Глава 4 региональные налоги 4.1. налог на имущество организаций
Глава 4 региональные налоги 4.1. налог на имущество организаций
Тесты
Налог на имущество организаций устанавливается:
а) Налоговым кодексом РФ;
б) законами субъектов РФ;
в) Налоговым кодексом РФ и законами субъектов РФ.
Могут ли законами субъектов РФ устанавливаться дополнительные налоговые льготы:
а) нет, только строго по Налоговому кодексу РФ;
б) да, но в рамках Налогового кодекса РФ;
в) да, в любых утвержденных законодательным органом субъекта РФ.
Плательщиками налога на имущество организаций признаются:
а) российские и иностранные организации, осуществляющие
деятельность в РФ через постоянные представительства и (или)
имеющие в собственности недвижимое имущество на территории
РФ, на континентальном шельфе РФ и в исключительной экономической зоне РФ;
б) российские и иностранные организации, имеющие объекты недвижимого имущества на территории РФ;
в) исключительно только российские организации.
Объектом налогообложения для российских организаций признается:
а) недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве
объектов основных средств в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета;
б) движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета;
в) движимое имущество, учитываемое на балансе в качестве
объектов основных средств в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета.
Объект налогообложения для иностранных организаций,. действующих на территории РФ через постоянные представительства, — это:
а) движимое и недвижимое имущество;
б) недвижимое имущество, относящееся к объектам основных
средств;
в) движимое и недвижимое имущество, относящееся к объектам основных средств.
Земельные участки и иные объекты природопользования признаются объектами налогообложения:
а) да;
б) нет;
в) да или нет, в соответствии с законами субъектов РФ.
При определении налоговой базы имущество учитывается:
а) по его остаточной стоимости, сформированной в соответствии с правилами, установленными гл. 25 Налогового кодекса РФ;
б) по его остаточной стоимости, сформированной в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета,
утвержденного в учетной политике организации;
в) по его восстановительной стоимости, сформированной в
соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского
учета, утвержденного в учетной политике организации.
В какой срок органы, осуществляющие учет и техническую инвентаризацию объектов недвижимого имущества организаций, обязаны сообщить в налоговые органы об их инвентаризационный стоимости в течение:
а) 30 дней со дня произведенной оценки (переоценки) объектов;
б) 30 дней после окончания финансового года;
в) 10 дней со дня оценки (переоценки) указанных объектов.
Налог по объекту недвижимого имущества, расположенному на территории другого субъекта РФ, исчисляется:
а) пропорционально доле балансовой стоимости объекта недвижимого имущества на территории соответствующего субъекта
РФ к общей стоимости недвижимости организации;
б) отдельно и расчеты принимаются в соответствующем субъекте РФ;
в) в общей сумме налога на имущество организации в части,
пропорциональной доле остаточной стоимости объекта недвижимого имущества на территории РФ.
4.1.10. Среднегодовая стоимость имущества, признаваемого
объектом налогообложения, за налоговый (отчетный) период
определяется как частное от деления:
а) суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца налогового (отчетного) периода и 1-е число следующего за налоговым
(отчетным) периодом месяца, на количество месяцев в налоговом (отчетном) периоде;
б) суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца налогового (отчетного) периода и 1-е число следующего за налоговым
(отчетным) периодом месяца, на количество месяцев в налоговом (отчетном) периоде, уменьшенное на единицу;
в) суммы полученной в результате деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца налогового (отчетного) периода и 1-е число следующего за налоговым (отчетным) периодом месяца, на количество месяцев в налоговом (отчетном) периоде, увеличенное на единицу.
Исчисляет и уплачивает налог на имущество, приобретенное и (или) созданное в процессе совместной деятельности в рамках договора простого товарищества:
а) участник, ведущий общие дела;
б) каждый участник договора простого товарищества строго
пропорционально его вкладу в общее дело;
в) все участники договора простого товарищества в доле, определенной условиями договора.
Подлежит ли имущество, переданное в доверительное управление, налогообложению:
а) нет;
б) да, если это оговорено договором доверительного управления;
в) да, у учредителя доверительного управления.
Налоговые ставки налога на имущество организаций:
а) установлены для всех категорий организаций в размере 2 \%;
б) устанавливаются законами субъектов РФ и не могут превышать 2,2 \%;
в) устанавливаются законами субъектов РФ и не могут превышать^.
От налогообложения на имущество освобождены:
а) научно-исследовательские организации;
б) организации — в отношении жилищно-комунальных объектов;
в) религиозные организации — в отношении имущества, используемого в религиозной деятельности.
Налогоплательщики представляют налоговые расчеты по авансовым платежам в сроки:
а) в течение 30 дней с даты окончания отчетного периода;
б) в течение 20 дней с даты окончания соответствующего отчетного периода;
в) не позднее 30 марта года, следующего за отчетным.
Налогоплательщики представляют налоговые декларации по итогам налогового периода не позднее:
а) месяца, следующего за истекшим налоговым периодом;
б) 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом;
в) 1 января года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Авансовые платежи по налогу рассчитываются:
а) как У4 произведения налоговой ставки и средней стоимости
имущества, определенной в соответствии по правилам гл. 30 Налогового кодекса РФ;
б) как часть произведения налоговой ставки и средней стоимости имущества, определенной в соответствии с гл. 30 Налогового кодекса РФ. Размер части зависит от периода — за один квартал — 3, за полугодие — 6, за 9 мес — 9;
в) как произведение налоговой ставки и средней стоимости
имущества, определенной в соответствии с гл. 30 Налогового кодекса РФ.
