать документ "Реализация товаров и услуг". Для этого в журнале "Счета на оплату покупателю" в меню Действия выбрать пункт На основании, из предложенного списка документов выбрать пункт Реализация товаров и услуг. Порядок заполнения данного документа рассматривался в разд. "Схема движения документов «Выпуск продукции» данной главы.
Сформировать документ "Счет-фактура выданный" (рис. 8.17). Для этого в документе "Реализация товаров и услуг" необходимо нажать кнопку Ввести счет-фактуру (см. рис. 8.7).
Документ "Счет-фактура выданный" предназначен для выписки счета-фактуры при реализации товаров, работ и услуг или при получении аванса (предоплаты) от покупателей.
Данный документ вводится только на основании проведенного документа реализации — "Реализация товаров и услуг", "Отчет комиссионера о продажах", "Отчет комитенту о продажах товаров", "Приходный кассовый
ордер", "Платежное поручение входящее", "Акт об оказании производственных услуг", "Передача ОС", "Передача НМА организаций", — в котором уже есть все основные данные: о покупателе, о реализованных товарах, работах или услугах.
Счет Фактура выданный. Проведен *
Действия •
.go
Перейти т ?
4Т
17.01.2006 1:36:52
ВКС00О01
Номер:
Основание: Реализация товаров и услу ВКРХЮ01 сД * Контрагент; Выставочный зал
Сумма: 35400руб.
Счет фактора на аванс | ,
□ На аванс Плод
Сумма: j 0,001
Ставка НДС:'
Сумма НДС: Г" 0 00J
Платежно расчетныйдокумент ^
 |
Для ввода документа "Счет-фактура выданный" в документах, на основании которых он вводится, предусмотрена кнопка Ввести счет-фактуру.
Счета-фактуры на авансы, полученные за определенный период времени, можно сформировать и зарегистрировать в подсистеме налогового учета автоматизированным методом с помощью обработки Регистрация счетов-фактур на аванс. Для выполнения данной обработки необходимо выбрать в меню пункт Основная деятельность Ведение книги продаж -> Регистрация счетов-фактур на аванс (см. разд. "Регистрация счетов-фактур на аванс" главы 9).
Сформировать регламентный документ "Вычет НДС по приобретенным ценностям". Для этого необходимо открыть журнал "Вычет НДС с аванса" (пункт меню Основная деятельность Ведение книги покупок •¥ Вычет НДС с аванса), в меню Действия выбрать пункт Добавить (см. разд. "Регистрация счетов-фактур на аванс" главы 9).
Реализация прямой продажей с последующей оплатой
На рис. 8.18 представлена схема реализации прямой продажи с последующей оплатой.
Счет на оплату покупателю
Реализация товаров и услуг
(Д90.02-К41/43, Д62.01-К90.О1, Д90.03-К76.Н)
Счет-фактура выданный
Платежное поручение входящее
(Д51-К62.01, Д76.Н-К68.02)
Рис. 8.18. Схема движения документов "Реализация" прямой продажи с последующей оплатой
Рассмотрим схему детально по шагам. Отгрузим комплект "ВидеоКон" тому же покупателю без предоплаты. Для этого необходимо осуществить следующую последовательность действий.
Сформировать документ "Счет на оплату покупателю", открыв журнал "Счет на оплату покупателю" (пункт меню Основная деятельность "Э Продажа -> Счет на оплату покупателю) и в меню Действия выбрав пункт Добавить.
Сформировать документ "Реализация товаров и услуг". Для этого в журнале "Счета на оплату покупателю" в меню Действия необходимо выбрать пункт На основании, а из предложенного списка документов — пункт Реализация товаров и услуг.
Сформировать документ "Счет-фактура выданный". Для этого в документе "Реализация товаров и услут" (см. рис. 8.7) необходимо нажать кнопку Ввести счет-фактуру.
После прохождения оплаты через банк необходимо сформировать документ "Платежное поручение входящее". Для этого в журнале "Реализация товаров и услуг" в меню Действия выберите пункт На основании, а из предложенного списка документов — пункт Платежное поручение входящее. В случае частичной оплаты данную операцию следует повторять после каждой оплаты.
Реализация с отгрузкой "под реализацию"
В торговле имеет место так называемая отгрузка товара заказчику под реализацию, то есть товар со склада уходит, но продажи еще нет. Собственником товара остается предприятие. Учет таких товаров ведется на счете 45 "Товары отгруженные".
