Содержание дисциплины теоретические основы налогообложения

Содержание дисциплины теоретические основы налогообложения

Тема 1.1. Возникновение и развитие налогообложения

Налоги в Древней Греции, Древнем Риме, Древнем Египте. Развитие финансовых отношений при Гае Юлии Цезаре (100-44 гг. до н.э.) и Августе Октавиане (63-14 гг. до н.э.). Формирование финансовой системы в Древней Руси. Налоги в период татаро-монгольского нашествия. Основные налоговые реформы при Иване III, налогообложение при Иване IV Грозном, налоговые преобразования в эпоху Петра I, формирование системы управления финансами при Екатерине II, Александре II и Александре III. Разработка налоговых теорий Н. X. Бунге, И. А. Вышнеградским, С. Ю. Витте. Подходы к формированию системы налогообложения в период НЭП (1922-1926).

Тема 1.2. Эволюция теории налогообложения

Концептуальные основы учений о налогах английского экономиста Уильяма Петти (1623-1687). Теоретические налоговые разработки шотландского экономиста Адама Смита (1723-1790). Вклад в развитие теории налогообложения английского экономиста Давида Рикардо (1772-1823) и немецкого экономиста Адольфа Вагнера (1835-1917). Теория налогов в трудах К Маркса, Ф. Энгельса и В. И. Ленина. Налоговые учения представителей маржиналистской школы: К. Менгера, Ф. Визера, И. Тюнена, А. Курно. Представители кейнсианства, их последователи и их вклад формирование теоретических основ налогообложения: Джон Мейнард Кейнс (1883-1946); Пол Самуэльсон (1915 г. р.). Вклад в развитие налогообложение американских экономистов конца: Артура Лаффера (р. 1940), Милтона Фридмена (1912-2006), Джозефа Стиглица (р. 1943). Исследования российских ученых в области теории налогообложения: Н. Тургенева, И. Озерова, А. Исаева, А. Соколова, В. Твердохлебова.

Тема 1.3. Принципы налогообложения и их современные интерпретации

Принципы налогообложения как основа формирования эффективной системы налогообложения. Концептуальные принципы, разработанные основоположником классической политической экономии Адамом Смитом: принцип равенства и справедливости, принцип определенности, принцип экономности, принцип удобства. Принципы налогообложения и их систематизация, предложенные немецким экономистом Адольфом Вагнером: финансовые принципы, экономико-хозяйственные принципы, этические принципы, принципы налогового администрирования. Современные принципы налогообложения их сущность, отличительные характеристики и классификация: принцип эффективности, принцип соразмерности, принцип множественности, принцип универсализации, принцип удобства и времени взимания, принцип разделения налогов по уровням власти, принцип единства налоговой системы, принцип гласности, принцип одновременности, принцип определенности, принцип законодательной формы, принцип приоритетности налогового законодательства, принцип научного подхода к формированию налоговой системы.

2. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СУЩНОСТЬ НАЛОГОВ

2.1. Элементы налога и способы взимания налогов

Налоги как основное звено в регулировании рыночных отношений. Понятийный аппарат категории «налога» в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации.

Элементы налога: субъект, объект, налоговая база, налоговая ставка, налоговый период, льготы по налогу, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога. Субъект налога: налогоплательщик и носитель налога.

Виды объектов налогообложения в соответствии с действующим налоговым законодательством в РФ. Налоговая ставка: пропорциональная, прогрессивная, регрессивная. Налоговые льготы и их виды в соответствии с НК РФ: необлагаемый минимум, инвестиционный налоговый кредит, снижение налоговых ставок, изъятие из налогообложения отдельных элементов налога, освобождение от налогообложения отдельных категорий налогоплательщиков и др. Способы уплаты налогов: кадастровый способ, взимание налога у источника дохода, административный способ, взимание налога по декларации

