13.4, учет затрат, включаемых в издержки
13.4, учет затрат, включаемых в издержки
Затраты, связанные с деятельностью профессиональных участников рынка ценных бумаг и инвестиционных фондов, отражаются на счете 26 «Общехозяйственные расходы» и по окончании каждого месяца списываются в дебет счета 90 «Продажи».
В состав затрат, связанных с деятельностью профессиональных участников рынка ценных бумаг, включаются:
■< комиссионные и вознаграждения посредникам, возникающие ..к::-!-.... ■■■ .при покупке и продаже ценных бумаг, приобретаемых с целью получения дохода от реализации, а также вознаграждения посредникам и агентам при размещении акций, выпущенных инвестиционными фондами;
проценты по полученным кредитам банков на приобретение ценных бумаг;
стоимость услуг регистратора и депозитария, связанных с обслуживанием ценных бумаг, приобретенных с целью получения дохода от реализации;
■ стоимость услуг по ведению реестра владельцев ценных бумаг, выпущенных профессиональными участниками.
При хранении бланков (сертификатов) ценных бумаг в депозитарии они продолжают числиться в бухгалтерском учете у организации-владельца с указанием в аналитическом учете реквизитов депозитария, которому они переданы на хранение.
Начисление расходов по оплате услуг депозитариев отражается по дебету счета 91 «Прочие доходы и расходы». Делаются учетные записи:
Д 91 «Прочие доходы и расходы» — К 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» — начислены услуги депозитария;
Д 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» — К 51 «Расчетные счета» — перечислено за услуги депозитария.
Обсуждение Учет, анализ и аудит операций с ценными бумагами
Комментарии, рецензии и отзывы