Тема 19 учет расчетов по налогу на прибыль (пбу 18/02) выберите правильный ответ

Тема 19 учет расчетов по налогу на прибыль (пбу 18/02) выберите правильный ответ

ПБУ 18/02 определяет порядок формирования в бухгалтерском учете и отчетности информации о расчетах по налогу на прибыль организаций

а) кредитных; в) бюджетных;

б) страховых; г) коммерческих.

ПБУ 18/02 устанавливает взаимосвязь между показателями «бухгалтерская прибыль» и

а) чистая прибыль; в) налогооблагаемая прибыль;

б) нераспределенная прибыль; г) валовая прибыль.

Выберите правильные ответы

ПБУ 18/02 определяет порядок отражения в бухгалтерском учете и отчетности сумм налога на прибыль

а) не открывающих влияние на размер налога на прибыль в последующих отчетных периодах;

б) подлежащих уплате в бюджет;

в) уплаченных в прошлом отчетном периоде;

г) излишне уплаченных;

д) принятых к зачету в отчетном периоде;

е) способных оказать влияние на размер налога на прибыль в последующих

отчетных периодах.

Разница между бухгалтерской и налогооблагаемой прибылью отчетного периода состоит из разниц

а) переменных; г) условных;

б) текущих; д) временных.

в) постоянных;

Постоянные разницы возникают в случаях

а) превышения фактических расходов над расходами, принимаемыми для

целей налогообложения;

б) применения различных способов расчета амортизации в бухгалтерском и

налоговом учете;

в) непризнания (для налогообложения) расходов, связанных с безвоздмездной передачей имущества;

г) непризнания (для налогообложения) убытка, образовавшегося в связи с

передачей имущества в уставный (складочный) капитал другой организации;

д) применения разных способов признания коммерческих расходов в бухгалтерском и налоговом учете.

Выберите правильный ответ

Постоянные разницы отражаются на соответствующих счетах активов и обязательств

а) обособленно;

б) не обособленно.

Под постоянным налоговым обязательством понимают сумму налога на прибыль отчетного периода

а) уменьшающую налоговые платежи;

б) увеличивающую налоговые платежи.

Постоянное налоговое обязательство признается в отчетном периоде

а) предшествующем периоду возникновения постоянной разницы;

б) в котором возникает постоянная разница;

в) следующим за периодом возникновения постоянной разницы.

Постоянные налоговые обязательства учитываются на счете

а) 91 «Прочие доходы и расходы»;

б) 96 «Резервы предстоящих расходов»;

в) 97 «Расходы будущих периодов»;

г) 99 «Прибыли и убытки».

Временные разницы — это доходы и расходы, формирующие бухгалтерскую прибыль в одном периоде, а налогооблагаемую прибыль в

а) том же периоде;

б) других отчетных периодах.

Временные разницы связаны с образованием налога на прибыль

а) отложенного;

б) начисленного.

Временные разницы в зависимости от влияния на налогооблагаемую прибыль подразделяются на

а) признанные; г) налогооблагаемые;

б) вычитаемые; д) не признанные.

в) постоянные;

Выберите правильный ответ

Вычитаемые временные разницы приводят к образованию налога на прибыль

а) отложенного;

б) начисленного.

Выберите правильные ответы

Вычитаемые временные разницы возникают в результате

а) непризнания (для налогообложения) расходов, связанных с безвозмездной передачей;

б) использования разных способов расчета амортизации в бухгалтерском и

налоговом учете;

в) применения разных способов признания коммерческих и управленческих

расходов для целей бухгалтерского и налогового учета;

г) превышения фактических расходов над расходами, принимаемыми для

целей налогообложения;

д) излишне уплаченного налога, принятого к зачету в последующих отчетных периодах;

е) использования разных правил признания для целей бухгалтерского учета

и налогообложения остаточной стоимости основных средств.

Выберите правильный ответ

Налогооблагаемые временные разницы приводят к образованию налога на прибыль

а) начисленного;

б) отложенного.