2.2. Классификация налогов

Классификационные признаки налогов. Классификация в зависимости от уровня установления: федеральные, региональные, местные налоги. Классификация в зависимости от метода взимания: прямые и косвенные налоги. Классификация в зависимости от установленных ставок налогообложения: налоги с твердой и процентной налоговой ставкой. Классификация в зависимости от финансово-экономической целесообразности в бухгалтерском учете: включаемые в продажную цену товаров, относимые на издержки обращения и затраты, относимые на финансовые результаты, уплачиваемые за счет прибыли. Классификация в зависимости от принадлежности к уровню бюджета: закрепленные налоги, регулирующие налоги, специальные налоговые режимы. Классификация в зависимости от субъектов налогообложения: налоги, уплачиваемые юридическими лицами, и налоги, уплачиваемые физическими лицами. Система распределения налоговых платежей по бюджетам разных уровней в РФ: налоги, зачисляемые в федеральный бюджет; налоги, зачисляемые в бюджеты субъектов РФ; налоги, зачисляемые в местные бюджеты.

2.3. Функции налогов и их взаимосвязь

Налог как инструмент, обеспечивающий реализацию общественных функций. Фискальная функция налога как основная функция, способствующая формированию государственных финансов. Распределительная функция налога как ведущая в распределении финансовых ресурсов между участниками хозяйственных отношений. Стимулирующая функция налога как основополагающая в реализации государственных программ по развитию приоритетных отраслей и сфер экономики. Дестимулирующая функция как приоритетная в ограничении развития отдельных отраслей и видов деятельности. Регулирующая функция как необходимое звено в регулировании социально-экономических процессов. Дисциплинарная функция как основополагающая при необходимости предотвращения уклонения от налогообложения. Контрольная функция как механизм проверки эффективности хозяйствования субъектов и контроля экономической политики государства.

Взаимосвязь функций налога и формы ее проявления.

2.4. Налоговое бремя. Показатели, характеризующие налоговое бремя

Понятие налогового бремени и составляющих его элементов. Роль и значение показателя налогового бремени в условиях рыночной экономики. Методики определения налогового бремени на микро и макроуровне. Налоговая нагрузка на макроуровне: налоговая нагрузка на экономику страны, налоговое бремя населения. Налоговое бремя на микроуровне: налоговая нагрузка на работника, налоговое бремя на организацию. Достоинства и недостатки (общие и частные) разных методик расчета налоговой нагрузки на организацию. Сравнение налоговой нагрузки на экономику разных развитых стран. Особенности расчета налоговой нагрузки на экономику России.

3. НАЛОГОВАЯ ПОЛИТИКА ГОСУДАРСТВА

3.1. Сущность, цели, задачи налоговой политики

Сущность налоговой политики государства. Цели налоговой политики: фискальная, экономическая, социальная, стимулирующая, экологическая, контрольная, международная. Задачи налоговой политики. Субъект и объект налоговой политики. Содержание налоговой политики: выработка научной концепции, определение основных направлений налогообложения, разработка мер по достижению поставленных целей. Налоговая стратегия и налоговая тактика. Стратегические направления налоговой политики: построение стабильной налоговой системы, облегчение налогового бремени, сокращение налоговых льгот, развитие налогового федерализма. Внешняя и внутренняя налоговая политика. Типы налоговой политики: политика максимальных налогов, политика разумных налогов, политика высоких налогов с высоким уровнем социальных гарантий.

3.2. Налоговый механизм и его элементы

Сущность, понятие налогового механизма. Внутреннее содержание налоговой политики. Элементы налогового механизма: планирование, регулирование, контроль. Налоговое планирование: текущее, оперативное, долгосрочное, стратегическое. Основные задачи налогового планирования. Принципы налогового регулирования: экономическая обоснованность, финансовая целесообразность, сбалансированность интересов. Способы и методы налогового регулирования: льготы и штрафные санкции, налоговый кредит, отсрочка, рассрочка, трансферты. Средства осуществления налогового регулирования: налоговая ставка, налоговые льготы и др. Косвенные формы налогового механизма. Подходы к налоговому регулированию в экономически развитых странах. Налоговый контроль как элемент налогового механизма.

4. НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

4.1. Основы законодательства о налогах и сборах в Российской Федерации

Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ) как основа функционирования налоговой системы РФ. Принципы и подходы, использованные при формировании НК РФ: определенность элементов налогообложения, понятность налогообложения, законность налогообложения, удобство налогообложения и др.

Структура нормативно-законодательной базы, регулирующей налоговые отношения. Направленность налоговых законов и их действие во времени. Основные положения, содержащиеся в части первой НК РФ: основы налоговых правоотношений, порядок возникновения и исполнения налоговых обязанностей, налоговые льготы и основания для их использования, формы и методы налогового контроля, налоговые нарушения, порядок обжалования действий налоговых органов, права и обязанности участников налоговых отношений. Основные положения, содержащиеся в части второй НК РФ: порядок расчета и уплаты федеральных, региональных и местных налогов, а также порядок применения специальных режимов налогообложения.

4.2. Состав, структура, функции, права и обязанности налоговых органов

Структура и основные функции налоговых органов. Межрегиональные инспекции ФНС России: цель создания, задачи, межрегиональные инспекции по крупнейшим налогоплательщикам. Налоговые службы на уровне субъектов Федерации (краев, областей): цель создания, задачи и функции. Права налоговых органов в соответствии с НК РФ: выемка документов, осмотр помещений, взыскание налогов, привлечение экспертов и свидетелей и др. Обязанности налоговых органов в соответствии с НК РФ: осуществление контроля за сбором налогов, соблюдение налоговой тайны, проведение разъяснительной работы, учет налогоплательщиков, возврат, зачет налогов и др. Таможенные органы в системе органов, осуществляющих контроль за сбором налогов их права и обязанности

4.3. Права и обязанности налогоплательщиков и налоговых агентов

Категории юридических и физических лиц, относящиеся к налогоплательщикам. Права налогоплательщиков в соответствии с НК РФ: получение информации о налогах и сборах, требование соблюдения налоговой тайны, использование налоговых льгот, присутствие при проведении налоговой проверки, получение разрешения на изменение сроков уплаты налогов и др. Обязанности налогоплательщиков в соответствии с НК РФ: уплата налогов, постановка на учет в налоговом органе, представление декларации, ведение учета доходов и расходов, обеспечение в течение четырех лет сохранности документов, сообщение об изменении места жительства и местонахождения и др. Налоговые агенты в системе налоговых отношений, их права и обязанности. Налоговый представитель в системе налоговых отношений. Порядок оформления доверенности на участие в налоговых отношениях для юридических и физических лиц.

4.4. Налоговое обязательство и его исполнение

Моменты наступления и прекращения обязательств по уплате налога (сбора). Требование об уплате налога (сбора): структура, случаи и процедура выставления. Взыскание налога за счет денежных средств налогоплательщика: сроки, процедура выставления, инкассовое поручение и его реквизиты. Приостановление операций по расчетному счету юридических и физических лиц: случаи применения, процедура осуществления. Взыскание налога за счет денежных средств физических и юридических лиц, процедура и особенности исполнения. Арест имущества: полный и частичный. Процедура проведения ареста имущества: последовательность действий должностных лиц налоговых органов, специфика проведения.

4.5. Изменение сроков уплаты налогов (сборов)

Изменение срока уплаты налога (сбора): сущность, понятие, случаи невозможности изменения сроков уплаты налога (сбора). Органы компетентные в предоставлении права на изменение сроков уплаты налога. Виды изменения срока уплаты налога: отсрочка, рассрочка, инвестиционный налоговый кредит. Отсрочка, рассрочка по уплате налога (сбора): основания для получения, налоговая ставка и ее размер, требования к решению о предоставлении отсрочки (рассрочки) по уплате налога. Инвестиционный налоговый кредит: сущность, понятие, сроки предоставления, основания для получения, налоговая ставка и ее размер, размер ограничений по уменьшению налогового платежа в соответствии с НК РФ, требования к содержанию договора об инвестиционном налоговом кредите. Случаи прекращения действия отсрочки, рассрочки, инвестиционного налогового кредита. Случаи расторжения договора об инвестиционном налоговом кредите и их последствия.

