67. аудит инвестиционного фонда
67. аудит инвестиционного фонда
Особенности проверки инвестиционных институтов определяются спецификой ведения бухгалтерского учета в этих организациях, а также целями и направлениями деятельности этих фондов.
В настоящее время отсутствует утвержденная методика проведения аудиторской проверки этих институтов, поэтому каждый аудитор сам определяет ее.
Для того чтобы более эффективно провести аудит инвестиционного фонда, необходимо предварительно ознакомиться с клиентом, хорошо спланировать и подробно расписать всю процедуру проверки.
Основные вопросы проверки установление правильности отражения в учете и отчетности:
1 формирования уставного капитала организации и ведения бухгалтерского учета и отчетности в депозитарии;
2)операций с акциями, эмитируемыми инвестиционными фондами;
3) формирования и использования финансовых резервов;
4)оценки и составления отчетности в стоимости чистых активов;
5)начисления и выплаты дивидендов акционерам;
6) ведения реестров акционеров;
7)исчисления и уплаты налогов по деятельности инвестиционных фондов, операций с ценными бумагами;
8) начисления и уплаты налога на операции с ценными бумагами при проведении инвестиционным институтом собственной эмиссии;
9) других операций, присущих деятельности инвестиционного фонда.
В ходе проверки аудитор должен проверить правиль-
Обсуждение Шпаргалка по аудиту: Ответы на экзаменационные билеты
Комментарии, рецензии и отзывы