Тема 8 учет денежных средств выберите правильный ответ

Тема 8 учет денежных средств выберите правильный ответ

Расчетные счета открываются организациям, имеющим

а) самостоятельный баланс;

б) самостоятельный баланс и собственные оборотные активы;

в) собственные оборотные активы.

Выберите правильные ответы

Для открытия расчетного счета организация представляет в банк документы

а) заявление на открытие счета;

б) заверенные нотариально копии устава и учредительного договора;

в) бухгалтерский баланс;

г) банковские карточки;

д) справку из пожарной инспекции;

е) справки о постановке на учет в налоговой инспекции и в государственных внебюджетных фондах.

Выберите правильный ответ

По расчетному счету могут осуществляться операции

а) кредитные; в) валютные;

б) расчетные; г) кассовые.

Выберите правильные ответы

Расчетные счета закрываются банком в случаях

а) изменения характера деятельно- в) решения судебных органов;

сти; г) по решению банка;

б) решения налоговых органов; д) по заявлению владельца счета.

Выберите правильный ответ

В бесспорном порядке с расчетного счета производятся платежи

а) на оплату труда; в) по процентам за кредит;

б) поставщикам за продукцию; г) в фонды государственного социального страхования.

В безакцептном порядке с расчетного счета оплачиваются платежи за

а) продукцию; в) услуги;

б) электроэнергию; г) материалы.

Операции по движению денежных средств отражаются на счете 51 «Расчетные счета» на основании

а) первичных документов; в) первичных документов и выпиб) выписок банка; сок банка;

г) учетных регистров.

Расходы организации за открытие и ведение расчетных счетов относятся в дебет счета

а) 20 «Основное производство»;

б) 25 «Общепроизводственные расходы»;

в) 26 «Общехозяйственные расходы»;

г) 51 «Расчетные счета»;

д) 91 «Прочие доходы и расходы».

Излишне зачисленные (списанные) банком на расчетный счет суммы денежных средств отражаются на счете

а) 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»;

б) 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей»;

в) 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»;

г) 99 «Прибыли и убытки».

Записи по дебету счета 51 «Расчетные счета» при журнально-ордерной форме учета осуществляются в

а) ведомости № 1;

б) ведомости № 2;

в) журнале-ордере № 2.

Для учета денежных средств, переданных в отделения связи для зачисления на расчетный счет организации в банке, используется счет

а) 50 «Касса», субсчет 3 «Денежные документы»;

б) 57 «Переводы в пути»;

в) 006 «Бланки строгой отчетности»;

г) 55 «Специальные счета в банках».

Запись «Д-т сч. 51 "Расчетные счета" — К-т сч. 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками"» означает

а) перечисление аванса поставщику;

б) поступление средств от покупателя в окончательный расчет;

в) зачет ранее полученного аванса.

Основная масса наличных денежных средств в кассу поступает срасчетного счета для

а) покупки основных средств; в) расчетов с юридическими

б) покупки оборотных активов; лицами;

г) выдачи средств на оплату труда.

За сохранность денежной наличности в кассе отвечает

а) бухгалтер, осуществляющий учет в) главный бухгалтер;

кассовых операций; г) руководитель организации.

б) кассир;

Операции по движению денежных средств в кассе отражаются на счете 50 «Касса» на основании

а) учетных регистров; в) первичных документов.

б) выписок банка;

Кассовые операции оформляются первичными учетными документами

а) специализированными; в) типовыми межведомственными.

б) разработанными в организации;

Приходные кассовые ордера (форма № КО-1) нумеруются по порядку с начала

а) месяца; в) года;

б) квартала; г) работы организации.

Расходные кассовые ордера (форма № КО-2) нумеруются по порядку с начала

а) месяца; в) года;

б) квартала; г) работы организации.

Информация о движении денежных средств в кассе обобщается в

а) приходных кассовых ордерах; в) журнале-ордере № 1 и ведомости

б) расходных кассовых ордерах; № 1;

г) кассовой книге.

