Глава 1 основы налогообложения и налогового права

Глава 1 основы налогообложения и налогового права

1.1. Основные понятия и положения Налогового кодекса РФ

Тесты

Законодательство по налогам и сборам РФ включает в себя:

а) только Налоговый кодекс РФ;

б) Налоговый кодекс РФ и федеральные законы;

в) Налоговый кодекс РФ, федеральные законы, законы субъектов РФ, нормативно-правовые акты представительных органов

местного самоуправления о налогах и сборах, принятых в соответствии с Налоговым кодексом РФ;

г) Налоговый кодекс РФ, федеральные законы, законы субъектов РФ, нормативно-правовые акты представительных органов

местного самоуправления о налогах и сборах, постановления Правительства РФ и письма министерств и ведомств, в том числе

органа, уполномоченного осуществлять функции по контролю и

надзору в области налогов и сборов.

Выберите наиболее полное определение налоговой системы:

а) совокупность налогов, сборов, пошлин и других платежей;

б) совокупность установленных государством условий налогообложения;

в) совокупность налогов и сборов, взимаемых государством,

совокупность принципов, форм и методов организации налогообложения, осуществления налогового контроля, а также система ответственности за нарушение налогового законодательства.

Цель введения налогов в современном обществе — это (допускается несколько ответов):

а) покрытие государственных расходов;

б) реализация целей политики государства;

в) только регулирование экономических процессов в обществе;

г) исключительно содержание аппарата государственной власти и бюджетной сферы.

Для налогов характерны следующие признаки (несколько ответов):

а) добровольность;

б) безвозмездность;

в) обязательность;

г) дифференцированная ставка в зависимости от социального

положения.

Пропорциональный метод налогообложения означает, что:

а) для каждого налогоплательщика установлена равная сумма

налога;

б) для каждого налогоплательщика установлена равная ставка

налога;

в) с ростом налоговой базы средняя налоговая ставка возрастает;

г) с ростом налоговой базы налоговая ставка снижается.

Равный метод налогообложения означает, что:

а) для каждого налогоплательщика установлена равная сумма

налога;

б) для каждого налогоплательщика установлена равная ставка

налога;

в) с ростом налоговой базы средняя налоговая ставка возрастает;

г) с ростом налоговой базы средняя налоговая ставка снижается.

Налог — это:

а) обязательный, индивидуальный, возмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в качестве компенсации

за услуги государства;

б) обязательный, индивидуальный, безвозмездный взнос, взимаемый с организаций или физических лиц в целях финансового

обеспечения деятельности государства и муниципальных образований;

в) обязательный, индивидуальный, безвозмездный платеж,

взимаемый с организаций и физических лиц;

г) обязательный, индивидуальный, безвозмездный взнос, взимаемый с организаций или физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков

сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными

лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав и выдачу разрешений.

Сбор — это:

а) законодательно установленный платеж, взимаемый с физических и юридических лиц;

б) плата, взимаемая с организаций и граждан за совершение

государственными органами определенных действий;

в) обязательный, индивидуальный, безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц;

г) обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в интересах плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений и лицензий.

Местные налоги и сборы вводятся:

а) только Налоговым кодексом РФ;

б) Налоговым кодексом РФ и законами местных органов

власти;

в) Налоговым кодексом РФ, законом субъекта РФ и постановлениями местных органов власти;

г) только законами и постановлениями местных органов власти.

Закрытый перечень федеральных, региональных и местных налогов предусматривает:

а) согласованное введение каких-либо налогов;

б) формирование единого экономического пространства Российской Федерации;

в) запрет на установление каких-либо налогов, не входящих в

этот перечень.

Применяется ли законодательство о налогах и сборах к отношениям по установлению, введению и взиманию таможенных и платежей:

а) да;

б) нет;

в) нет, если иное не предусмотрено Налоговым и Таможенным кодексами РФ.

Разграничивая сферы применения налогового и таможенного законодательств. Налоговый кодекс РФ устанавливает особые правила в отношении:

а) налога на добавленную стоимость при импорте товаров;

б) акцизов при экспорте товаров;

в) налога на добавленную стоимость и акцизов при экспорте и

импорте товаров.

Все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются:

а) в соответствии с письмами Федеральной налоговой службы

РФ;

б) в пользу налогоплательщика;

в) по решению органов власти в каждом конкретном случае;

г) строго в пользу доначисления налогов и сборов (увеличения

собираемости налогов).

Акты местных органов самоуправления, федеральных органов исполнительной власти субъектов РФ, органов государственных внебюджетных фондов по вопросам, связанным с налогообложением и сборами:

а) дополняют налоговое законодательство и обязательны к применению;

б) не могут изменять и дополнять законодательство о налогах

и сборах;

в) изменяют нормативно-правовые акты в пределах, установленных Правительством РФ;

г) изменяют и дополняют Налоговый кодекс РФ в случаях,

прямо не оговоренных.

