Платежная ведомость

Платежная ведомость

выплачено сумма _

и депонировано сумма _

Выплату произвел tcaccuft /&>змке&

должность личная подпись расшифровка подписи

Расходный кассовый ордер № 22 от " 30 " мсЦиЯа 20 Догода

Проверил бухгалтер г^иед/^ И М SfuuucoS U. Ж.

лнчнап подпись расшифровка подписи

" 2£_" машина 20 05 г.

Выдача денег лицам, не состоящим в списочном составе предприятия, производится по расходным кассовым ордерам, выписываемым отдельно на каждое лицо, или по отдельной ведомости на основании заключенных договоров.

Выдача денег лицам, привлекаемым, например, на работы, а также для ликвидации последствий стихийных бедствий, может производиться по ведомости. Ведомости составляются отдельно по каждой организации, работники которой были направлены на указанные работы, и заверяются, кроме подписи руководителя и главного бухгалтера предприятия-организатора работ, подписью уполномоченного соответствующей организации.

Заготовительные организации могут производить выдачу наличных денег сдатчикам сельскохозяйственной продукции и сырья с последующим составлением по окончании рабочего дня общего расходного кассового ордера на все выданные за день суммы по заготовительным квитанциям.

Выдачу денег кассир производит только лицу, указанному в расходном кассовом ордере или заменяющем его документе. Если выдача денег производится по доверенности, оформленной в установленном порядке, в тексте ордера после фамилии, имени и отчества получателя денег бухгалтерией указываются фамилия, имя и отчество лица, которому доверено получение денег. Если выдача денег производится по ведомости, перед распиской в получении денег кассир делает надпись: "По доверенности". Выдача денег по доверенности производится в соответствии с требованиями, предусмотренными выше. Доверенность остается в документах дня как приложение к расходному кассовому ордеру или ведомости.

Приходные кассовые ордера и квитаїщии к ним, а также расходные кассовые ордера и заменяющие их документы должны быть заполнены бухгалтером четко без исправлений, даже оговоренных. В этих документах указывается основание для их составления и перечисляются прилагаемые к ним документы. Выдача приходных и расходных ордеров или заменяющих их документов на руки лицам, вносящим или получающим деньги, запрещается. Прием и выдача средств может производиться только в день составления кассовых ордеров. Приходные и расходные ордера немедленно после их получения и выдачи по ним денег подписываются кассиром, а приложенные к ним документы погашаются штампом "Оплачено" с указанием даты.

Приходные и расходные кассовые ордера до передачи их в кассу регистрируются бухгалтерией в журнале регистрации (см. таблицу 15). Расходные ордера, оформленные на платежные ведомости, регистрируются только после выдачи по ним средств. При этом оплата труда, выплата пособий по социальному страхованию, стипендий производится кассиром по платежным (расчетно-платеж-ным) ведомостям без составления расходного ордера на каждого получателя. На титульном (заглавном) листе платежной (расчетно-платежной) ведомости делается разрешительная надпись о выдаче денег за подписями руководителя и главного бухгалтера предприятия или лиц, на это уполномоченных.

ШЗлица 15, ЭКурнап регистрации приходных и расходных кассовых ордере

ПридоДньгй

Ц' ч.ум'-

Суммн

Рамодиы. _дьку_менг

Сумма

Кор. счрт

Примечание

03.03.05

IT

3500

5Г

Є.03.05

/Г

аоо

ГГ.03.05

(г

2950

90f

70.03 05

790

7/

fw.aj.iuait,iui

и ні. q

В аналогичном порядке могут оформляться и разовые выдачи денег на оплату труда (при уходе в отпуск, болезни и др.), а также выдача депонированных сумм и денег под отчет на расходы, связанные со служебными командировками, нескольким лицам.

На расчетно-платежной ведомости фиксируется срок выдачи средств. По истечении сроков оплаты по ведомости кассир:

а) против невыплаченных сумм делает запись "Депонировано";

б) составляет реестр депонированных сумм;

в) в конце ведомости проставляет фактически выплаченные и недополученные суммы;

г) заверяет своей подписью, записывает в кассовую книгу фактически выплаченную сумму и ставит на ведомости штамп с указанием номера соответствующего расходного ордера.

Депонированные суммы сдаются в банк, на них составляется общий расходный кассовый ордер.

Все факты поступления и выдачи наличных денег учитываются в кассовой книге, которая должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана. Количество ее листов заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера предприятия.

Записи в кассовой книге ведутся в 2-х экземплярах, имеющих одинаковые номера страниц, через копировальную бумагу. Второй отрывной экземпляр служит отчетом кассира (см. таблицу 16). Подчистки и неоговоренные исправления в книге запрещены. Сделанные исправления заверяются подписями кассира, а также главного бухгалтера предприятия или лица, его заменяющего.