4.6. Способы обеспечения обязанностей по уплате налогов (сборов)

Способы обеспечения уплаты налога (сбора): приостановление операций по расчетному счету налогоплательщика, арест имущества, залог имущества, поручительство и пеня. Случаи применения в качестве способов обеспечения обязанностей по уплате налогов залога имущества и поручительства. Залог имущества: требования к оформлению договора о залоге имущества, требования к нахождению заложенного имущества, требование к имуществу как предмету залога.

Поручительство: требования к оформлению договора поручительства, права и ответственность участников договора поручительства. Пеня: способы взыскания суммы на которые не начисляется пеня, ставка пени.

4.7. Зачет и возврат излишне взысканных и излишне уплаченных сумм налога (сбора)

Случаи возникновения излишне взысканной суммы налога (сбора). Процедура зачета и возврата излишне взысканной суммы налога. Механизм начисления пени в случае излишнего взыскания суммы налога.

Случаи возникновения излишне уплаченной суммы налога. Процедура зачета излишне уплаченной суммы налога. Процедура возврата излишне уплаченной суммы налога. Процедура погашения недоимки за счет излишне уплаченной суммы налога. Механизм начисления пени в случае возникновения излишне уплаченной сумы налога.

4.8. Налоговый контроль: формы и методы проведения

Сущность, понятие налогового контроля. Цели и задачи налогового контроля. Методы налогового контроля: диалектический подход, принципы логического и системного анализа, визуальный осмотр, выборочная проверка документов. Субъекты и объекты налогового контроля. Стадии налогового контроля: учет налогоплательщиков, проведение налоговых проверок, производство по делам о налоговых правонарушениях. Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН): сущность, понятие.

4.9. Камеральная налоговая проверка и выездная налоговая проверка

Сущность, понятие камеральной налоговой проверки. Сроки, место и порядок проведения камеральной налоговой проверки.

Выездная налоговая проверка, сущность, понятие, методы проведения. Виды выездной налоговой проверки: комплексная и тематическая. Истребование документов, выемка документов, привлечение экспертов и переводчиков при проведении выездной налоговой проверки. Отличительные особенности выездной налоговой проверки от камеральной. Процедура обжалования и оформление результатов выездной налоговой проверки.

4.10. Налоговые нарушения и ответственность за их совершение

Сущность, понятие налогового нарушения. Обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности за совершение налогового нарушения. Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения. Обстоятельства смягчающие и отягощающие налоговую ответственность. Виды налоговых нарушений в соответствии с НК РФ: нарушение срока постановки на учет в налоговом органе, грубое нарушение правил учета доходов и расходов, неуплата или неполная уплата сумм налога и другие виды налоговых правонарушений. Ответственность за налоговые нарушения в соответствии с НК РФ. Виды налоговых нарушений банков и ответственность за их совершение в соответствии с НК РФ. Меры финансовой ответственности за совершение налоговых нарушений в странах — бывших республиках СССР: Казахстане, Таджикистане, Киргизии и Белоруссии. Финансовая ответственность, применяемая за налоговые нарушения во Франции.

5. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ

5.1. Налог на добавленную стоимость (НДС)

Налогоплательщики. Объекты налогообложения. Освобождение от исполнения обязанности по уплате НДС. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения). Налоговая база, момент определения налоговой базы и особенности определения налоговой базы. Налоговый период. Налоговые ставки. Порядок исчисления налога. Налоговые вычеты и порядок применения налоговых вычетов. Порядок и случаи отнесения сумм налога на затраты по производству (реализации) товаров (работ, услуг). Порядок и сроки уплаты налога.

