2.4. лицензирование аудиторской деятельности

2.4. лицензирование аудиторской деятельности

Вопросы лицензирования аудиторской деятельности определены: ст. 17 Федерального закона об аудиторской деятельности; Федеральным законом от 8 августа 2001 г. № 128-ФЗ «О лицензировании отдельных видов деятельности»; постановлением Правительства РФ от 29 марта 2002 г. № 190 «О лицензировании аудиторской деятельности».

Лицензирование аудиторской деятельности осуществляется Министерством финансов Российской Федерации. Лицензия на осуществление аудиторской деятельности выдается на срок пять лет, который по заявлению лицензиата может продлеваться на пять лет неограниченное количество раз.

Лицензионные требования и условия осуществления аудиторской деятельности сформулированы следующим образом: наличие у индивидуального аудитора или у аудиторов аудиторской организации соответствующих профилю аудиторской проверки типов квалификационных аттестатов аудитора; наличие в штате аудиторской организации не менее пяти аудиторов, имеющих квалификационные аттестаты аудитора; осуществление предпринимательской деятельности только в виде проведения аудита и оказания сопутствующих аудиту услуг в соответствии с нормативными правовыми актами Российской Федерации и органов, регулирующих деятельность аудируемых организаций; соблюдение правил внутреннего контроля качества проводимых лицензиатами аудиторских проверок и обеспечение возможности проведения внешних проверок качества их деятельности с предоставлением в установленном порядке всей необходимой для этого документации и информации в соответствии с законодательством Российской Федерации; обеспечение сохранности сведений, составляющих аудиторскую тайну, кроме случаев, предусмотренных законодательством Российской Федерации; предоставление аудируемым лицам информации об обстоятельствах, исключающих возможность проведения их аудиторской проверки; участие в обязательном аудите кредитных организаций, банковских групп и банковских холдингов не менее двух аудиторов, имеющих квалификационные аттестаты аудитора на право осуществления аудита кредитных организаций; наличие у аудиторской организации при проведении обязательного аудита кредитных организаций, банковских групп и банковских холдингов стажа аудиторской деятельности по проверкам кредитных организаций не менее двух лет.

Для получения лицензии соискатель лицензии представляет в лицензирующий орган следующие документы: заявление о выдаче лицензии с указанием фамилии, имени, отчества, места жительства, данных документа, удостоверяющего личность, — для индивидуального предпринимателя; наименования, организационно-правовой формы и места нахождения — для юридического лица; копию свидетельства о постановке соискателя лицензии на учет в налоговом органе с указанием идентификационного номера налогоплательщика; документ, подтверждающий уплату лицензионного сбора за рассмотрение лицензирующим органом заявления о выдаче лицензии; копию свидетельства о государственной регистрации гражданина в качестве индивидуального предпринимателя; копии учредительный документов и копию свидетельства о государственной регистрации соискателя лицензии в качестве юридического лица; копии всех имеющихся у соискателя лицензии квалификационных аттестатов аудитора; сведения о фамилии, имени, отчестве руководителей организации, их заместителей и состоящих в штате организации аттестованных аудиторов — при наличии в штате организации только постоянно проживающих на территории России граждан

Российской Федерации; сведения о фамилии, имени, отчестве, занимаемой должности, гражданстве и стране постоянного проживания руководителей организации, их заместителей, аттестованных аудиторов и иных штатных работников организации — при наличии в штате организации иностранных граждан и (или) не проживающих постоянно на территории России граждан Российской Федерации.

Если копии указанных документов не заверены нотариусом, они представляются с предъявлением оригинала.

Лицензирующий орган принимает решение о выдаче или об отказе в выдаче лицензии в срок, не превышающий 60 дней со дня поступления заявления со всеми необходимыми документами.

Лицензирующий орган с целью контроля за соблюдением лицензиатами лицензионных требований и условий проводит проверку их деятельности. Основанием для проведения проверки является: распоряжение уполномоченного должностного лица лицензирующего органа; план проверок, утвержденный лицензирующим органом; нарушения лицензиатом законодательства, регулирующего аудиторскую деятельность в Российской Федерации; обращения и жалобы заказчиков аудиторских услуг, правоохранительных органов на допущенные лицензиатом при осуществлении им аудиторской деятельности нарушения законодательства, регулирующего аудиторскую деятельность. В случае выявления нарушений лицензирующий орган обязан в месячный срок по окончании проверки направить лицензиату предупреждение с указанием выявленных нарушений и сроков их устранения.

Лицензирующий орган ведет реестр лицензий, в котором указываются: наименование лицензирующего органа; лицензируемая деятельность; сведения о лицензиате с указанием идентификационного номера налогоплательщика; срок действия лицензии; номер лицензии; дата принятия решения о выдаче лицензии; сведения о регистрации лицензии в реестре лицензий; основания и даты приостановления и возобновления действия лицензии, переоформления и продления срока ее действия или аннулирования.

Индивидуальные аудиторы и аудиторские организации обязаны в 15-дневный срок сообщить в лицензирующий орган об изменениях данных, внесенных в реестр лицензий.