Акты законодательства, устанавливающие новые налоги и сборы, начинают свое действие по срокам:

а) с момента опубликования в соответствующих средствах массовой информации;

б) с 1 января года, следующего за годом их принятия, но не

ранее одного месяца со дня их официального опубликования;

в) не ранее одного месяца со дня их официального опубликования;

г) с 1-го числа следующего налогового периода, но не ранее

одного месяца со дня опубликования.

Акты, вносящие изменение в законодательство о налогах и сборах, начинают свое действие по срокам:

а) не ранее чем по истечении одного месяца со дня их официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу;

б) не ранее чем по истечении одного месяца со дня их официального опубликования;

в) не ранее 1 января года, следующего за годом их принятия.

Акты законодательства о налогах и сборах имеют обратную силу, т.е. распространяются на прошлый период в случае, если (допускается несколько ответов):

а) смягчается или устраняется ответственность за нарушение

законодательства о налогах и сборах, либо устанавливаются дополнительные гарантии защиты прав налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов, их представителей;

б) устанавливаются новые ставки налогов либо размеры сборов;

в) устанавливаются новые налоги и (или) сборы, размеры сборов, устанавливают или отягчают ответственность за нарушение

законодательства о налогах и сборах, устанавливаются новые обязанности или иным образом ухудшающие положения налогоплательщиков;

г) отменяются налоги и (или) сборы, снижаются размеры ставок налогов и сборов, устраняются обязанности налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов, их представителей или иным образом улучшающие их положение.

Признание нормативного акта недействительным происходит:

а) по решению Правительства РФ;

б) только в судебном порядке;

в) в судебном порядке или вышестоящими органами в порядке до судебного рассмотрения;

г) по решению Президента РФ.

Нормативный правовой акт о налогах и сборах признается не соответствующим Налоговому кодексу РФ, если он (несколько ответов):

а) отменяет или ограничивает права налогоплательщика;

б) не допускает действий, прописанных Налоговым кодексом

РФ;

в) запрещает действия налоговых органов, разрешенные или

предписанные Налоговым кодексом РФ.

Течение срока, установленного Налоговым кодексом РФ для сообщения об открытии расчетного счета налогоплательщика, начинается:

а) с 12 ч того дня, когда открыт расчетный счет;

б) с понедельника следующей недели после открытия счета;

в) на следующий день после открытия счета.

Срок налоговой отчетности не считается пропущенным при условии сдачи документов на почту:

а) до 24 ч последнего дня срока отчетности;

б) до 24 ч последнего дня срока отчетности, падающего на

нерабочий день;

в) до 18 ч дня срока сдачи отчетности.

Если окончание срока налоговой отчетности обозначено как 30-е число, а в месяце нет соответствующего числа, то срок оплаты истекает:

а) в первый день следующего месяца;

б) в последний день этого месяца;

в) в последний день этого месяца или в первый день следующего месяца.

Производство по делу о налоговых правонарушениях, содержащих признаки преступления, ведется в порядке, установленном (допускается несколько ответов):

а) законодательством РФ об административных правонарушениях;

б) уголовно-процессуальным законодательством;

в) Налоговым и Таможенным кодексами РФ.

Таможенные правила применяются в случаях (допускается несколько ответов):

а) не предусмотренных Налоговым кодексом РФ;

б) перемещения товаров через таможенную границу РФ;

в) предусмотренных Таможенным кодексом РФ.

Если международным договором, касающимся вопросов налогообложения, установлены иные правила и нормы, чем предусмотрены Налоговым кодексом РФ, то:

а) принимаются положения Налогового кодекса РФ;

б) принимаются правила и нормы международных договоров;

в) в зависимости от конкретной ситуации решение принимают уполномоченные налоговые органы;

г) по каждой конкретной ситуации создаются документы, корректирующие действия налогоплательщиков.

Налоговые агенты могут:

а) делать перерасчет ранее уплаченных сумм налогов;

б) исчислять, удерживать у налогоплательщика и перечислять

налоги в бюджет;

в) только перечислять налоги в соответствующий бюджет.

Участниками отношений, регулируемых законодательством по налогам и сборам, могут быть (допускается несколько ответов):

а) организации и физические лица;

б) налоговая полиция;

в) органы внутренних дел;

г) Министерство финансов РФ.

Индивидуальными предпринимателями или приравненными к этому статусу могут являться:

а) частные охранники;

б) частные детективы;

в) частные нотариусы;

г) лица, использующие наемный труд граждан для личного

потребления.

Налогоплательщик—физическое лицо — это:

а) физическое лицо, достигшее возраста 18 лет;

б) любой гражданин (в том числе ребенок) с момента регистрации факта рождения.

Налоговые резиденты — это:

а) организации, зарегистрированные в РФ;

б) физические лица, находящиеся в РФ не менее 183 дней в

календарном году;

в) граждане РФ.

