42. внутренний аудит деятельности банка
42. внутренний аудит деятельности банка
Целью аудита расчетов с поставщиками, подрядчиками, дебиторами и кредиторами является проверка законности возникновения дебиторской и кредиторской задолженности, своевременности погашения такой задолженности, правильности отражения в учете операций по расчетам с подрядчиками, поставщиками, дебиторами и кредиторами, а также мероприятий по устранению причин, вызывающих возникновение невостребованной задолженности.
Источниками информации при такой проверке служат: учетная политика организации, материалы инвентаризации расчетов, первичные документы, журналы регистрации счетов-фактур, доверенностей, регистры аналитического и синтетического учета, акты взаимных расчетов и другие документы.
Необходимо оценить качество системы внутреннего контроля и учета таких расчетов на предприятии, для этого тестируют систему контроля по вопросам учета расчетов с поставщиками и подрядчиками. Тест включает в себя ряд вопросов: имеются ли договоры на все поставки и услуги, как часто производят сверку учета расчетов, какой процент поставщиков, подрядчиков, дебиторов и кредиторов охватывают такие сверки, кому выписывают доверенности, имеются ли случаи недостач, непредставления отчетов за выданные доверенности, все ли счета-фактуры регистрируются, своевременно ли предъявляются претензии и как они удовлетворяются, применяются ли штрафные санкции за невыполнение условий договоров, производится ли сверка цен по документам и цен указанных
Под внутренним аудитом следует понимать проверку и оценку эффективности функционирования всех подразделений банка.
Основными задачами внутреннего аудита являются:
1) выполнение требований нормативно-правовых актов;
2) соблюдение установленных процедур при принятии решений по устранению выявленных недостатков;
3) выполнение требований по эффективному управлению рисками банковской деятельности;
4) правильное отражение операций на счетах бухгалтерского учета и обеспечение достоверности бухгалтерской и другой отчетности;
5) взаимодействие с другими контролирующими органами;
6) предупреждение и устранение нарушений сотрудниками банка действующего законодательства. Служба внутреннего аудита действует на основе
устава банка и положения о службе внутреннего аудита, утвержденного высшим органом управления банка или другим уполномоченным органом.
Организация службы внутреннего контроля может строиться следующим образом:
1) создание в банке специального структурного подразделения (отдела);
2) предусмотрение в штатном расписании должностей аудиторов.
Внутренний аудит классифицируется по различным признакам. По времени проведения он бывает предварительный и последующий.
43а
43. Контроль над расчетами с прочими дебиторами
и кредиторами
44а
Обсуждение Контроль и ревизия
Комментарии, рецензии и отзывы