На рис. 8.19 представлена схема реализации отгрузки Под реализацию с последующей отгрузкой.
Повторяемая последовательность
Реализация товаров и услуг
Д45 02-К41/43,
Отчет комиссионера о продажах
(Д90.02-К45.02,
Д62.01-К90.01,
Д90.03-К76.Н.
ДоК60.01,
Д19.04-К60.01)
Платежное поручение входящее
(Д51-К62.01, Д76.Н-К68.02)
Счет-фактура выданный
Вычет НДС по приобретенным ценностям
(Д68.02-К19.04)
Счет-фактура полученный
Платежное поручение исходящее
(Д60.01-К51)
Рис. 8.10. Схема движения документов "Реализация" с отгрузкой товаров под реализацию
Рассмотрим эту схему детально. Отгрузим под реализацию 5 комплектов "ВидеоКон".
1. Сформировать документ "Реализация товаров и услуг". Для этого в журнале "Реализация товаров и услуг" (пункт меню Основная деятельность Продажа -> Реализация товаров и услуг) в меню Действия необходимо выбрать пункт Добавить. Задание вида операции Комиссия определяется в момент задания реквизита Договор.
На рис. 8.20 приведен пример заполнения договора с комиссионером.
Реквизит Вид договора определяет вид операций, которые будут осуществляться по этому договору. Группа реквизитов Комиссионное вознаграждение задает условия договора. Данные реквизиты по умолчанию подставятся в документы "Отчет комиссионеру".
Интерфейс формы документа "Реализация товаров и услуг" меняется в зависимости от вида выбранного договора контрагента (рис. 8.21).
Договор контрагента: Дсн овор к эмиссии *
Действия т
Организация: [ВидеоМакс
Контрагент: | Выставочный эая Группа договоров: [ Наименование: [Договор комиссии Вид договора: [С комиссионером
Код: [03068 |
Ведение взаиморасчетов
Взаиморасчеты ведутся | По договору в целом
О Расчеты в условных единицах
Цены . .
Тип цен:
Розничная
Комиссионное вознаграждение
Способ расчета: | Процент от суммы продажи
НДС « «отчестве налогового агенте
Процент: ) ЇОДбЩ
U Организация выступает в качества налогового агент* по уплате НДС Вид агентского [
договора: Комментарий:
Рис. 8.20. Диалоговое окно элемента справочника "Договоры'
В разд. "Схемй движения документов «Выпуск продукции»" было отмечено, что счета доходов не указываются, вместо них задаются счета передачи.
Сформировать документ "Отчет комиссионера о продажах". Для этого в журнале "Реализация товаров и услуг" установить курсор на нужный документ "Реализация товаров и услуг", в меню Действия выбрать пункт На основании, а из предложенного списка документов выбрать пункт. Отчет комиссионера о продажах. В диалоговом окне документа скорректировать при необходимости реквизит Количество на реально проданное количество товаров (рис. 8.22).
Документ "Отчет комиссионера о продажах товаров" предназначен для фиксации проданных комиссионером товаров. Документ может быть оформлен только в рамках договора с контрагентом, для которого указан вид договора С комиссионером.
Если среди этих товаров были товары, ранее принятые на реализацию от комитента, то одновременно фиксируется и факт получения от него прав собственности на эти товары (до сих пор они принадлежали комитенту).