Выберите правильное определение обособленного подразделения организации:

а) любое территориально обособленное от организации подразделение с рабочими местами, организованными на срок до 1 мес;

б) любое территориально обособленное от организации подразделение со стационарными рабочими местами, организованными на срок более 1 мес;

в) любое территориально обособленное от организации подразделение со стационарными рабочими местами, организованными на срок более 1 мес, если рабочих мест более 5;

г) территориально обособленное от организации подразделение со стационарными рабочими местами и отраженное в учредительных документах.

Деятельность налогоплательщика считается сезонной для целей налогообложения, если:

а) индивидуальный предприниматель или организация не осуществляют деятельность в силу временного отсутствия спроса на

производимые товары (услуги);

б) индивидуальный предприниматель или организация не осуществляют деятельность в силу временного запрета органами власти данного вида деятельности;

в) производство непосредственно связано с природными климатическими условиями;

г) индивидуальный предприниматель или организация систематически не осуществляют деятельность в конкретном квартале

или полугодии на протяжении нескольких лет подряд.

Местом нахождения обособленного подразделения российской организации признается:

а) место нахождения ее руководства подразделением;

б) место осуществления ее деятельности через подразделение;

в) фактическое место получения доходов;

г) место ее государственной регистрации.

Налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются:

а) юридические и физические лица;

б) физические и юридические лица, кроме филиалов и иных

обособленных подразделений организаций;

в) юридические лица, включая филиалы, имеющие отдельный баланс и расчетный счет;

г) индивидуальные предприниматели.

Отец продал дочери квартиру. Эта сделка считается совершенной взаимозависимыми лицами:

а) да;

б) нет;

в) да, но только если цена не соответствует рыночной.

Для целей налогообложения лица являются взаимозависимыми, если (допускаются несколько ответов):

а) одна организация непосредственно или косвенно участвует

в уставном капитале другой организации, и суммарная доля такого участия составляет более 10 \%;

б) одна организация непосредственно или косвенно участвует

в уставном капитале другой организации, и суммарная доля такого участия составляет более 20 \%;

в) одно лицо является ближайшим родственником другому;

г) отношения между лицами могут оказывать влияние на условия или экономические результаты их деятельности.

Ответственность за учет объектов налогообложения филиала несет:

а) организация, учредившая филиал;

б) филиал, если он наделен полномочиями, аналогичными полномочиям дочерней организации.

Налогоплательщики имеют право:

а) присутствовать при проведении налоговой проверки;

б) присутствовать при проведении камеральной проверки;

в) присутствовать при проведении выездной налоговой проверки;

г) получать копию акта проведения камеральной проверки.

Налогоплательщики имеют право (допускаются несколько ответов):

а) получать отсрочку, рассрочку налоговых платежей, налоговый кредит;

б) требовать соблюдения налоговой тайны;

в) использовать налоговые льготы в обязательном порядке;

г) получать письменные разъяснения по вопросам применения законодательства по налогам и сборам.

Налогоплательщикам (плательщикам сборов) гарантируется защита их прав и законных интересов:

а) в административном порядке;

б) в судебном порядке;

в) в административном и в судебном порядке.

Налогоплательщики обязаны письменно сообщать в налоговый орган об открытии или закрытии расчетных счетов:

а) в 5-дневный срок;

б) в течение 1 мес;

в) в 10-дневный срок;

г) в любое удобное для них время.

Налогоплательщики обязаны обеспечивать сохранность данных бухгалтерского учета и других финансовых документов в течение:

а) 3 лет;

б) 4 лет;

в) 5 лет;

г) всего времени работы организации, индивидуального предпринимателя.

Налоговыми агентами признаются лица, на которых возложены обязанности по:

а) исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд) налогов;

б) перечислению в соответствующий внебюджетный фонд налогов и сборов;

в) удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд) налогов.

Организации могут являться одновременно налоговыми агентами и налогоплательщиками:

а) да;

б) нет;

в) да, в зависимости от формы собственности.

Налоговые агенты обязаны (допускаются несколько ответов):

а) вести учет выплаченных налогоплательщикам доходов;

б) вести учет по каждому налогоплательщику в отдельности;

в) сообщать в течение одного месяца в налоговый орган о невозможности удержать налог;

г) перепоручать налогоплательщику заплатить налог самостоятельно.

Права, обязанности и ответственность сборщиков налогов и (или) сборов определяются:

а) Налоговым кодексом РФ, федеральными законами и законодательными актами субъектов РФ;

б) Налоговым и Таможенным кодексами РФ;

в) Налоговым, Таможенным и Административным кодексами РФ;

г) Налоговым кодексом РФ, федеральными законами, законодательными актами субъектов РФ и нормативно-правовыми

актами представительных органов местного самоуправления о налогах и (или) сборах.

