В.6.14 компания перешла на «упрощенку» с общего режима (налог на прибыль – кассовым методом). сложности в заполнении строк 010 и 020 раздела 2

В.6.14 компания перешла на «упрощенку» с общего режима (налог на прибыль – кассовым методом). сложности в заполнении строк 010 и 020 раздела 2

Доходы и расходы, которые в 2007 году еще не оплатили на общем режиме, при расчете налога на прибыль организация не учла. Поэтому в декларацию по налогу на прибыль такие суммы не попали.

Однако после того, как доходы и расходы будут оплачены, их следует учесть при расчете единого налога (ст. 346.17 Налогового кодекса РФ). То есть они попадут в декларацию по упрощенной системе.

Доходы, учитываемые при расчете единого налога, надо отражать по строке 010 раздела 2 декларации. При этом для «упрощенщиков», у которых объектом налогообложения являются доходы, предусмотрена графа 3. А компаниям, которые рассчитывают единый налог с разницы между доходами и расходами, следует заполнить графу 4 строки 010 раздела 2. Для расходов предусмотрена строка 020 раздела 2 декларации по единому налогу.

Однако, как нам сообщили в Минфине России, «упрощенщик» может учесть не все расходы, которые перешли с общей системы налогообложения. Запрет касается ЕСН, пенсионных взносов и других налогов и сборов, которые фирма уплатила за 2007 год уже в начале 2008 года. Впрочем, эти суммы учесть при расчете налога на прибыль за 2007 год также нельзя. Ведь в прошлом году расходы еще не были оплачены.

Мнение чиновников не бесспорно. Ведь в статье 346.16 Налогового кодекса РФ прямо не сказано, что в расходах «упрощенщика» можно учесть лишь налоги и сборы, которые следует платить во время специального режима. Более того, организация, перечисляя общие налоги после перехода на упрощенную систему, выполняла требование законодательства. Поэтому перечисленные в бюджет суммы налогов можно учесть при расчете единого налога. Но эту позицию придется доказывать проверяющим.

A.10.23

A.10.24

В.6.15 Компания перешла на «упрощенку» с общего режима (налог на прибыль – методом начисления). Сложности в заполнении строк 010 и 020 раздела 2

Организациям, которые платили налог на прибыль по методу начисления, не удавалось учесть при общей системе следующие суммы:

– авансы, полученные от покупателей;

– авансы, перечисленные продавцам.

IlpH yiTporn;eHHOH CHCTeMe HX yqecTh MO)I(HO. 3TO ITpe,n;ycMorpeHO CTaTbeH 346.25 HaJioroBoro KO}l;eKca P<l>, r,n;e ITPOITHCaHhiITepexo,n;Hhie ITOJIO)I(eHirn ;:J;JI51 cpHpM, KOTOphie HcqH:cJI51JIH HaJior Ha ITpH6hiJih MeTo,n;oM HaqH:cJieHH51. B HTore ,n;oxo,n;hi Ha,n;o orpa:mTh ITO crpoKe 010 pa3,n;ena 2 ,n;eKJiapa.QHH. A ;:J;JI51 pacxo,n;oB ITpe,n;ycMorpeHa crpoKa 020 pa3,n;ena 2 ,n;eKJiapa.QHH ITO e,n;HHOMY HaJiory.

0 A.l0.25

A.10.26