Страница 115

Данные об основных экономических службах заказчика: планово-экономическом;

финансовом;

отделе труда и заработной платы;

сбыта и реализации продукции;

других отделов

Приказы и распоряжения об организации экономических служб, сведения о штатной структуре заказчика

Устный опрос и документальное подтверждение сведений

Данные о составе и численности работников заказчика

Данные отдела труда и заработной платы, бухгалтерии и финансового отдела

Документальное подтверждение сведений

Данные о бухгалтерии: составе и численности;

структуре бухгалтерии (группы, отдела и т.д.);

отчетности;

автоматизации учетного процесса

Распорядительная документация по бухгалтерии

Документальное подтверждение сведений, устный опрос

Продолжение табл. 13.1

1

2

3

Сведения об открытых счетах (рублевых и валютных, их количество)

Планы приватизации, отчетные документы

Документальное подтверждение, устный опрос

Валюта баланса по состоянию на начало периода, подлежащего проверке

Данные баланса

Документальное подтверждение сведении

Валюта баланса по состоянию на конец периода, подлежащего проверке

Данные баланса

Документальное подтверждение сведении

Данные о внешнеэкономической деятельности

Данные учета

Документальное подтверждение сведении, устный опрос ответственных лиц

Финансовое состояние заказчика на момент проведения экспертизы (по трем параметрам)

Данные баланса

Документальное подтверждение

Остатки средств (по данным баланса на начало и конец периода, подлежащего проверке), тождественность их данным, отраженным в Главной книге

Данные баланса и Главной книги

Документальное подтверждение (сверка на наличие расхождений)

Данные о системе внутреннего аудита и финансового контроля

Уставные документы, распорядительная документация

Документальное подтверждение

Сведения о должностных лицах, с которыми необходимо контактировать на первоначальном этапе проверки

Сведения отдела делопроизводства, секретариата и т.д.

Устный опрос

Данные о последней проведенной проверке налоговыми органами

Акт налоговой инспекции других проверок

Документальное подтверждение

Окончание табл. 13.1

1

2

3

Сведения о документообороте предприятия по бухгалтерскому учету

Просмотр дел и расчет по примерному нормативу

В разрезе намечаемых участков проводимых работ (аудиторской, выборочной и т.д.)

Расчет аудиторских и других рисков

Формализованный расчет

Расчет, оформляемый аудитором

Расчет времени, необходимого для проверки

Формализованный расчет

Расчет, оформляемый аудитором

После заключения договора на аудиторскую проверку и перед началом ее проведения крупные аудиторские компании, использующие «конвейерный подход» к аудиторской проверке, передают клиенту перечень документов (их копий), которые в обязательном порядке должны быть представлены аудиторам. Этот перечень может быть различным, но, как правило, включает следующие основные группы документов:

1. Общая информация

Копия бухгалтерской отчетности за отчетный год;

Главная книга по состоянию на 31 декабря;

копии всех договоров о выдаче займов;

копии всех протоколов собраний правления компании;

список всех юридических консультантов и их гонораров с описанием видов выполненных работ (составляется отдельно для каждого консультанта);

копии всех важнейших и крупных договоров с указанием условий и сроков их выполнения;

копии уставных документов компании (устав), а также документы о регистрации компании в итоговых органах и лицензии;

копия приказа об учетной политике.

2. Финансовые результаты

Ежемесячные данные о выручке от реализации продукции (работ, услуг), о выручке от прочей реализации, внереализационных результатах;