Глава 2 федеральные налоги

Глава 2 федеральные налоги

2.1. Налог на добавленную стоимость Тесты

Плательщики налога на добавленную стоимость (НДС) — это (допускаются несколько вариантов ответа):

а) организации независимо от форм собственности, имеющие

статус юридического лица, осуществляющие производственную

и коммерческую деятельность;

б) лица, зарегистрированные в качестве предпринимателей;

в) лица, использующие наемный труд для личных целей.

Налогом на добавленную стоимость облагаются обороты

по:

а) реализации продукции, услуг;

б) реализации имущества путем конфискации от лица государства;

в) передаче имущества, если такая передача носит инвестиционный характер.

Перечень товаров (работ, услуг), освобождаемых от НДС:

а) является единым на всей территории РФ;

б) может быть расширен субъектом РФ;

в) может быть изменен нормативными актами федерального

законодательства о налогах и сборах, но в строгом соответствии с

Налоговым кодексом РФ.

Счет-фактура подписывается:

а) руководителем и главным бухгалтером организации;

б) руководителем, главным бухгалтером организации либо

иными лицами, уполномоченными на то приказом по организации или доверенностью от имени организации;

в) руководителем или иным уполномоченным лицом организации.

При реализации на территории РФ товаров (работ, услуг) за иностранную валюту НДС взимается:

а) в рублевом эквиваленте по курсу ЦБ РФ, действующему на

дату реализации;

б) исключительно в иностранной валюте;

в) в иностранной валюте или рублевом эквиваленте по курсу

ЦБ РФ, действующему на день уплаты.

Обороты по реализации товаров магазинами беспошлинной торговли НДС облагаются:

а) да, общеустановленным порядком;

б) нет, за исключением подакцизных товаров;

в) нет.

Организация или индивидуальный предприниматель уплачивают НДС:

а) ежемесячно;

б) ежеквартально;

в) ежемесячно или ежеквартально в зависимости от суммы

выручки.

Налоговая база НДС по товарам, с которых в соответствии с гл. 22 Налогового кодекса РФ еще взимаются акцизы, определяется:

а) без учета включенной суммы акциза;

б) с учетом суммы акциза и стоимости товара;

в) согласно правилам Таможенного кодекса РФ при присвоении сделке статуса внешнеэкономической.

Добровольный отказ от ранее оформленного освобождения от налогообложения по ст. 145 Налогового кодекса РФ не допускается на период:

а) более 3 налоговых периодов;

б) менее 3 лет;

в) менее 1 года.

Если в составе одной партии товаров, ввозимых на таможенную территорию РФ, присутствуют и подакцизные товары, налоговая база НДС определяется:

а) отдельно в отношении каждой группы товаров;

б) в совокупности по всем группам товаров;

в) по усмотрению налогоплательщика.

Налогоплательщик обязан выставить покупателю счет-фактуру со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг) не позднее:

а) 10 дней;

б) 5 дней;

в) 3 дней.

Налогообложение по налоговой ставке 0 \% осуществляется при реализации следующих товаров (работ, услуг) (допускаются несколько вариантов ответа):

а) товаров, помещаемых под таможенный режим экспорта при

условии их фактического вывоза за пределы таможенной территории РФ;

б) товаров для детей (в соответствии с установленным перечнем);

в) работ (услуг) по сопровождению, транспортировке, погрузке

и перегрузке экспортируемых из РФ товаров.

Операции по страхованию и перестрахованию:

а) облагаются НДС;

б) освобождены от НДС;

в) облагаются НДС только операции по страхованию и перестрахованию финансовых рисков.

Не подлежит налогообложению ввоз товаров на таможенную территорию РФ (допускаются несколько вариантов ответа):

а) технологического оборудования, ввозимого в качестве вклада

в уставный капитал;

б) необработанных природных алмазов;

в) подакцизных товаров, ввозимых в качестве безвозмездной

международной помощи РФ.

От уплаты НДС освобождены (допускаются несколько вариантов ответа):

а) государственное унитарное оборонное предприятие;

б) филиал коммерческого банка;

в) общественная организация инвалидов, осуществляющая

уставную деятельность;

г) фермер, реализующий выращенную сельскохозяйственную

продукцию;

д) представительство иностранной фирмы в Москве, проводящее рекламную акцию;

е) гражданин, занимающийся частным извозом (зарегистрирован как предприниматель без образования юридического

лица);

ж) колхозница, сдающая молоко как продукцию личного подсобного хозяйства в колхоз;

з) частное семейное предприятие, производящее и реализующее сельскохозяйственную продукцию;

и) Государственный музей изобразительных искусств им.

А. С. Пушкина, проводящий платную экспертизу подлинности картин для российского (иностранного) юридического лица;

к) представительство иностранной фирмы, находящееся в Москве;

л) голландская фирма, оказывающая услуги по озеленению российского города.

Налогом на добавленную стоимость облагается (допускаются несколько ответов):

а) организация, продающая туристические путевки;

б) физическое лицо — учредитель, безвозмездно передающий

организации денежные средства;

в) ломбард, реализующий заложенное имущество после истечения срока ссуды;

г) гражданин С. С. Иванов, сдающий в аренду часть своего жилого дома на летний период;

2 Скворцов

33

д) сельскохозяйственное предприятие, осуществляющее оплату труда своим работникам произведенной продукцией;

е) производственная организация, реализующая сырье, ранее

приобретенное на стороне;

ж) российские юридические лица, реализующие товары и услуги в России;

з) реализация товаров внутри организации, затраты по изготовлению которых не относятся на издержки производства и обращения;

и) передача для производственных нужд продукции одного

подразделения организации другим подразделениям;

к) безвозмездная передача товаров другим организациям;

л) полученные денежные средства учредителей, вносимые в уставный капитал.