5.2. Акцизы

Налогоплательщики. Виды подакцизных товаров. Объекты налогообложения. Налоговые ставки: твердые, адвалорные и комбинированные. Налоговая база и особенности ее исчисления при: ввозе подакцизных товаров на таможенную территорию РФ, при использовании адвалорной ставки. Порядок исчисления акцизов. Акцизы на нефтепродукты. Определение сумм акциза. Сроки уплаты акцизов в зависимости от вида подакцизных товаров. Сроки представления налоговых деклараций.

5.3. Налог на прибыль организаций

Налогоплательщики. Объекты налогообложения. Доходы от реализации и внереализационные доходы, учитываемые при налогообложении прибыли. Доходы, не учитываемые при налогообложении прибыли. Расходы, связанные с производством и реализацией: материальные расходы, расходы на оплату труда, амортизационные отчисления, прочие расходы. Методы списания материальных расходов: метод ФИФО, метод ЛИФО, метод оценки по средней стоимости, метод оценки по стоимости единицы запасов. Амортизация: сущность, понятие, распределение основных средств по амортизационным группам, виды имущества не подлежащие амортизации, случаи прекращения начисления амортизации. Методы начисления амортизации: линейный и нелинейный. Ускоренная амортизация. Прочие расходы: представительские расходы, расходы на рекламу, командировочные расходы, расходы на НИОКР и др. Внереализационные расходы: проценты по заемным средствам, судебные издержки, оплата банковских услуг, потери от стихийных бедствий и др. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения прибыли. Виды резервов, порядок их создания и использования: резерв по сомнительным долгам, резерв по гарантийному ремонту и обслуживанию, резерв на ремонт основных средств, резерв на выплату отпускных и др. Методы определения доходов и расходов: кассовый метод и метод начисления. Налоговые ставки. Налоговый и отчетные периоды. Порядок исчисления и уплаты налога. Особенности налогообложения при наличии у организации обособленных подразделений. Особенности налогообложения дивидендов. Налоговый учет: принципы организации и методы ведения.

5.4. Налог на доходы физических лиц

Налогоплательщики. Объект налогообложения. Доходы от источников в РФ и за пределами РФ. Налоговые ставки. Налоговая база. Особенности расчета налога с доходов, выданных нерезидентам РФ. Налоговые вычеты: сущность, понятие. Виды налоговых вычетов: стандартные, социальные, имущественные и профессиональные. Стандартные налоговые вычеты: размеры и порядок получения. Социальные налоговые вычеты; виды, размеры и порядок получения. Имущественные налоговые вычеты: виды, размеры, требования к получению. Профессиональные налоговые вычеты: размеры и нормативы, требования к получению. Налоговые агенты: особенности исчисления и уплаты налога. Особенности исчисления и уплаты налога в отношении отдельных видов доходов. Особенности исчисления и уплаты налога индивидуальными предпринимателями и другими лицами, занимающимися частной практикой.

5.5. Единый социальный налог (ЕСН)

Сущность и предназначение ЕСН. Налогоплательщики. Расчет и уплата налога работодателями. Налоговые ставки, применяемые работодателями. Налоговый и отчетные периоды. Сроки и порядок уплаты налога работодателями. Уменьшение суммы налога на расходы, произведенные за счет ФСС. Налоговый вычет по ЕСН. Тарифы страховых взносов в ПФР: для работодателей-организаций, занятых в производстве сельскохозяйственной продукции, занятых в производстве сельскохозяйственной продукции родовых, семейных общин коренных малочисленных народов Севера. Суммы, не облагаемые ЕСН, и налоговые льготы. Определение и уплата ЕСН индивидуальными предпринимателями. Ставки ЕСН, применяемые к доходам индивидуальных предпринимателей. Исчисление и уплата ЕСН адвокатами. Налоговые ставки, применяемые к гонорарам адвокатов. Сроки и порядок уплаты ЕСН с адвокатских вознаграждений.