і Реализаций товаров и чсяпі продажа, комиссия Проведен
ОгИраиия* Ц4м»іИ валютг Действия» ^ -is ?• ■»■ Пеййт>* ;?•
Номере ІВКОХЮ01 *"") от: [16.01.2006 0:00:00 Ц Отразить к 0 налог, учете
{Договор комиссии
Организация: (ВидеоМакс" MN Склад: (Главныйскяад
Контрагент: [Выставочный зал" ЩщЩ Д""0*^
Документ Г"'
расчетов:
Товары (1 позТЩвра (Опое.} г Счета учета pac^af Дополнительно I
ttt 4t 46 Л t Заполнить» і Подбор | Изменить
ІНомі
Іоменклатчра
Комплект 'ВидеоКон"
Тип цек Розничная Счет Фактура: Комментарий:
Всего (руб.): НДС (сверху)
35400.00 5 400ДО
■ 1>Т (Тоеар*о-пю-<поетная г^.ладная) Печать* OK Заі-исат» Закрыть
Рис. 8.21. Диалоговое окно документа "Реализация товаров и услуг" на вкладке Товары для операции Комиссия
Номер ІВКС00002 ' |отГіаОТ.2006 0:06:06
Организация: | ВидеоМакс | ^ J Щ
Процент воєн: |~ 10^6о| НДС воєн:
Контрагент: [Выставочный зал
Док. ресч по
приобретению: '
Договор:
Док. расч. по реализации [Договор комиссии
Ж
Тип цен Розничная Всего (руб.): 14160,00 Сумма вознаграждения:
НДС (в т. ч.) 2160.00 Сумма НДС возн: Счет Фактура на реализованный товар: Ввести счет-Фактчрч
Счет Фактура на сцмму вознаграждения: fcg; ВШИ rm,,rjtta.f-±^iitfi if! '■ з:J. МЛ L Л;11
Комментарий: I ' .
1 416.00 216.00
OK 3*т.*ать Закрыть
Отчет комиссионера о продажах Проведен '
Ценыивалюта... ДеЙСТвИ*' " '■■ '•" ПеРЄЙТ" ? *
Номере [ВКС000О2 [от |ЩО1.20О5 008.06 Щ Отразить в: 0налог, учете
10ДО НДС воєн І18Х
Договор: [Договор комиссии Док. расч. по
Организация: [ВидеоМакс Процентеозн
Контрагент [Выставочный зал Док. расч по
Товары (1 поз.) [; Денежные средства Учет затрат^ * * * Н * t # Ш ШI ЗаполнитьI Подбор j Изменить
1416
приобретению: <••
Тип цен. Розничная Всего (руб.): 14160.00 Сумма вознаграждения:
НДС (вт. чї 2160.00 Сумма НДС возн: Счет Фактура на реализованный товар: Ввести счет-Оактчоч
Счет Фактура на суьечу вознаграждения: Счу 4-аг.Тчу п^мч—д 6КШШ5 Д JWj^lil
Комментарий: j
1 41Б.00 216.00
Рис. 8.23. Диалоговое окно документа "Отчет комиссионера о продажах" на вкладке Товары (продолжение)
На основании реквизитов Процент возн., НДС вози., Способ расчета, введенных в документ "Отчет комиссионера о продажах товаров", рассчитывается комиссионное вознаграждение.
Документ "Отчет комиссионера о продажах товаров" может быть оформлен на основании документа "Реализация товаров и услуг" или договора с контрагентом. Если документ оформляется на основании документа "Реализация товаров и услуг", то его табличная часть автоматически заполняется всеми переданными на реализацию, но еще не реализованными товарами по данному документу. Если документ оформляется в рамках конкретного договора, то его табличная часть заполняется с учетом всех переданных на реализацию, но нереализованных товаров в рамках конкретного договора (сделки).
С помощью кнопки Заполнить можно автоматически заполнить табличную часть документа при изменении реквизитов документа (изменении документа-основания, смене контрагента или договора).
В табличную часть документа "Отчет комиссионера о продажах товаров" заносятся наименования тех товаров, которые продал комиссионер по
Отчет комиссионера < Печать »: '•0К Записать Закрыть
договору (сделке, документу реализации), указанному в документе, и их количество.
і Договор комиссии
И> Чв? 4k t 4 §8г fil І Заполнить * І Подбор І Изменить
45.02
Основная номенк... 90.02
9001.1
ЖчЩШШШ., ,'Счетуцп-аІНШ Ь^'до^овНЦСуомжго gnu
З Основная... 90.03 90.02.1
Тип цек Розничная Всего (руб.): 14 160.00 Сумма вознаграждения: 1416.00
НДС (в т. ч): 2 160.00 Сумма НДС возн. 216.00
Счет Фактура на реализованный товар: Ввести счет-оактчрч
Счет Фактура на сумму вознаграждения Счет | аггаьа <^мчвммь»> с ГОШЙ от ЦДДД ь-2»11
Комментарий:
і j —
Рис. 8.24. Диалоговое окно документа "Отчет комиссионера о продажах" на вкладке Товары (окончание)
Цены в документе устанавливаются согласно тем ценам, по которым товар передавался на реализацию в реквизите Цена передачи.