Органы местного самоуправления могут осуществлять прием от налогоплательщиков средств в уплату налогов:

а) да;

б) нет;

в) да, в случаях, предусмотренных Налоговым кодексом РФ;

г) да, в случаях, предусмотренных нормативно-правовыми

актами исполнительных органов местного самоуправления.

Налоговыми представителями организации могут быть:

а) должностные лица налоговых органов;

б) штатные сотрудники органов юстиции;

в) должностные лица органов внутренних дел;

г) любой работник организации на основании доверенности,

выданной в порядке, установленном гражданским законодательством.

Законный представитель налогоплательщика — физического лица действует на основании:

а) простой письменной доверенности;

б) простой письменной доверенности, заверенной печатью или

штампом физического лица;

в) нотариальной доверенности;

г) устной договоренности.

Обязанность по уплате налога прекращается:

а) в момент уплаты налога или сбора;

б) в момент подачи декларации;

в) после ликвидации налогоплательщика.

Налогоплательщик — физическое лицо обязан:

а) самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога;

б) поручить доверенному лицу исполнить обязанность налогоплательщика в срок, установленный конкретной главой Налогового кодекса РФ;

в) исполнить обязанность только после того, как уполномоченные налоговые органы проинформируют его о величине платежа и сроках его уплаты.

Налоговый контроль не включает в себя:

а) формы и организации контроля;

б) учет налогоплательщиков;

в) камеральные и выездные налоговые проверки;

г) учет за крупными покупками налогоплательщиков.

Если у налогоплательщика есть уполномоченный представитель, действующий на основании доверенности, налогоплательщик может сам в последующем выступать от своего имени:

а) да;

б) нет;

в) да, но строго по согласованию с представителем.

Налоговый кодекс РФ состоит из:

а) двух частей (общая часть и часть, посвященная конкретным

налогам и сборам);

б) из трех частей (первая — общая часть, вторая — часть, посвященная налогам и сборам, третья — специальным налоговым

режимам);

в) из пяти частей (первая — общая часть, вторая — часть,

посвященная федеральным налогам, третья — региональным налогам, четвертая — местным налогам, пятая — специальным налоговым режимам).

1.2. Элементы и классификация налогов Тесты

1.2.1. Местные налоги и сборы обязательны к уплате:

а) если они установлены Налоговым кодексом РФ и соответствующими законами на территории соответствующего муниципального образования;

б) если они установлены соответствующими законами на территории субъекта РФ и муниципального образования;

в) во всех муниципальных образованиях РФ, если они установлены главой Налогового кодекса РФ;

г) если они установлены соответствующими законами на территории субъекта РФ.

При установлении законодательными (представительными) органами субъектов РФ регионального налога налоговые льготы могут быть предусмотрены:

а) нет;

б) да;

в) да, только для определенных категорий налогоплательщиков.

Местные налоги и сборы обязательны к уплате на территориях:

а) соответствующих муниципальных образований;

б) соответствующих субъектов РФ.

К региональным налогам относится налог:

а) на имущество организаций;

б) земельный;

в) водный.

К федеральным налогам относится налог:

а) на имущество физических лиц;

б) на добавленную стоимость;

в) транспортный.

К местным налогам относится налог:

а) на пользование недрами;

б) водный;

в) земельный.

Региональные налоги, не предусмотренные Налоговым кодексом РФ, могут быть установлены:

а) да, только на один налоговый период;

б) нет, не могут быть установлены;

в) да, на территориях муниципальных образований по решению местных органов власти;

г) да, по решению исполнительных органов власти субъектов

РФ.

К федеральным налогам и сборам относится налог (допускаются несколько ответов):

а) на добавленную стоимость;

б) земельный;

в) лесной;

г) водный.

К региональным налогам и сборам относится налог (допускаются несколько ответов):

а) на имущество организаций;

б) на имущество физических лиц;

в) на игорный бизнес;

г) транспортный.

1.2.10. К косвенным налогам не относится налог:

а) на прибыль организаций;

б) на землю;

в) на имущество организаций;

г) на добавленную стоимость.

Из перечисленных ниже налогов укажите прямые личные налоги:

а) на доходы физических лиц;

б) земельный;

в) на имущество физических лиц;

г) акциз.

Прямой налог — это (допускаются несколько ответов):

а) акциз;

б) налог с имущества, переходящего в порядке наследования

или дарения;

в) налог на прибыль организаций;

г) налог на добавленную стоимость.

Косвенный налог — это (допускаются несколько ответов):

а) налог на доходы физических лиц;

б) налог на прибыль организаций;

в) налог на добавленную стоимость;

г) акциз.

К налоговым льготам не относится:

а) налоговый кредит;

б) снижение ставки налога;

в) необлагаемый минимум;

г) уклонение от уплаты налога.