5.6. Сборы за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов

Плательщики сборов. Объекты налогообложения. Ставки сборов: за объекты животного мира и объекты водных биологических ресурсов (за исключением морских млекопитающих), ставки сборов за объекты водных биологических ресурсов — морских млекопитающих. Льготные ставки и случаи их предоставления. Порядок исчисления и сроки уплаты сборов. Порядок представления сведений органам, выдающим лицензии. Порядок представления сведений организациями и индивидуальным]! предпринимателями, зачет или возврат сумм сбора но нереализованным лицензиям.

5.7. Налог на добычу полезных ископаемых

Налогоплательщики. Объекты налогообложения. Понятие «добытое полезное ископаемое». Классификация полезных ископаемых: твердые, жидкие, газообразные. Налоговая база. Методы определение количества полезного ископаемого: прямой и косвенный. Способы оценки стоимости добытых полезных ископаемых: по ценам реализации, по ценам реализации без учета государственных субвенций, по расчетной стоимости. Налоговые ставки: процентные и твердые. Методика расчета коэффициента Кц, характеризующего динамику мировых цен на нефть. Методика расчета коэффициента Кв, характеризующего степень выработанности запасов конкретного участка недр. Порядок исчисления и уплаты налога.

5.8. Водный налог

Налогоплательщики. Объекты налогообложения. Случаи непризнания забора и использования воды в качестве объекта налогообложения. Налоговая база и особенности ее исчисления. Налоговые ставки: ставки налога при заборе воды из поверхностных и подземных водных объектов в пределах установленных квартальных (годовых) лимитов водопользования, ставки налога при заборе воды из территориального моря РФ и внутренних морских вод в пределах установленных квартальных (годовых) лимитов водопользования, ставки налога при использовании акватории объектов, за исключением лесосплава в плотах и кошелях, ставки для исчисления налога при использовании акватории территориального моря РФ и внутренних морских вод, ставки для исчисления налога при использовании водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики, ставки для исчисления налога при использовании водных объектов для целей лесосплава в плотах и кошелях. Порядок исчисления и уплаты налога. Сроки уплаты налога.

5.9. Государственная пошлина

Понятие «государственная пошлина». Плательщики государственной пошлины. Юридически значимые действия, облагаемые государственной пошлиной. Случаи уплаты и ставки государственной пошлины. Случаи возврата уплаченной государственной пошлины. Сроки и порядок отсрочки по уплате государственной пошлины.

6. РЕГИОНАЛЬНЫЕ НАЛОГИ

6.1. Транспортный налог

Налогоплательщики. Объекты налогообложения. Транспортные средства, не являющиеся объектами налогообложения в соответствии с НК РФ. Ставки налога в соответствии с НК РФ. Налоговая база и особенности ее исчисления. Полномочия органов исполнительной власти субъекта РФ по установлению отдельных элементов транспортного налога. Налоговые ставки. Категории физических и юридических лиц, освобождаемых от уплаты. Особенности уплаты налога физическими лицами. Порядок и сроки уплаты налога.

6.2. Налог на игорный бизнес

Налогоплательщики. Понятия «игорный бизнес», «организатор игорного заведения», «организатор тотализатора», «участник». «азартная игра», «пари», «игровой стол», «игровой автомат», «касса тотализатора», «касса букмекерской конторы». Объекты налогообложения. Налоговая база и ставки налога в соответствии с НК РФ. Налоговые ставки. Налоговые ставки, установленные на территории различных субъектов РФ. Порядок исчисления и сроки уплаты налога. Особенности исчисления налога при выбытии и постановке на учет новых объектов налогообложения.