Выберите правильные ответы

Налогооблагаемые временные разницы возникают в результате

а) использования разных способов расчета амортизации в бухгалтерском и

налоговом учете;

б) непризнания расходов, связанных с безвозмездной передачей;

в) отсрочки (рассрочки) по уплате налога на прибыль;

г) применения разных правил отражения процентов за пользование кредитами и займами в бухгалтерском и налоговом учете;

д) превышения фактических расходов над расходами, принимаемыми для

целей налогообложения.

Выберите правильный ответ

Отложенный налоговый актив — это часть отложенного налога на прибыль, подлежащего уплате в следующих отчетных периодах и приводящего к

а) увеличению налога на прибыль;

б) уменьшению налога на прибыль.

18. Отложенные налоговые активы признаются в том отчетном периоде, в котором возникают разницы

а) временные;

б) постоянные;

в) переменные;

г) текущие.

Отложенное налоговое обязательство — это часть отложенного налога на прибыль, подлежащего уплате в следующих отчетных периодах и приводящего к

а) увеличению налога на прибыль;

б) уменьшению налога на прибыль.

Отложенные налоговые обязательства признаются в том отчетном периоде, в котором возникли разницы

а) постоянные; в) временные;

б) переменные; г) текущие.

В бухгалтерском балансе сальдированную сумму отложенного налогового актива (обязательства) отражать

а) не разрешается;

б) разрешается.

Выберите правильные ответы

Отражение в балансе сальдированной суммы отложенного налогового актива (обязательства) возможно при одновременном существовании условий

а) наличие в организации отложенных налоговых активов (обязательств);

б) отложенные налоговые активы (обязательства) не учитываются при расчете налога на прибыль;

в) отложенные налоговые активы (обязательства) учитываются при расчете

налога на прибыль.

Выберите правильный ответ

Условный расход (доход) по налогу на прибыль определяется как произведение ставки налога на прибыль на прибыль отчетного года

а) нераспределенную;

б) бухгалтерскую;

в) налогооблагаемую.

Условный расход (доход) по налогу на прибыль учитывается на самостоятельном субсчете к счету

а) 68 «Расчеты по налогам и сборам»;

б) 91 «Прочие доходы и расходы»;

в) 96 «Резервы предстоящих расходов»;

г) 97 «Расходы будущих периодов»;

д) 99 «Прибыли и убытки».

Сумма начисленного условного расхода по налогу на прибыль за отчетный период отражается записью по кредиту счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» и дебету счета

а) 91 «Прочие доходы и расходы»;

б) 96 «Резервы предстоящих расходов»;

в) 97 «Расходы будущих периодов»;

г) 99 «Прибыли и убытки».

Сумма начисленного условного дохода по налогу на прибыль за отчетный период отражается записью по дебету счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» и кредиту счета

а) 91 «Прочие доходы и расходы»;

б) 96 «Резервы предстоящих расходов»;

в) 97 «Расходы будущих периодов»;

г) 99 «Прибыли и убытки».

Выберите правильные ответы

Текущий налог на прибыль определяется исходя из величины условного расхода (дохода), скорректированного на суммы

а) постоянного налогового обязательства;

б) постоянного налогового актива;

в) отложенного налогового актива;

г) отложенного налогового обязательства.

Отложенные налоговые активы и обязательства отражаются в бухгалтерском учете как

а) оборотные активы;

б) внеоборотные активы;

в) краткосрочные обязательства;

г) долгосрочные обязательства.

Выберите правильный ответ

Постоянные налоговые обязательства, отложенные налоговые активы и обязательства, текущий налог на прибыль отражаются в

а) бухгалтерском балансе;

б) отчете о прибылях и убытках;

в) отчете об изменениях капитала;

г) отчете о движении денежных средств.

Выберите правильные ответы

При наличии условного расхода (дохода) по налогу на прибыль в пояснениях к бухгалтерскому балансу о прибылях и убытках должна раскрываться информация о

а) условном расходе (доходе) по налогу на прибыль;

б) постоянных и временных разницах отчетного периода;

в) бухгалтерской прибыли;

г) постоянных и временных разницах прошлого отчетного периода;

д) суммах постоянного налогового обязательства, отложенных налоговых

активов и обязательств;

е) суммах начисленного налога на прибыль;

ж) суммах отложенных налоговых активов и обязательств, списанных на

счет «Прибыли и убытки» в связи с выбытием объектов учета.