Укажите верные утверждения в отношении региональных налогов (допускаются несколько ответов):

а) поступают исключительно в региональный бюджет;

б) устанавливаются законами субъекта РФ;

в) устанавливаются Налоговым кодексом РФ и законами субъектов РФ;

г) при их установлении органами субъектов РФ определяются

налоговые льготы, налоговые ставки в переделах, установленных

Налоговым кодексом РФ, порядок и сроки уплаты налога.

Налог или сбор считается законно установленным, если:

а) законом определены все его шесть элементов налогообложения;

б) определена хотя бы половина из обязательных элементов

налогообложения;

в) определен хотя бы один элемент налогообложения;

г) федеральным законом установлено несколько элементов

налогообложения, а остальные установлены местными органами

власти или законодательными органами субъектов РФ.

Специальный налоговый режим — это система налогообложения (допускаются несколько ответов):

а) в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности;

б) упрощенная;

в) установленная законами субъектов РФ;

г) при выполнении договоров концессии и соглашений о разделе продукции.

В средствах массовой информации сведения о региональных налогах и сборах должны публиковаться не реже, чем:

а) 1 раз в месяц;

б) 1 раз в квартал;

в) 1 раз в год;

г) 1 раз в полугодие.

Сведения о действующих налогах и сборах публикует:

а) Министерство финансов РФ;

б) Министерство юстиции РФ;

в) Федеральная налоговая служба;

г) исполнительные органы власти.

Дивиденды — это доход (допускаются несколько ответов):

а) учредителей организации при распределении прибыли, оставшейся после налогообложения:

б) в виде процентов по привилегированным акциям;

в) акционеров организации в виде передачи акций этой организации в собственность.

В качестве процентов налогами облагается доход:

а) получаемый по денежным вкладам в учреждениях банков;

б) выплачиваемый акционеру в части, не превышающей его

взноса в уставный капитал организации;

в) участника по доле в уставном капитале организации.

Налогами облагается объект:

а) имеющий стоимостную характеристику, относящийся к имуществу налогоплательщика, за исключением имущественных прав;

б) имеющий стоимостную, количественную или физические

характеристики, с наличием которого у налогоплательщика законодательство о налогах и сборах связывает возникновение обязанности по уплате налога;

в) имеющий стоимостную характеристику, относящийся к

имуществу в соответствии с Гражданским кодексом РФ, за исключением имущественных прав;

г) имеющий стоимостную характеристику, относящийся к

имуществу, за исключением имущественных прав.

Льготы, установленные законами субъектов РФ, могут распространяться на налоги:

а) только региональные;

б) региональные и местные, установленные в данном субъекте РФ;

в) все виды налогов, действующие на территории данного

субъекта РФ.

Нормы законодательства о налогах и сборах, определяющие порядок и условия применения льгот по налогам и сборам, могут носить индивидуальный характер:

а) нет;

б) да, включая возможность не уплачивать конкретный налог

или сбор;

в) да, включая возможность уплачивать налог или сбор в меньшем размере.

Налоговый период может определяться:

а) годом, кварталом или месяцем;

б) по соглашению между налогоплательщиком и налоговым

органом.

Услуга для целей налогообложения — это деятельность, результаты которой не имеют материального выражения:

а) да;

б) да, и потребляются в процессе осуществления деятельности.

Налоговая база в соответствии с российским законодательством — это:

а) стоимостное выражением объекта налогообложения;

б) стоимостная, физическая или иная характеристика объекта

налогообложения;

в) величина налоговых начислений на единицу измерения.

При установлении сборов могут отсутствовать обязательные для налогов элементы налогообложения:

а) да;

б) нет;

в) да, если это определено законодательными актами.

Налог считается законно установленным, если:

а) все обязательные элементы налога прописаны согласно требованиям Налогового кодекса РФ;

б) часть обязательных элементов налога прописаны в Налоговом кодексе РФ, а часть — в региональном законодательстве.

Налоговая ставка — это:

а) величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы;

б) величина, установленная в процентах или других измерениях;

в) стоимостная характеристика налоговой базы.

Величина налога на единицу измерения налоговой базы — это:

а) налоговое бремя;

б) налоговая ставка;

в) налоговый оклад;

г) единица налогообложения.

1.2.32. Реализацией в целях налогообложения не признается:

а) обмен товарами;

б) изъятие имущества путем конфискации;

в) передача товаров на безвозмездной основе;

г) передача основных средств при реорганизации предприятия.

Налоговые органы не вправе проверять правильность применения цен по сделкам (допускаются несколько ответов):

а) при отклонении менее чем на 20 \% от уровня цен, применяемых налогоплательщиком по идентичным товарам;

б) по товарообменным операциям;

в) при использовании в расчетах условных единиц;

г) при совершении сделки между взаимозависимыми лицами.

Рыночная цена товара (работ, услуг) — это цена, сложившаяся при взаимодействии спроса и предложения на рынке идентичных товаров:

а) в сопоставимых экономических условиях;

б) на ближайшей территории РФ;

в) если покупатель и продавец не являются взаимозависимыми.