Учет наличия и движения денежных документов осуществляется на счете

а) 50 «Касса»; в) 55 «Специальные счета в банках»;

б) 51 «Расчетные счета»; г) 57 «Переводы в пути».

Продажа продукции за наличный расчет отражается записью

а) Д-т сч. 51 «Расчетные счета» — К-т сч. 90 «Продажи»;

б) Д-т сч. 50 «Касса» — К-т сч. 90 «Продажи»;

в) Д-т сч. 90 «Продажи» — К-т сч. 50 «Касса».

Возврат в кассу ранее выданных авансов отражается записью

а) Д-т сч. 50 «Касса» — К-т сч. 90 «Продажи»;

б) Д-т сч. 71 «Расчеты с подотчетными лицами» — К-т сч. 50 «Касса»;

в) Д-т сч. 50 «Касса» — К-т сч. 71 «Расчеты с подотчетными лицами».

Поступление денежных средств от продажи объектов основных средств отражается записью

а) Д-т сч. 50 «Касса» — К-т сч. 90 «Продажи»;

б) Д-т сч. 50 «Касса» — К-т сч. 91 «Прочие доходы и расходы»;

в) Д-т сч. 50 «Касса» — К-т сч. 71 «Расчеты с подотчетными лицами».

Выявленные излишки денег в кассе отражаются записью

а) Д-т сч. 50 «Касса» — К-т сч. 91 «Прочие доходы и расходы»;

б) Д-т сч. 50 «Касса» — К-т сч. 99 «Прибыли и убытки»;

в) Д-т сч. 50 «Касса» — К-т сч. 79 «Внутрихозяйственные расчеты».

Приобретение марок государственной пошлины отражается записью по дебету счета 50 «Касса», субсчет «Денежные документы», и кредиту счета

а) 57 «Переводы в пути»; в) 26 «Общехозяйственные расходы»;

б) 51 «Расчетные счета»; г) 91 «Прочие доходы и расходы».

Для контроля за полнотой и правильностью осуществления кассиром операций используются

а) журнал-ордер № 2 и ведомость № 2;

б) приходные и расходные кассовые ордера;

в) журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов;

г) кассовая книга.

27. Сдача выручки инкассатору для зачисления на расчетный счет

организации отражается по дебету счета 57 «Переводы в пути» и кредиту счета

а) 50 «Касса», субсчет «Денежные документы»;

б) 51 «Расчетные счета»;

в) 50 «Касса», субсчет «Касса организации»;

г) 55 «Специальные счета в банках».

Выберите правильные ответы

28. В кассе организации кроме денежной наличности могут храниться

а) денежные документы; г) журналы-ордера по счету «Касб) приходные и расходные кассовые са»;

ордера; д) ценные бумаги.

в) бланки строгой отчетности;

К денежным документам относятся

а) приходные кассовые ордера; г) расходные кассовые ордера;

б) путевки в дома отдыха и санато- д) марки госпошлины;

рии; е) единые и проездные билеты.

в) почтовые марки;

К бланкам строгой отчетности относятся

а) трудовые книжки; в) вкладные листы к трудовым

б) квитанции к приходным кассокнижкам;

вым ордерам; г) квитанции путевых листов автотранспорта.

К ценным бумагам, хранящимся в кассе организации, относятся

а) чековые книжки; г) выписки из расчетного счета;

б) акции; д) путевки в санаторно-курортные

в) облигации; учреждения.

Выберите правильный ответ

Учет денежных документов и других ценных бумаг осуществляется на счете

а) 50 «Касса»; г) 55 «Специальные счета в банках»;

б) 51 «Расчетный счет»; д) 58 «Финансовые вложения».

в) 52 «Валютные счета»;

Приобретение денежных документов отражается записью по кредиту счета 51 «Расчетные счета» и дебету счета

а) 50 «Касса»; в) 55 «Специальные счета в банках»;

б) 52 «Валютные счета»; г) 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

При выдаче оплаченных авиабилетов делается запись по кредиту счета «Касса», субсчет 3 «Денежные документы», и дебету счета

а) 25 «Общепроизводственные рас- в) 71 «Расчеты с подотчетными

ходы»; лицами»;

б) 26 «Общехозяйственные расхо- г) 76 «Расчеты с разными дебиторады»; ми и кредиторами».