Если товар передавался на реализацию по разным ценам, то в документе "Отчет комиссионера" будет зафиксировано несколько строк об одном и том же товаре с различными ценами реализации.
Информация о том, по какой цене товар реально был продан комиссионером, заносится в графу Цена. На основании этой цены и цены, по которой товар был передан на реализацию (зафиксированной в табличной части документа передачи), рассчитывается сумма комиссионного вознаграждения комиссионера.
Сумма комиссионного вознаграждения (графа Вознаграждение) рассчитывается на основании указанного в реквизите Способ расчета способа
іфмиесйонара начать* 0 Записать Закрыть
расчета. По умолчанию устанавливается тот способ расчета, который установлен в договоре комиссионера (см. рис. 8.20).
Для комиссионера предусмотрены следующие способы "расчета комиссионного вознаграждения:
Процент от прибыли —■ под прибылью в данном случае понимается разница между суммой, за которую комиссионер продал товар, и суммой, за которую товар был передан ему на реализацию;
Процент от суммы продажи — под суммой продаж понимается та сумма, за которую комиссионер продал товар;
Не рассчитывается (указывается вручную) — такой способ расчета означает, что сумма комиссионного вознаграждения указывается индивидуально. Сумма комиссионного вознаграждения может быть указана для каждой позиции в табличной части документа (графа Вознаграждение) и затемрассчитана общая сумма (Сумма вознаграждения).
Контрагент: [Выставочный зал
Док. расч.по приобретению:
Договор: I Договор комиссии
Док. расч. по реализации:
Говары Р ооз.) | Денежные средства] Учет затрат Счета учета расчетов f Дополнителен:
ий отчета гю платежам^ Оплата
C,jtW[p46.]
Ставка НДС
14160.0018\%
2160.00
Тип цен Розничная Всего (руб.): 14160.00 Сумма вознаграждения: 1416.00
НДС (вт. ч): ' 2160.00 Сумма НДСвозн: 216.00 Счет Фактура на реализованный товар Ввести счет-Фактчрч
Счет Фактура на сумму вознаграждения: £жт <ьжі*л х,лм»п£±їашк or 1 д.№ 2РХ fr 2*ДІ •
Комментарий: ~ |
ш^тяві :..,;дм 'ШЯЭТШЯ
■Рис. 8.25. Диалоговое окно документа "Отчет комиссионера о продажах" на вкладке Денежные средства
На вкладке Денежные средства (рис. 8.25) заносится информация о тех денежных средствах, которые получены от покупателя за товар, находяОтчет комиссионера Печать» OK Записать Закрыто
шийся на комиссии у комиссионера. Эта информация необходима для учета НДС в бухгалтерском учете. После получения отчета о денежных средствах от комиссионера обязанность уплаты НДС переходит к комитенту.
Информация о денежных средствах, полученных от комиссионера, заполняется пользователем вручную. Вариант платежа задается в поле Вид отчета по платежам выбором из списка:
Аванс — заполняется сумма, которую перечислил покупатель в качестве аванса за товары, отданные комиссионеру на реализацию;
Зачет аванса — заполняется та сумма, на которую был отгружен ко-, миссионный товар покупателю по полученному ранее авансу;
Оплата — заполняется та сумма, которую покупатель заплатил за ранее отгруженные ему товары комиссионера.
 |
Выставочный зал ш
Договор: Док. расч по реализации:
I Договор комиссии
CZ
іу^арас^<>вД;Дотіолнщ;е.
Отдел сбыте
Счет учета затрат (НУд 26.02 Подразделения Статьи затрат
... W
Т!»
Тип цек Розничная
Всего (руб.): НДС (вт. ч):
СчвгфвктданараализованньЛтсеер: Ввести счет^актчРч
Ст»аістуранесуммувозна^ ажпва no<rmna^JUA^ г 1 j 1 2ті1!
Комментарий: [
1 416.00 216,00
Отчет комиссионера Печать » ОК
Записать Закрыть
Рис. 8.26. Диалоговое окно документа "Отчет комиссионера о продажах' на вкладке Учет затрат
В качестве оплаты за проданные товары комиссионер может внести в кассу наличные денежные средства (документ "Приходный кассовый ор
дер") или перевести деньги на расчетный счет компании путем оформления соответствующего платежного документа с последующим его акцептом при получении банковской выписки.