При определении рыночной цены товара не учитываются:

а) взаимозависимые сделки;

б) качество продукции, товара, услуги;

в) качество и репутация на рынке, страна происхождения и

производитель;

г) объем товарной партии, условия платежа, объем сделки.

Для определения рыночной цены товаров, работ или услуг при отсутствии на соответствующих рынках сделок по идентичным товарам (работам, услугам) используются (допускаются несколько ответов):

а) затратный метод;

б) метод цен последующей реализации;

в) поиск цен на соответствующие товары, работы и услуги за

пределами РФ, далее проводится корректировка цены.

При реализации товаров (работ, услуг) по государственным регулируемым ценам (тарифам) для целей налогообложения принимаются:

а) рыночные цены или тарифы;

б) регулируемые государством цены или тарифы;

в) рыночные цены, определяемые в соответствии с Налоговым кодексом РФ.

Применение метода цен последующей продажи означает, что рыночная цена товаров, реализуемых продавцом:

а) определяется на основе цены их предыдущей продажи с

наценкой не менее 20 \% для последующей продажи;

б) сводится к калькуляции всех прямых и косвенных затрат на

их производство и продажу;

в) определяется на основе той цены, по которой они были проданы в дальнейшем покупателям.

Если доходы, полученные налогоплательщиком, нельзя однозначно отнести к доходам от источников в РФ либо к доходам от источников за пределами РФ, то отнесение дохода осуществляется:

а) Министерством финансов РФ;

б) в судебном порядке;

в) Федеральной налоговой службой.

При регистрации организации с 1 по 31 декабря года первым налоговым периодом для нее считается:

а) период с 1 по 31 декабря;

б) период с 1 января следующего финансового года в случае,

если в период с 1 по 31 декабря организация не вела финансовохозяйственную деятельность;

в) со времени создания до 31 декабря следующего финансового года.

1.3. Организация налогового контроля Тесты

Перечислите государственные органы, относящиеся к налоговым органам:

а) Федеральная налоговая служба Министерства финансов РФ;

б) таможенные органы;

в) органы внебюджетных государственных фондов;

г) Федеральная налоговая служба Министерства финансов, таможенные органы, органы внебюджетных государственных фондов.

Таможенные органы пользуются правами налоговых органов в случаях:

а) контроля реализации товара, произведенного вне территории РФ;

б) перемещения товара через таможенную границу РФ;

в) нарушения Налогового и Таможенного кодексов РФ.

Налоговые органы, органы внутренних дел, таможенные органы своими неправомерными действиями нанесли ущерб налогоплательщику. Ущерб налогоплательщику возмещается за счет средств:

а) федерального бюджета;

б) внебюджетных фондов;

в) заработной платы виновных сотрудников;

г) из премиального фонда органа, совершившего неправомерные действия;

д) из средств специально созданного для этого фонда.

Органы государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним обязаны сообщить необходимую информацию в налоговые органы в течение:

а) 30 дней со дня соответствующей регистрации;

б) 15 дней со дня соответствующей регистрации;

в) 10 дней со дня соответствующей регистрации.

Банки обязаны выдавать справки по операциям и счетам организаций после мотивированного запроса налогового органа в срок:

а) не позднее 10 дней;

б) в течение 5 дней;

в) в течение 3 дней.

Налогоплательщик может досрочно исполнить свою обязанность по уплате налога:

а) да;

б) да, только в определенный день;

в) да, в удобное для него время.

Налог взыскивается с организаций принудительно:

а) только в судебном порядке;

б) в бесспорном порядке за счет денежных средств, находящихся на счетах налогоплательщика в банке;

в) в порядке, согласованном с руководителями организации.

Решение о взыскании налога, сбора за счет денежных средств, находящихся на счетах налогоплательщика, принимается после истечения срока исполнения обязанности по уплате налога:

а) да, сразу;

б) да, но не позднее 60 дней после истечения срока исполнения требования об уплате налога;

в) да, но не позднее 30 дней после истечения срока исполнения требования об уплате налога.

Взыскание налога не может производиться со счетов:

а) валютных;

б) ссудных и бюджетных;

в) депозитных — после истечения срока действия депозитного

договора.

При недостаточности денежных средств на расчетном счете налогоплательщика налоговые органы вправе взыскать налог (допускаются несколько вариантов ответа):

а) в момент появления денежных средств на этом счете;

б) за счет иного имущества налогоплательщика;

в) инициируя процедуру банкротства.

Недоимка — это:

а) сумма налога, не уплаченная в установленный срок;

б) сумма налога или сбора, недоначисленная налогоплательщиком и неуплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок;

в) сумма налога или сбора, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок.

За счет денежных средств налогоплательщика принудительно взыскиваются платежи:

а) исключительно налоги;

б) налоги и пени за несвоевременную уплату налога и сбора;

в) налоги, сборы и пени за несвоевременную уплату налога и

сбора.