Выдача работникам организации путевок с частичным возмещением их стоимости отражается записью по кредиту счета 50 «Касса», субсчет «Денежные документы», и дебету счета

а) 51 «Расчетные счета»; в) 73 «Расчеты с персоналом по проб) 71 «Расчеты с подотчетными ли- чим операциям»;

цами»; г) 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

Недостача денежных документов в кассе организации отражается записью по кредиту счета 50 «Касса», субсчет «Денежные документы», и дебету счета

а) 76 «Расчеты с разными дебитора- в) 94 «Недостачи и потери от порчи

ми и кредиторами»; ценностей»;

б) 91 «Прочие доходы и расходы»; г) 99 «Прибыли и убытки».

Важным условием проведения проверки денежной наличности в кассе является

а) внезапность;

б) быстрота;

в) сплошной охват объектов проверки;

г) присутствие кассира.

За несоблюдение организацией условий работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций с нее взимается штраф в размере (от произведенного платежа)

а) 3-кратном;

б) 5-кратном;

в) 10-кратном.

На руководителя организации, допустившего несоблюдение условий работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, налагается административный штраф в размере (от минимальной месячной оплаты труда)

а) 5-кратном;

б) 10-кратном;

в) 50-кратном.

Выберите правильные ответы

Для открытия валютного счета организация представляет в банк документы

а) заявление на открытие счета;

б) бухгалтерский баланс;

в) справку о постановке на учет в налоговой инспекции и Пенсионном

фонде России;

г) справку из пожарной инспекции;

д) нотариально заверенные копии учредительных документов;

е) нотариально заверенную копию документа о регистрации;

ж) банковские карточки.

К счету 52 «Валютные счета» открываются субсчета

а) «Валютные счета внутри страны»;

б) «Текущие валютные счета»;

в) «Валютные счета за рубежом»;

г) «Транзитный валютный счет».

Выберите правильный ответ

Зачисление валютной выручки на счет продавца отражается записью

а) Д-т сч. 52 «Валютные счета», субсчет «Валютные счета внутри страны» —

К-т сч. 90 «Продажи»;

б) Д-т сч. 52 «Валютные счета», субсчет «Транзитный валютный счет» — К-т

сч. 90 «Продажи»;

в) Д-т сч. 51 «Расчетные счета» — К-т сч. 90 «Продажи».

Запись «Д-т сч. 52 "Валютные счета" — К-т сч. 57 "Переводы в пути"» означает

а) перечисление валютной выручки на текущий валютный счет;

б) получение валютной выручки за проданную продукцию;

в) отражение курсовой разницы;

г) зачисление приобретенной иностранной валюты.

Начисление положительной курсовой разницы по валютному счету отражается записью

а) Д-т сч. 52 «Валютные счета» — К-т сч. 57 «Переводы в пути»;

б) Д-т сч. 52 «Валютные счета» — К-т сч. 91 «Прочие доходы и расходы»;

в) Д-т сч. 57 «Переводы в пути» — К-т сч. 52 «Валютные счета»;

г) Д-т сч. 91 «Прочие доходы и расходы» — К-т сч. 57 «Переводы в пути».

Списание средств с валютных счетов для продажи не использованной по назначению валюты, приобретенной для оплаты счетов иностранных поставщиков, отражается записью по кредиту счета 52 «Валютные счета», субсчет

а) «Валютные счета внутри страны»;

б) «Валютные счета за рубежом»;

в) «Транзитный валютный счет»;

Ведомость по счету 52 «Валютные счета» ведется в

а) валюте;

б) рублях;

в) валюте и рублях.

Для контроля за целевым использованием валютных средств на загранкомандировки к счету 52 «Валютные счета» специальный субсчет

а) открывается;

б) не открывается.

