В.3.12 компания-экспортер за 180 дней не собрала пакет документов, дающих право на применение нулевой ставки по ндс. сложности в заполнении разделов 7 и 8

В.3.12 компания-экспортер за 180 дней не собрала пакет документов, дающих право на применение нулевой ставки по ндс. сложности в заполнении разделов 7 и 8

Если экспортер не успел подтвердить нулевую ставку НДС в течение 180 дней, придется заплатить налог в бюджет (по ставкам 18 или 10\%). Налоговая база при неподтвержденном экспорте определяется на день отгрузки. Поэтому придется подать уточненную декларацию за период отгрузки. В налоговом отчете нужно заполнить раздел 7.

Налоговая база отражается в графе 2 таблицы раздела 7, а сумма начисленного НДС – в графах 3 (по ставке 18\%) и 4 (по ставке 10\%). Если на момент подачи декларации у компании есть документы, которые позволяют принять к вычету «входной» НДС, его нужно показать в графе 5.

А вот если право на вычет «входного» НДС у организации появится позже (например, пока нет счета-фактуры от поставщика), то графу 5 раздела 7 заполнять не нужно. А в следующих налоговых периодах – когда появится право на вычет – придется заполнить раздел 8 декларации.

Но при этом экспортер, не подтвердивший нулевую ставку в течение 180 дней, должен заплатить пени со дня оформления ГТД и до момента перечисления НДС в бюджет.

Внимание! Если экспортер сразу решит не подтверждать нулевую ставку НДС в течение 180 дней, пеней можно избежать. Для этого налог следует перечислить в бюджет, не дожидаясь 181-го дня. Однако принять «входной» НДС к вычету раньше указанного срока инспекторы не разрешат. Дело в том, что налоговые вычеты компания может применить только после того, как подаст декларацию. Но декларацию, в которой заполнены разделы 7 и 8, инспекторы не примут раньше 181-го дня.

A.4.35

C.2.5

В.3.13 Компания-экспортер подтвердила нулевую ставку по НДС по истечении 180 дней.

Сложности в заполнении разделов 5 и 6

Если экспортер подтвердит экспорт, но с опозданием, то уплаченный НДС можно вернуть из бюджета. Для этого следует подать декларацию за тот период, в котором документы собрали, заполнив в ней раздел 5 и приложив к отчету комплект документов. Сумму начисленного ранее НДС надо отразить в графе 5 таблицы раздела 5.

С «входным» НДС дело обстоит следующим образом. Налоговые вычеты, которые экспортер применил после начисления налога в бюджет (они отражались ранее в графе 5 раздела 7 или в разделе 8), нужно восстановить. Сумма восстановленных налоговых вычетов отражается в графе 6 таблицы раздела 5. Затем экспортер имеет право принять к вычету «входной» НДС, который относится к подтвержденному экспорту (графа 4 таблицы раздела 5).