Задачи
При решении приведенных далее задач необходимо учитывать, что в расчете налога на имущество используются не все указанные данные в условиях.
4.1.1. Установлена максимальная ставка налога на имущество организаций:
Показатель | Дата | |||
01.01 | 01.02 | 01.03 | 01.04 | |
Основные фонды | 32 460 | 32 740 | 32 740 | 32 740 |
Износ основных фондов | 14 500 | 14650 | 14 700 | 14 750 |
Нематериальные активы | 22 670 | 22 670 | 22 670 | 22 670 |
Износ нематериальных активов | 8700 | 8950 | 9200 | 9450 |
Производственные запасы | 21700 | 26 380 | 21300 | 20000 |
Готовая продукция | 8760 | 11900 | 35 000 | 34 700 |
Товары | 4 390 | 5 670 | 5 670 | 3 890 |
Прочие запасы и затраты | 1200 | 1 240 | 1200 | 200 |
Необходимо рассчитать налог на имущество за I полугодие отчетного года.
4.1.3. Установлена максимальная ставка налога на имущество организаций:
Показатель | Дата | |||
01.07 | 01.08 | 01.09 | 01.10 | |
Основные фонды | 52 470 | 52 740 | 52 740 | 52 740 |
Износ основных фондов | 12 600 | 14 620 | 14910 | 15710 |
Готовая продукция | 8760 | 11900 | 14 280 | 13 240 |
Товары | 4 390 | 5 670 | 3 150 | 7890 |
Необходимо рассчитать налог на имущество за III квартал. 4.1.4. Установлена максимальная ставка налога на имущество организаций:
Показатель | Дата | ||||||
01.01 | 01.02 | 01.03 | 01.04 | 01.05 | 01.06 | 01.07 | |
Основные фонды | 87000 | 87000 | 860000 | 850000 | 85 500 | 98000 | 132 000 |
Износ основных фондов | 12 300 | 12 400 | 14100 | 15 100 | 16 600 | 19100 | 19 400 |
Необходимо рассчитать налог на имущество за полугодие отчетного года.
4.1.5. Ставка налога на имущество организации 2 \%:
Показатель | Дата | ||||
01.03 | 01.04 | 01.05 | 01.06 | 01.07 | |
Основные фонды | 55 800 | 56 780 | 54 860 | 53 670 | 50090 |
Износ основных фондов | 12 360 | 12 700 | 11880 | 10970 | 9 760 |
Товары | 51320 | 53 900 | 52 000 | 51090 | 50900 |
Прочие запасы и затраты | 5 420 | 6 790 | 7600 | 5 760 | 4 230 |
Необходимо рассчитать налог на имущество за II квартал налогового периода.
4.1.6. Установлена ставка налога на имущество организаций 2,2 \% (данные в течение каждого из отчетных периодов не менялись):
Показатель | Дата | ||||
01.01 | 01.04 | 01.07 | 01.10 | 01.01 | |
Основные фонды | 30460 | 30570 | 30670 | 30420 | 40 060 |
Износ основных фондов | 2 450 | 2 560 | 2 780 | 2 390 | 3 070 |
Готовая продукции | 1289 | 1346 | 1378 | 1 870 | 2 390 |
Необходимо рассчитать налог на имущество за отчетный год.
4.1.7. Установлена максимальная ставка налога на имущество организаций. Данные в течение каждого из отчетных периодов не менялись. Стоимостные показатели имущества организации следующие, руб.:
Показатель | Дата | ||||
01.01 | 01.04 | 01.07 | 01.10 | 01.01 | |
Основные фонды | 82 390 | 84211 | 86 999 | 91345 | 92 411 |
Износ основных фондов | 53121 | 53 467 | 53 897 | 54311 | 54 822 |
Нематериальные активы | 12 356 | 12 356 | 12 356 | 12 356 | 12 356 |
Износ нематериальных активов | 8400 | 8600 | 8 800 | 9 000 | 9 200 |
Производственные запасы | 31245 | 31456 | 32467 | 33 456 | 34 578 |
Незавершенное производство | 21300 | 22 345 | 22456 | 23 587 | 24 098 |
Готовая продукция | 42 311 | 44 573 | 45 879 | 46 098 | 48769 |
Необходимо рассчитать налог на имущество за отчетный год.
4.1.8. Ставка налога на имущество организаций составляет 2 \%. Данные в течение каждого из отчетных периодов не менялись. Стоимостные показатели имущества организации следующие, руб.:
Показатель | Дата | ||||
01.01 | 01.04 | 01.07 | 01.10 | 01.01 | |
Основные фонды | 24 355 | 24 355 | 24 657 | 24 798 | 24311 |
Износ основных фондов | 4155 | 4 688 | 4 708 | 4 809 | 4 201 |
Необходимо рассчитать налог на имущество за отчетный год.
4.1.9. Ставка налога на имущество организаций составляет 2\%. Стоимостные показатели имущества организации следующие, руб.
Показатель | Дата | ||||
01.01 |
Обсуждение Налоги и налогообложение ПрактикумКомментарии, рецензии и отзывы Глава 4 региональные налоги 4.1. налог на имущество организаций: Налоги и налогообложение Практикум, Скворцов Олег Владимирович, 2006 читать онлайн, скачать pdf, djvu, fb2 скачать на телефон Приведены основы налогообложения и налогового права. Рассмотрены федеральные, региональные и местные законы налогообложения. Даны практические рекомендации по заполнению налоговых деклараций, а также тесты, задачи и решения по вопросам налогообложения.
|