6.3. Налог на имущество организаций

Налогоплательщики. Лица, не являющиеся плательщиками налога в соответствии с НК РФ. Объекты налогообложения. Требования признания имущества объектом основных средств. Налоговая база. Категории налогоплательщиков, освобождаемые от платы налога в соответствии с НК РФ. Налоговая ставка в соответствии с НК РФ. Полномочия субъекта РФ по установлению и дифференциации налоговой ставки. Налоговый период. Сроки и порядок уплаты налога.

7. МЕСТНЫЕ НАЛОГИ

7.1. Земельный налог

Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база и особенности ее определения. Случаи и размер уменьшения налоговой базы. Налоговые ставки в зависимости от назначения земли и целей ее использования в соответствии с НК РФ. Полномочия представительных органов муниципальных образований по установлению отдельных элементов налогообложения. Лица, освобождаемые от уплаты налога в соответствии с НК РФ. Коэффициенты К1., К2 и K4 участвующие в расчете налога, и случаи их применения. Порядок исчисления и сроки уплаты налога.

7.2. Налог на имущество физических лиц

Налогоплательщики. Объекты налогообложения. Ставки налога в соответствии с НК РФ. Лица, освобождаемые от уплаты налога в соответствии с НК РФ. Полномочия представительных органе; местного самоуправления по установлению и дифференциации налоговых ставок. Лица, освобождаемые от уплаты налога на имуществ в части строений и помещений в соответствии с НК РФ. Порядок расчета налога в случае нахождения имущества в общей долевой собственности. Особенности исчисления налога. Сроки уплаты и поря док перерасчета налога.

8. СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ

8.1. Упрощенная система налогообложения (УСН)

Условия перехода на УСН. Лица, не имеющие права применять УСН. Налоги, отменяемые в связи с применением УСН. Объекты налогообложения. Доходы и расходы, учитываемые в целях налогообложения. Минимальный налог, порядок его исчисления и уплаты. Порядок списания убытков текущего года на будущие налоговые периоды. Порядок начисления амортизации по основным средствам в случае применения УСН. Порядок и условия начала и прекращения применения УСН. Условия перевода налогоплательщика на общий режим налогообложения. Особенности применения УСН индивидуальными предпринимателями на основе патента. Условия потери права применения УСН на основе патента. Сроки представления налоговой декларации и порядок уплаты налога.

8.2. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД)

Налогоплательщики. Виды предпринимательской деятельности, переводимые на уплату ЕНВД. Налоги, отменяемые в связи с уплатой ЕНВД. Понятия «вмененный доход», «базовая доходность», «физические показатели», «корректирующие коэффициенты», их значения и пределы установления. Методика и особенности расчета ЕНВД. Налоговая ставка. Пределы уменьшения суммы ЕНВД на суммы взносов на обязательное пенсионное страхование. Налоговый период. Сроки и порядок уплаты ЕНВД.

8.3. Система налогообложения

для сельскохозяйственных товаропроизводителей

(единый сельскохозяйственный налог — ЕСХН)

Налогоплательщики. Условия перехода на уплату ЕСХН. Организации, не имеющие права переходить на уплату ЕСХН. Налоги, отменяемые в связи с уплатой ЕСХН. Порядок и условия начала и прекращения применения ЕСХН. Объект налогообложения. Порядок признания доходов и расходов. Налоговая база и особенности ее расчета. Порядок перенесения убытков в случае применения ЕСХН. Порядок расчета и уплаты ЕСХН. Ставки налога на прибыль, устанавливаемые для сельскохозяйственных товаропроиводителей с 2008 г. в случае неприменения ими ЕСХН.

8.4. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции (СРП)

Основные понятия: «инвестор», «продукция», «произведенная продукция», «раздел продукции», «компенсационная продукция», «прибыльная продукция», «цена продукции». Условия, необходимые для применения системы налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции. Способы раздела продукции, применяемые при реализации СРП. Особенности уплаты налогов в случае применения СРП. Особенности расчета и уплаты налога на добычу полезных ископаемых при СРП. Особенности расчета и уплаты налога на добавленную стоимость при СРП. Особенности представления налоговых деклараций.