Расходы, уплаченные банкам за открытие и ведение валютных счетов, относятся в дебет счета

а) 20 «Основное производство» г) 51 «Расчетные счета»;

б) 25 «Общепроизводственные расхо- д) 52 «Валютные счета»;

ды»; е) 91 «Прочие доходы и расходы».

в) 26 «Общехозяйственные расходы»;

Выберите правильные ответы

При открытии аккредитива дебетуется счет 55 «Специальные счета в банках» и кредитуются счета

а) 50 «Касса»; г) 66 «Расчеты по краткосрочным

б) 51 «Расчетные счета»; кредитам и займам»;

в) 52 «Валютные счета»; д) 67 «Расчеты по долгосрочным

кредитам и займам».

Выберите правильный ответ

Погашение задолженности перед поставщиками за полученную продукцию, оплаченную за счет средств выставленного аккредитива, отражается записью

а) Д-т сч. 55 «Специальные счета в банках», субсчет «Аккредитивы» — К-т

сч. 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»;

б) Д-т сч. 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» — К-т сч. 55 «Специальные счета в банках», субсчет «Аккредитивы»;

в) Д-т сч. 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» — К-т сч. 51 «Расчетные счета»;

г) Д-т сч. 51 «Расчетные счета» — К-т сч. 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками».

Выберите правильные ответы

Средства неиспользованного аккредитива (остаток средств после его закрытия) списываются с кредита счета 55 «Специальные счета в банках», субсчет «Аккредитивы», в дебет счетов

а) 50 «Касса»;

б) 51 «Расчетные счета»;

в) 52 «Валютные счета»;

г) 55 «Специальные счета в банках», субсчет «Чековые книжки»;

д) 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»;

е) 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам».

Депонирование средств для приобретения чековых книжек отражается записью по дебету счета 55 «Специальные счета в банках», субсчет «Чековые книжки», и кредиту счетов

а) 50 «Касса»;

б) 51 «Расчетные счета»;

в) 52 «Валютные счета»;

г) 55 «Специальные счета в банках», субсчет «Аккредитивы»;

д) 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»;

е) 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам».

Выберите правильный ответ

Суммы по чекам, выданным, но не оплаченным кредитной организацией, остаются на счете

а) 50 «Касса»;

б) 51 «Расчетные счета»;

в) 52 «Валютные счета»;

г) 55 «Специальные счета в банках».

Перечисление средств во вклады в банках отражается записью

а) Д-т сч. 58 «Финансовые вложения», субсчет «Депозитные счета» — К-т сч.

51 «Расчетные счета»;

б) Д-т сч. 51 «Расчетные счета» — К-т сч. 55 «Специальные счета в банках»,

субсчет «Депозитные счета»;

в) Д-т сч. 55 «Специальные счета в банках», субсчет «Депозитные счета» —

К-т сч. 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам».

Возврат средств, ранее перечисленных во вклады в банках, отражается записью

а) Д-т сч. 55 «Специальные счета в банках», субсчет «Депозитные счета» —

К-т сч. 51 «Расчетные счета»;

б) Д-т сч. 51 «Расчетные счета» — К-т сч. 58 «Финансовые вложения»,

субсчет «Депозитные счета»;

в) Д-т сч. 55 «Специальные счета в банках», субсчет «Депозитные счета» —

К-т сч. 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам».

Впишите недостающие слова

Учет кассовых операций

Поступление и выдача денег из кассы оформляются приходными и расходными . Эти документы должны быть заполнены четко и

ясно. Все поступления и выдачи денежных средств кассир записывает в

. Сделанные в ней исправления заверяются подписями кассира и

. Синтетический учет осуществляется на счете .

Ключ от сейфа хранится у .

Учет операций по расчетному счету

Учет денежных средств организации, хранящихся на расчетных счетах в

банках, осуществляется на активном счете , по дебету которого отража123 ется средств, а по кредиту — средств. Все записи по счету делаются на основании первичных документов, приложенных к

. Регистром синтетического учета является журнал-ордер

№ , где производятся записи по счету, а дебетовые осуществляются в ведомости № .