Обязанность по уплате налога или сбора прекращается:

а) с подачей заявления о ликвидации организации;

б) с уплатой налога и сбора;

в) со смертью учредителя организации.

Налог не взыскивается с организации в бесспорном порядке, если обязанность по его уплате основана на изменении налоговым органом юридической квалификации сделок:

а) заключенных налогоплательщиком с взаимозависимыми

лицами;

б) заключенных налогоплательщиками с третьими лицами;

в) внешнеторговых бартерных сделок.

Обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком с момента:

а) списания банком денежных средств с расчетного счета налогоплательщика;

б) предъявления в банк поручения на уплату налога при наличии достаточного денежного остатка на счете налогоплательщика;

в) предъявления в банк поручения на уплату налога при наличии достаточного остатка на счете налогоплательщика в сроки,

установленные для уплаты налога;

г) зачисления средств на счета бюджета.

Налог, сбор или пеня за счет имущества налогоплательщика — физического лица взыскиваются:

а) только в судебном порядке;

б) путем принятия решения о взыскании с налогоплательщика после истечения срока для исполнения обязанности по уплате

налога, но не позднее 60 дней после истечения срока исполнения

требования об уплате налога;

в) путем выставления инкассового поручения на расчетный

счет физического лица после истечения срока для исполнения

обязанности по уплате налога, но не позднее 60 дней после истечения срока исполнения требования об уплате налога.

Исковое заявление о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика — физического лица может быть подано в суд:

а) только через 6 мес после истечения срока исполнения требования об уплате налога;

б) в течение 6 мес после истечения срока исполнения требования об уплате налога;

в) при письменном отказе налогоплательщика оплатить налог, сбор или пени.

Обязанность по уплате налогов и сборов физического лица, признанного судом безвестно отсутствующим, может быть:

а) возложена на лицо, уполномоченное органом опеки и попечительства управлять имуществом безвестно отсутствующего;

б) временно приостановлена до изменения статуса физического лица, считающегося на данный момент безвестно отсутствующим.

Обязанность по исчислению налогов и сборов физических лиц может быть возложена на налоговые органы в случаях:

а) предоставления нотариально заверенной доверенности;

б) установленных налоговым законодательством РФ.

Обязанность по уплате налогов (сборов), пеней и штрафов ликвидируемой организации исполняется (допускаются несколько вариантов ответа):

а) учредителями организации;

б) ликвидационной комиссией;

в) исполнительным органом организации.

Реорганизация юридического лица изменяет сроки исполнения его обязанности по уплате налогов:

а) нет;

б) да, увеличивает на 1 мес;

в) да, увеличивает на 2 мес.

Суммы излишне взысканных налогов реорганизуемого юридического лица возвращаются его правопреемнику не позднее:

а) 10 дней со дня подачи заявления правопреемником;

б) 1 мес со дня подачи заявления реорганизованным юридическим лицом;

в) 1 мес со дня подачи заявления правопреемником.

Если налоговую базу рассчитывает налоговый орган, то обязанность по уплате налога возникает:

а) по истечении 6 дней после даты отправления налогового

уведомления;

б) в установленные Налоговым кодексом РФ сроки;

в) не ранее даты получения налогового уведомления.

Безнадежные долги по налогам и сборам списываются в порядке, установленном:

а) Правительством РФ;

б) органом местного самоуправления;

в) Правительством РФ, исполнительными органами субъектов РФ или местного самоуправления.

Налоговый орган обязан направить налогоплательщику уведомление на уплату налога или сбора в срок не позднее:

а) даты наступления срока платежа;

б) 30 дней до наступления срока платежа;

в) срока уплаты, установленного Налоговым кодексом РФ в

отношении налога, по которому направляется уведомление.

Решение о взыскании налога доводится до сведения налогоплательщика после вынесения решения о взыскании необходимых денежных средств в срок не позднее:

а) 2 нед;

б) 10 дней;

в) 5 дней.

Налоговое уведомление считается полученным налогоплательщиком (допускаются несколько вариантов ответа):

а) если налогоплательщик или его уполномоченный представитель расписался на уведомлении;

б) в течение 6 дней с даты направления уведомления заказным письмом;

в) в течение 1 мес с даты направления уведомления простым

письмом.

Решение о предоставлении рассрочки по уплате налога вступает в действие:

а) со дня, установленного в этом решении;

б) не позднее 10 дней со дня, установленного в этом решении;

в) в 3-дневный срок со дня его получения налогоплательщиком.

При изменении срока уплаты налога:

а) возникает новая обязанность по уплате налога и сбора;

б) отменяется существующий срок;

в) переносится срок уплаты налога на более поздний срок.

Отсрочка по уплате налога предоставляется на срок:

а) от 3 до 6 мес;

б) от 1 до 6 мес;

в) от 1 до 3 мес.