По документу может быть оформлено два счета-фактуры. Документ "Счет-фактура выданный" фиксирует сумму и НДС по реализованным товарам комиссионера. В документе "Счет-фактура полученный" фиксируется сумма комиссионного вознаграждения.
На вкладке Учет затрат (рис. 8.26) необходимо задать счет и параметры аналитического учета затрат по услугам комиссионера.
После выбора счета в реквизите Счет учета затрат (БУ) автоматически заполнится реквизит Счет учета затрат (НУ) и появятся поля для заполнения аналитического учета.
На вкладке Счета учета расчетов (рис. 8.27) задаются счета расчетов с комиссионером, комитентом, если таковой присутствует, а также счет расчета по НДС.
Пі чет комиссионера а продажах Не проведен
_ ~ X
Тип цент Розничная Всего (руб.): 14160.00 Сумма вознаграждения:
НДС (в т. Ч.Ї 2160ДО Сумма НДС воен.: Счет Фактура на реализованный товар: Счет ДВД да вылиный Й Г СОЙООЕ о1 і ОТ 2Л£ О 41437 Счет Фактура на ду<іму вознаграждения ЙДЯИВаШИШіаДСВДйД^ДДИ^^ Комментарий: |
1 416.00 216.00
Отчет комиссионера : Печать» ОК Записать Закрыть
Отчет комиссионера о продажах. Проведен *
Цены и валюта
Номер: ІВКОШВ | от: |ї9.01.2006 0іС6:0ЄІІІ Отразить* 0 налог, учете
Вн. номер:
1234
Ответственный: I Сидоров Сидор Сидорович
Тип цен: Розничная Всего (руб.): 14160,00 Сумма вознаграждения: 1 416.00
НДС (в т.ч.): 2 160.00 Сумма НДС возн.: 216.00
Счет Фактура на реализованный товар: Ввести счст-Фактчоч
Счет Фактура на сумму вознаграждения: С^^^ч^йш, Wr*Hr^; jjjj СіДДЛК л 1 Э.СЛ 2W& 1.24:1 1 Комментарий: Г
Отчет ко.
Печ
ОК
Р Закрыто
Рис. 8.28. Диалоговое окно документа "Отчет комиссионера о продажах" на вкладке Дополнительно
iu Журнал проводок (бухгалтерский учет}
 |
Дей^я. Н ч □ Счет: | iaoi.2oa 4|2б
Отчет
комиссионера
Комплект "ВидеоК..
Отчет производств...
Основная номенкл.. 18*
Выставочный зал Договор комиссии
* ? Прогчгака грсеодок Перейти к документе
Выставочный зал Договор, комиссии Отчет комиссионв...
Списаны ТМЦ
141G0A Выручка от і еализ.
2160Д Выделен НДС
1 200.0С Комиссионное воз.
19.01.20Ol.. 5J19.04 Отчет
комиссионера
Выставочный.. Отчет комисс.
60.01
Выставочный зал Договор комиссии Отчет комиссионе...
216.СС
Выделен НДС
Рис. 8.29. Фрагмент журнала проводок документа "Отчет комиссионера о продажах"
Поскольку "Отчет комиссионера" является первичным входящим документом, необходимо зафиксировать входящий номер и дату документа на вкладке Дополнительно (рис. 8.28).
Особый интерес представляют проводки, сформированные документом в данном случае (рис. 8.29).
Сформировать документ "Счет-фактура выданный". Для этого в документе "Отчет комиссионера о продажах" необходимо нажать кнопку Ввести счет-фактуру в строке Счет фактура на реализованный товар: (см. рис. 8.7).
Сформировать документ "Платежное поручение входящее" (рис. 8.30) для отражения оплаты комиссионеров проданных товаров. Для этого в журнале "Отчеты комиссионеров" установить курсор мыши на нужный документ "Отчет комиссионера о продажах", в меню Действия выбрать пункт На основании, а из предложенного списка документов — пункт Платежное поручение входящее.
_ □ X
Организация [ВидеоМакс Плательщик: Сумме:
ГТ4160.СО Щ
Расшифровка платежа
Банковский счет: Р/с в Югбанке
Банковский счет: Кубань-Кредит
Договор:
| Договорі
Документ расчетов:
Ставка НДС 18*
Сумма НДС:
Статья ДДС: Оплата комис
Обсуждение 1С:Бухгалтсрия 8.0. Секреты работы
Комментарии, рецензии и отзывы