Расчеты по инкассо
Расчеты по инкассо
Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк (банк-эмитент) по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа, для чего банк-эмитент вправе привлекать другие банки.
Данные расчеты осуществляются на основании:
- платежных требований, оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (с предварительным акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке);
- инкассовых поручений, оплачиваемых в бесспорном порядке. При этом платежные требования и инкассовые поручения предъявляются взыскателем к счету плательщика через свой банк, используя реестр переданных на инкассо расчетных документов формы 0401014, составляемом в двух экземплярах.
Банк, принявший на инкассо расчетные документы, после проверки, обязуется доставить их по назначению в исполняющий банк. Данное обязательство, а также порядок и сроки возмещения затрат по доставке расчетных документов отражаются в договоре банковского счета с клиентом.
Платежное требование представляет собой расчетный документ, содержащий требование кредитора получателя средств (поставщика) к должнику плательщику (покупателю) оплатить определенную денежную сумму через банк. Платежные требования применяются при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также в иных случаях, предусмотренных в договоремежду плательщиком и получателем денег.
Платежное требование (образец заполнения приведен в таблице 25) выписывается поставщиком на бланке (ф. 0401061) и отправляется в обслуживающий банк, а оттуда в банк плательщика. При этом, если в договоре между сторонами установлено безакцептное списание средств (о чем в платежном требовании сделана надпись с указанием основания), то деньги списываются со счета плательщика без его согласия. Безакцептное списание на имя некоторых получателей может быть предусмотрено и в договоре банковского счета. Также без согласия и в бесспорном порядке списываются средства на основании инкассовых поручений, которые применяются для взыскания по исполнительным документам, в предусмотренных сторонами договора случаях или когда бесспорный порядок списания установлен законодательно (в т. ч. органами, выполняющими контрольные функции).
Когда сторонами предусмотрен акцепт, его срок указывается в платежном требовании (не может быть менее трех рабочих дней). В течение этого времени (без указания используется три дня) плательщик может отказаться от акцепта полностью или частично, о чем должно быть составлено в трех экземплярах заявление об отказе от акцепта. При отсутствии такого заявления по истечении трех рабочих дней с момента передачи плательщику последнего экземпляра платежного требования исполняющий банк оплачивает его.
Таблица 25. Платежное требование
Поступ, в банк плат. Оконч. срока акцепта Списано со сч. плат.
ПЛАТЕЖНОЕ ТРЕБОВАНИЕ № 02 22 апреля 2005 года [ 0401061 |
Дата Вид платежа
НДС не облагается.
Дата отсылки (вручения) плательщику предусмотренных договором документов 19.04.2005
Подписи
Отметки банка
М.П
№ ч. плат. | № плат, ордера | Дата плат, ордера | Сумма частичного платежа | Сумма остатка платежа | Подпись |
Дата помещения в картотеку
Отметки банка плательщика
Правила оформления данного документа аналогичны действующим при заполнении платежного поручения (заполняется на пишущей машинке или компьютере, без помарок и исправлений, первый экземпляр заверяется подписями и печатью). В нем указываются кроме условий оплаты, срока для акцепта также дата отсылки предусмотренных договором документов и наименование предмета договора, его номер и дата (в т. ч. других необходимых документов), дата и способ поставки товара (работ, услуг).
В таблице 26 приведена соответствующая схема расчетов.
Поставщик-получатель
© Ценности, работы, услуги (2) Отгрузочные документы Договор
Покупатель-плательщик
Выписка с р/с о зачислении суммы
Платежное требование
Платежное требование
Выписка с р/с о списании суммы
Заявление об отказе от акцепта (если есть) или акцепт
Банк поставщика-получателя
©
Платежное требование Списание средств
Банк покупателя-плательщика
Обсуждение Самоучитель по бухгалтерскому учету
Комментарии, рецензии и отзывы