2.1.17. Обособленное подразделение организации реализует товары (выполняет работы, оказывает услуги). В строке 2 счета-фактуры должно быть указано наименование:

а) обособленного подразделения;

б) организации;

в) организации, а в скобках — наименование обособленного

подразделения.

Задачи

Организация оптовой торговли закупила новогодние подарки у индивидуального предпринимателя на сумму 8 000 руб. (НДС не предусмотрен) и у фирмы (юридического лица) — на сумму 90000 руб. (в том числе включая НДС 18 \%). Торговая наценка составила 15 \%. Новогодние подарки были реализованы полностью через собственный магазин розничной торговли площадью 200 м2.

Необходимо определить сумму НДС, подлежащую уплате в отчетном периоде организацией.

Завод производит телевизоры. В отчетном периоде было реализовано 600 телевизоров по цене 2 720 руб. при себестоимости изготовления 1 850 руб. (в том числе НДС 18 \%). Рыночная цена изделия в отчетном периоде составила 3 100 руб. (включая НДС). Кроме реализации продукции оптовому покупателю, завод 10 телевизоров передал подшефной школе, 30 телевизоров было передано по себестоимости в качестве натуральной оплаты труда сотрудникам. Завод также реализовал ранее приобретенные запчасти к телевизорам на сумму 15 млн руб., стоимость закупки которых составляла 12 млн руб. (в том числе НДС 18 \%).

Необходимо определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

В отчетном месяце организация произвела 840 единиц продукции при себестоимости изготовления 2 060 руб. (в том числе НДС 18\%). Из них 200 единиц были реализованы по цене 4600 руб., 140 единиц — по цене 5 350 руб., 423 единицы обменяли по бартеру, и договорная цена единицы обмена составила 3 100 руб., 20 единиц передали безвозмездно (оценка стоимости продукции, указанная в акте приемки-передачи — 3 500 руб.), 57 единиц испортились из-за неправильного хранения и были проданы по сниженной цене 2 300 руб.

Необходимо определить сумму НДС.

Организация получила от своего покупателя безвозмездно сырье на сумму 3 000 руб. Она уплатила штрафы за нарушение договоров на сумму 3 000 руб. и получила выручку в размере 5 000 руб.

Необходимо определить сумму НДС.

Оптовая фирма приобрела товары в количестве 5 000 шт. по цене 200 руб. (с учетом НДС) за 1 шт. и полностью реализовала их в отчетном периоде. Торговая надбавка составила 20,5 \%.

Необходимо определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет оптовой фирмой за отчетный месяц.

Организация реализовала товары на сумму 500000 руб. (без учета НДС). Ставка НДС по реализации — 18 \%. Кроме того, организация отгрузила по бартеру товаров еще на 90 000 руб. (без учета НДС). В этом же периоде организация отнесла на себестоимость 390 000 руб. (в том числе НДС 18 \%), уплаченные поставщикам за сырье.

Необходимо определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет организацией за отчетный месяц.

Иностранная фирма по договору с российской организацией, расположенной в г. Москве, предоставила последней консультационные услуги по вопросу финансовых инвестиций. Стоимость консультационных услуг определена в договоре в сумме 100 000 руб. и была оплачена российской компанией со своего расчетного счета.

Необходимо определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет, и указать налогоплательщика.

ЗАО «Календарь» заключило с департаментом государственного и муниципального имущества г. Москвы договор на аренду помещения. По условиям договора ежемесячная сумма арендной платы составляет 12 000 руб. (с учетом НДС). В декабре предшествующего аренде года ЗАО заплатило аренду целиком за весь следующий год.

Необходимо определить сумму НДС за декабрь и сумму арендной платы, перечисленной департаменту государственного и муниципального имущества.

Выручка от реализации товаров (без учета НДС) оптовой торговой организации в октябре 2005 г. составила: а) по товарам, облагаемым по ставке 18\%, — 150000 руб.; б) по товарам, облагаемым по ставке 10\%, — 135 000 руб. Покупная стоимость товаров (без НДС): а) по товарам, облагаемым по ставке 18 \%, — 135 000 руб.; б) по товарам, облагаемым по ставке 10 \%, — 87400 руб. Услуги сторонних организаций, отнесенные на издержки обращения (в том числе НДС 18 \%), составили 2000 руб.

Необходимо определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

В феврале текущего года организация построила и ввела в эксплуатацию производственный склад. Общая величина затрат на его строительство составила 1 млн 200 тыс. руб., в том числе: материалы — 600 000 руб. (в том числе НДС 18 \%), заработная плата работников с учетом начисленных сумм единого социального налога — 400000 руб., амортизация основных средств, использованных при строительстве, — 200 000 руб.

Необходимо определить сумму НДС, подлежащую возмещению из бюджета.

Завод по производству хрустально-стеклянных изделий производит изделия из хрусталя, а также изделия художественных народных промыслов. Для производства тех и других изделий в январе была закуплена и израсходована краска на сумму 528 000 руб. В январе были приобретены и оплачены услуги комиссионера, реализующего хрустальные изделия, на сумму 285 000 руб. Стоимость реализованной продукции составила за январь 1 млн 500 тыс. руб. При этом стоимость обычных хрустальных изделий составила 1 млн 200 тыс. руб. (в том числе НДС 18 \%) и стоимость изделий художественных промыслов — 300 000 руб.

Необходимо определить сумму НДС, подлежащую уплате в отчетном периоде организацией.

Заготовительная организация принимает у населения грибы по цене 12 руб. за 1 кг, которые затем реализует оптом магазинам. Реализуются грибы по 45 руб. за 1 кг (с учетом НДС). Всего было приобретено у населения и реализовано юридическим лицам 2000 кг грибов.

Необходимо определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.