Глава 14. проверка расчетного, валютного и других счетов в банках при проведении аудита
Глава 14. проверка расчетного, валютного и других счетов в банках при проведении аудита
14.1. Цели проверки и источники информации
Целями аудиторской проверки расчетных, валютных и других счетов в банках являются:
формирование мнения о достоверности бухгалтерского баланса по разделу «Денежные средства» и соответствии применяемой методики учета и налогообложения денежных средств на счетах в банке действующим в Российской Федерации нормативным актам;
проверка своевременности и полноты оприходования поступивших денежных средств на расчетные и другие счета;
проверка правильности и законности открытия расчетных, валютных и других счетов;
проверка законности осуществляемых операций по счетам в банке;
проверка наличия оправдательных документов по операциям, совершенным на счетах в банке.
Источниками информации при проверке операций по счетам в банке являются:
бухгалтерский баланс (форма № 1) и отчет о движении денежных средств (форма № 4);
справка организации об открытых рублевых счетах и счетах в иностранной валюте;
регистры синтетического учета операций по расчетным, ва-218
лютным и другим счетам в банках (журнал-ордер № 2 и ведомость № 2, журнал-ордер № 3 и т. д.);
корешки чековой книжки на получение наличных денег;
договоры с юридическими лицами;
договоры и заявления на открытие аккредитивного счета;
приказ об учетной политике;
первичные документы, оформляющие операции по расчетным, валютным и другим счетам в банках (выписки банка, платежные поручения, требования, мемориальные ордера и т. д.).
В процессе аудиторской проверки аудитору необходимо ознакомиться:
с рабочим планом счетов, используемым для отражения опе раций по расчетным, валютным и другим счетам в банке;
перечнем применяемых регистров по учету денежных средств на счетах в банке;
графиком документооборота первичных документов, связанных с учетом денежных средств на счетах в банке;
перечнем лиц, подписывающих денежные и расчетные документы по операциям на счетах в банке.
Обсуждение Аудит
Комментарии, рецензии и отзывы