Приложение25

Приложение25

Содержание и использование первичных документов в аудите

по операциям с денежными средствами

Документ Назначение Применение в аудите

1. Приходный кассовый ордер № КО-1

2. Расходный кассовый ордер. № КО-2

Является основанием поступления денежных средств в кассу

Позволяет оформлять выдачу денежных средств из кассы

Проверка соблюдения законодательства, правил оформления операций

То же

3. Журнал регистрации при- Содержит дату, номер ходиых, расходных кассовых документа, сумму, данные ордеров № КО-3 получателя

4. Кассовая книга № КО-4 Включает в себя номер документа, от кого получено, кому выдано, номер корреспондирующего счета, сумму, итого обороты

по отчету, остаток на начало, конец периода

Проверка движения денежных средств

Тоже

5. Книга учета принятых, Позволяет проводить учет То же выданных денежных средств денег, выданных кассиром

№ КО-5 из кассы организации другим кассирам или доверенному лицу (раздатчику), возврата наличных денежных средств, документов

по проведенным операциям

6. Акт инвентаризации наличных денег в кассе

№ инв-15

Удостоверяет фактическое наличие денежных средств в кассе, учетные данные, результат инвентаризации, объяснения о причинах отклонений

Проверка сохранности денежных средств, соблюдения порядка ведения кассовых операций

7. Инвентаризационная Содержит наименование, Проверка сохранности ценопись ценных бумаг и блан- серию, номинал, количество, ных бумаг, бланков строгой ков документов строгой суммы по факту, данным отчетности, соблюдения отчетности № инв-16 учета, результат инвентарипорядка учета, хранения

зации, объяснения о причинах отклонений

267