3.2. техника и методы работы аудиторов

3.2. техника и методы работы аудиторов

В распоряжении аудиторов имеется множество методов. Это не значит, что какие-то из них верные, а какие-то нет; это разные методы, и выбор того или иного метода определяется конкретными обстоятельствами (областью применения, целями, материально-техническим обеспечением).

Прямой и обратный метод отслеживания.

Рассмотрим два метода, каждый из которых разработан, чтобы отслеживать направление хода аудита.

Метод прямого отслеживания (или прослеживание вперёд) направление на изучение процесса от его начала к результату, а метод обратного отслеживания от результата к входам процесса.

В случае прямого метода аудитор может начать с наведения справок по продажам и проследить все сделки по таким справкам в каждом департаменте, связанном с бизнесом, до отправленного уведомления об отгруженной единице в ходе процесса. Прежде, чем начинать отслеживание сделки, неплохо было бы убедиться в том, что справки собраны.

Используя второй обратный метод отслеживания, аудитор начинает с отправленного уведомления и просит осмотреть соответствующий лист сортировки. Затем он или она могут поискать уведомление об отгрузке; записи последней проверки; внутренние записи товаров и прослеживаемые записи; производственный план-график; и, окончательно, заказ на покупку, подтверждение заказа и справки.

Горизонтальный и вертикальный методы.

Используя горизонтальный метод аудитор концентрирует внимание на деятельности в рамках определённой функции или департамента (подразделения). Это обычно подразумевает использование процедуры или рабочих инструкций департамента. Этот метод часто используется во внутренних аудитах.

Вертикальный аудит отслеживает выходы от одного элемента функции, подразделения или процесса к другому. Это может относиться к контракту, продукции или проекту. В этом смысле этот метод подобен методу аудита прямого отслеживания.

Метод исходных данных процесса.

Пользуясь диаграммой Исикавы как шаблоном, аудиторы могут рассмотреть взаимосвязи между традиционными атрибутами процесса и требованиями, имеющими отношение к стандарту. Используя данную модель, аудиторы могут задавать осмысленные вопросы по любым процессам в рамках требований ISO 9001 (процедуры, продукция, завод и оборудование, критерии функционирования, человеческие ресурсы и месторасположение). Ясный и чёткий акцент на критериях представляет собой интересным и важным развитием и улучшением в рамках стандарта. Свяжите требования со следующими вопросами, и основа вопросника аудитора готова:

какова цель процесса?

каковы входные данные процесса?

каковы выходные данные процесса?

какое управление процессом?

какие ресурсы требуются?

как был определён уровень ресурсов?

каковы критерии результативности, эффективности и приспособляемости?

Аудитору необходимо внимательно рассмотреть вопрос, связанный с ресурсами. Дополнительные вопросы могут быть такими:

какое разумное обоснование лежит в основе плана ресурсов?

есть ли доказательства того, что процесс планирования ресурсов проверялся на предмет результативности?

принимались ли в расчёт данные какого-либо планирования на случай нештатных ситуаций?

Вопросы для самопроверки

Какие методы работы аудиторов Вам известны?

В чём состоит вертикальный метод проведения аудита?

В чём состоит горизонтальный метод проведения аудита?

Как осуществляется прямой метод отслеживания при аудите?

Как осуществляется обратный метод отслеживания при аудите?

В чём заключается метод исходных данных процесса?