10.2. учет расчетов по расчетному и другим счетам в банках
10.2. учет расчетов по расчетному и другим счетам в банках
Каждая организация может открывать в любом банке расчетные и другие счета для хранения свободных денежных средств.
Для открытия расчетного счета организация должна представить:
заявление на открытие счета;
нотариально заверенные копии устава организации, учредительного договора и регистрационного свидетельства;
справку налогового органа о регистрации организации в качестве налогоплательщика;
копии документов о регистрации в качестве плательщиков во внебюджетные фонды;
карточку с образцами: подписей, руководителя, главного бухгалтера с оттиском печати организации, заверенную нотариально.
Денежные средства предприятия, хранящиеся на расчетном счете, учитывают на счете 51 «Расчетный счет». Основанием для записей по расчетному счету служат выписки банка с приложенными к ним оправдательными документами.
На счете 55 «Специальные счета в банках» учитывают наличие и движение денежных средств в отечественной и зарубежной валютах, находящихся в аккредитивах, чековых книжках, на текущих, особых и специальных счетах, а также движение средств целевого назначения.
Зачисление средств в аккредитивы отражают по:
Д 55.1 К 51, 52 и др.
Неиспользованные средства в аккредитивах возвращают в организацию по проводке:
Д 51, 52, 90 К 55.
Обсуждение Бухгалтерский учет и аудит
Комментарии, рецензии и отзывы