Тема 10. учет денежных и других расчетных операций

Тема 10. учет денежных и других расчетных операций

10.1. Учет кассовых операций

Денежные средства организаций находятся в кассе в виде наличных денег и денежных документов на счетах в банках, в аккредитивных и открытых счетах, чековых книжках и т.д.

Ведение кассовых операций возложено на кассира. В кассе можно хранить небольшие денежные суммы в пределах лимита. Превышение лимитов допускается лишь в течение 3 рабочих дней в период выплаты заработной платы работникам организации.

Поступление денег в кассу и выдачу оформляют приходными и расходными кассовыми ордерами. Прием и выдача денег по кассовым ордерам могут производиться только в день их составления.

По истечении установленных сроков оплаты труда, кассир должен:

в платежной ведомости против фамилий лиц, не получивших заработную плату, сделать отметку «Депонировано»;

составить реестр депонированных сумм;

сделать в конце платежной ведомости надпись о выплаченных и подлежащих выплате суммах;

записать в кассовую книгу фактически выплаченную сумму и поставить номер расходного ордера.

Денежные средства, хранящиеся в кассе, учитывают на активном счете 50 «Касса».

В сроки, установленные руководителем организации и при смене кассира производится ревизия денежных средств, находящихся в кассе.