1.2. классификация аудитов

1.2. классификация аудитов

В зависимости оттого, что является объектом аудита, кем и какими методами он проводится, выделяют различные типы аудитов.

Аудиты могут быть классифицированы по виду, методу проведения, области распространения, объекту проверки.

Аудиты могут быть внутренними и внешними. Различие между этими видами аудитов показано на рис.

1.3.

Аудит первой стороной (внутренний аудит) это аудит, проводимый организацией у себя же, т.е. внутренняя проверка, требующая от организации обследования её собственных систем, процедур и работ, чтобы удостовериться в их адекватности и соответствии.

Внутренний аудит позволяет обеспечить " каналы связи" по всей организации и выявить возможности улучшения. Отметим, что внутренний аудит производится необязательно на одной площадке. Внутренние проверки могут проводиться, например, в филиалах.

Аудит представляет собой планомерный сбор информации из различных источников и её анализ с той целью, чтобы выявить, всё ли в организации делается так, как следует.

Аудит второй стороной это проверка организации от имени потребителя или другой заинтересованной стороны. Цель аудита второй стороной получить достаточную информацию о системе менеджмента организации для обеспечения уверенности потребителя в том, что его специфические требования будут выполняться гарантировано и стабильно.

Аудит третьей стороной это проверка, проводимая внешней независимой организацией (например, органом по сертификации). Чаще всего оценка третьей стороной применяется с целью сертификации.

Различают также аудит адекватности, т.е. определение степени соответствия документов СМК установленным требованиям, и аудит соответствия, т.е. установление степени, в которой СМК понята, внедрена и соблюдается персоналом (рис. 1.4).

В зависимости от объекта проверки объектами аудита могут быть продукция, процесс или система менеджмента (рис. 1.5).

Аудит процесса предназначен для оценки соответствия процесса установленным требованиям. При этом проверяется способность процесса обеспечить достижение запланированных результатов. Наиболее распространёнными являются проверки специальных процессов.

Аудит системы менеджмента качества предназначен для определения соответствия системы установленным требованиям. По сравнению с аудитами продукции и процессов это наиболее сложный аудит, связанный с получением и анализом большого объёма информации.

Каждая система менеджмента, предъявляемая для аудита, имеет свою область распространения. Она указывается в заявке на сертификацию и, конечно, в документации по системе менеджмента.

В зависимости от методов проведения классифицируют аудиты по подразделениям и аудиты по процессам (рис. 1.6).

Аудит по подразделениям подразумевает проверку деятельности конкретного подразделения согласно структуре управления организации.

Однако рост специализации приводит к обособлению функциональных подразделений и ослаблению межфункциональных связей. Каждое функциональное подразделение оптимизирует деятельность в области своей ответственности, что, в конечном счёте, приводит к подмене стратегической цели компании целевыми функциями подразделений и тормозит их развитие.

Функциональные подразделения разобщены, и результаты их деятельности не всегда измеримы. Процессы позволяют решить такую важную проблему, как согласование деятельности участвующих подразделений. Опыт показывает, что до 80 \% различных недоработок и просчётов происходит из-за отсутствия согласованных действий.

Аудит по процессам охватывает деятельность нескольких подразделений, которые участвуют в реализации аудитируемого процесса.

Критерием отнесения каких-то процессов к " процессам СМК" должна быть не столько их принадлежность к той или иной категории процессов основных, ключевых, управляющих, вспомогательных, поддерживающих и т. д. сколько их важность и необходимость для СМК.

При управлении процессами предприятия должны применяться прогрессивные методы управления, основанные на их рациональном сочетании, с учётом конкретной ситуации, а также особенностей и специфики процесса.

В свою очередь, аудит по процессам может проводиться двумя методами: " прослеживанием вперед" и " прослеживанием назад". Первый из них означает, что процесс проверяется от его входа к результату (выходу процесса), второй проводится, напротив, от результатов процесса (его выходные данных) к началу процесса.

Вопросы для самопроверки

В чём состоит деятельность по аудиту?

Какие различают виды аудитов?

Какие существуют основные этапы развития аудитов?

Какой документ содержит рекомендации по аудиту, область его распространения?

Какие документы формируют нормативную базу по аудиту?

Какие существовали предпосылки возникновения аудита?

Чем отличается аудит, проводимый первой стороной, от аудита, проводимого второй стороной?

Чем отличается аудит адекватности от аудита соответствия?

Какие существуют методы проведения аудита?

Каковы цели финансового аудита, аудита качества, технологического аудита и экологического аудита?