Налоговый кредит предоставляется на срок:

а) от 1 до 6 мес;

б) от 3 до 12 мес;

в) от 6 до 12 мес.

Инвестиционный налоговый кредит — это изменение срока уплаты налога, при котором:

а) сумма налога уплачивается поэтапно, а сумма процентов —

единовременно;

б) сумма налога и сумма процентов за использование кредита

оплачиваются поэтапно в определенных пределах;

в) сумма налога и сумма процентов за использование кредита

выплачиваются в наиболее ближайшие сроки.

Требование об уплате налога направляется только в случае:

а) если налогоплательщик привлечен к налоговой ответственности за нарушение законодательства по налогам и сборам и при

наличии у него недоимки;

б) наличия у него недоимки, даже если налогоплательщик не

привлечен к ответственности за нарушение законодательства по

налогам и сборам.

Требование об уплате налога или сбора должно быть направлено налогоплательщику в срок:

а) 10 дней со дня вынесения решения налогового органа по

результатам проверки;

б) не позднее 3 мес после наступления срока уплаты налога;

в) не ранее 10 дней со дня вынесения решения налогового

органа по результатам проверки, но не позднее 3 мес после наступления даты уплаты налога.

Если сумма налога изменилась после направления требования об уплате налога, налоговый орган обязан:

а) направить налогоплательщику новое требование, а прежнее

отозвать;

б) выслать уточненное требование;

в) отозвать первое требование, поскольку срок уплаты налога

(сбора) изменен.

Исполнение обязанности по уплате налогов обеспечивается:

а) пеней;

б) штрафом;

в) конфискацией имущества налогоплательщика.

В отношении заложенного имущества могут производиться сделки:

а) нет;

б) да, только по согласованию с налоговым органом;

в) да, но только строго по условиям договора залога имущества.

Пеня начисляется начиная:

а) со следующего за установленным законодательством дня

уплаты налога;

б) со дня, установленного законодательством для уплаты налога;

в) со дня окончания срока рассрочки или отсрочки.

Пени в период действия налоговой отсрочки начисляются:

а) да;

б) нет.

Процентная ставка пени по просроченным налоговым платежам начисляется в размере:

а) Узоо ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей в это время, но не более 0,1 \% в день;

б) Узоо ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей в это

время;

в) Узоо ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей в это

время, но не более суммы неуплаченного налога.

Банк может при наличии решения о приостановлении операций по счетам организации открывать этой организации новые счета:

а) нет;

б) да, но строго по согласованию с налоговым органом.

Для погашения налоговой задолженности арест может быть наложен на все имущество налогоплательщика-организации:

а) нет;

б) да;

в) да, по согласованию руководителя налогового органа с руководителем организации.

Налоговый орган обязан проинформировать налогоплательщика о решении зачета сумм излишне уплаченного налога в срок:

а) не позднее 10 дн со дня подачи заявления о зачете;

б) в течении 2 нед со дня подачи заявления о зачете;

в) не позднее 1 мес со дня подачи заявления о зачете.

Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано со дня уплаты указанной суммы в течение срока:

а) 1 год;

б) 2 года;

в) 3 года.

Приостановление операций по счету налогоплательщика-организации означает прекращение операций по счету:

а) всех — до исполнения решения о взыскания налога или

сбора;

б) только расходных — до исполнения решения о взыскании

налога или сбора.

Исковое заявление о возврате излишне взысканного налога может быть подано в суд в течение срока:

а) 3 года;

б) 3 года со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о

факте излишне взысканного налога;

в) 2 года со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о

факте излишне взысканного налога.

Налоговая декларация представляется налогоплательщиком:

а) по каждому налогу, действующему на территории РФ;

б) по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком;

в) только в том случае, если он имеет право на налоговые льготы по налогу.

Налоговая декларация должна быть представлена в форме:

а) бумажного носителя;

б) бумажного носителя с предоставлением электронной копии;

в) только в электронном виде;

г) бумажного носителя или в электронном виде, по выбору

налогоплательщика.

Налоговая декларация может быть доставлена в налоговый орган (допускаются несколько вариантов ответа):

а) по почте;

б) лично налогоплательщиком;

в) с помощью SMS;

г) по факсу.

При отправке налоговой декларации по почте днем ее представления считается дата:

а) получения налоговыми органами письма с налоговой декларацией;

б) отправки письма налогоплательщиком.

При обнаружении ошибок в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым периодам, перерасчет налоговых обязательств осуществляется в период:

а) обнаружения ошибки;

б) обнаружения или совершения ошибки;

в) совершения ошибки.

Налогоплательщик освобождается от финансовой ответственности при подаче заявления об изменении текста декларации (допускаются несколько вариантов ответа):

а) да, если оно было сделано до момента, когда налогоплательщик узнал о назначении выездной проверки и если уплатил

недостающую сумму налога и соответствующие пени;

б)