Записи в кассовую книгу производятся кассиром сразу после получения или выдачи денег по каждому ордеру или другому, заменяющему его документу. Ежедневно он подсчитывает итоги операций за день, выводит остаток денег в кассе на следующее число и передает в бухгалтерию отрывной экземпляр вместе с приходными, расходными кассовыми документами под расписку в кассовой книге.

Отчет кассира, в котором бухгалтер проставляет корреспонденцию счетов, служит основанием для заполнения журнала-ордера и ведомости по счету 50 "Касса".

На примере приведенных в таблице 17 хозяйственных операций, которая является фрагментом таблицы 7, заполняем журнал-ордер и ведомость по счету 50 (см. таблицу 18).

С(к) = С(н) + Об(д) Об(к) 580 = 10 + 22654 22084

Таблица 19. Схеме операций ho кассе (синтетический счет 50 "Касса")

Д 51

Дебет 50 Кредит

ІСальдо начальное

Д 70 К

Поступление денев в нассу для выплаты зарплаты, пособий, средств на хознужды, командировки

Выплата зарплаты

Д 90-1

Д 94 К

Поступление наличной выручки

Выявления недостачи по кассе

Итого: Обороты по дебету

Игого: Обороты по кредиту

IСальдо конечное

В таблице 19 приведена схема наиболее часто используемых проводок, в которой одним из корреспондирующих счетов является счет 50 "Касса".

В соотвествии с Порядком ведения кассовых операций в РФ, а так нее Методическими указаниями по инвентаризации имущества и финансовых обязательств (приказ Минфина РФ от 13.06.95 г. № 49) на предприятиях в сроки, установленные руководителем, а также при смене кассиров, производится внезапная ревизия кассы с полным полистным пересчетом денежной наличности и проверкой других ценностей, находящихся в кассе; при этом остаток средств сверяется с данными учета по кассовой книге. Для проведения ревизий приказом руководителя назначается постоянная комиссия, составляется акт, примерная форма которого приведена в таблице 20.

При обнаружении ревизией недостачи или излишка ценностей в кассе указывается их сумма и обстоятельства возникновения.

По результатам инвентаризации излишки находящихся средств в кассе зачисляются в доход предприятия, а недостатки обычно относятся на материально-ответственное лицо.

;Т#блиц*2Q, Акт,Инвёнтаризации?денежныхсредств йкасое^№

Унифицированная форма № ИНВ-15 УТВЕРЖДЕНА постановлением Госкомстата России от 18.08.98 № 88

Код

Форма, по ОКУД

по ОКПО

0317013

4509357»

организация

Основание для проведения инвентаризации:

структурное подразделение

Вид деятельности приказ, постановленме^-р&епорпженне

номер

дата

ненужное зачеркнуть

Дата начала инвентаризации Дата окончания инвентаризации Вид операции

7990

2S

fg.04.2005

t9.04.2005

19.042005

АКТ

инвентаризации наличных денежных средств, находящихся в кассе

ПО СОСТОЯНИЮ на " XL" аи/иил 2005 г.

Расписка

К началу проведения инвентаризации все расходные и приходные документы на денежные средства сданы в бухгалтерию и все денежные средства, разные ценности и документы, поступившие на мою ответственность, оприходованы, а выбывшие списаны в расход.

Материально ответственное лицо:

ШЩі Ратна 7Wi4a Є П. .

. коп. коп. коп. коп.

должность подпись расшифровка подписи

J2JIL.

.руб.. . руб.. руб.. . руб..

Акт составлен комиссией, которая установила следующее:

наличных денег,

марок.

3) ценных бумаг.

Итого фактическое наличие на сумму

т.

руб.

/5 коп.

цифрами

По учетным данным на сумму.

Результаты инвентаризации:

прописью

цифрами

прописью

излишек _ недостача.

Последние номера кассовых ордеров: приходного № Ї5

расходного № 56.

Председатель комиссии щШбеД Федоре Фа/оШ <Р. <Р.

должность подпись расшифровка подписи

Члены комиссии: и. іихюмНен gfamcef Cfamttf Є. Є,

должность подпись расшифровка подписи

tafu6& ЭВМ ^0tmm*ff /f#meaef d. si.

должность подпись расшифровка подписи

Подтверждаю, что денежные средства, перечисленные в акте, находятся на моем ответственном хранении.

Материально ответственное лицо:

Kaccufi Разина Разина Є. Є.

должность подпись расшифровка подписи

" 11 " ан^и, 2005 Г.

Оборотная сторона формы № ИНВ-15

Объяснение причин излишков или недостач

Материально ответственное лицо

должность подпись расшифровка подписи

Решение руководителя организации

должность

подпись

расшифровка подписи