Приложение 2

Приложение 2

 

Федеральная служба налоговой полиции Российской Федерации

Академия налоговой полиции

Кафедра финансового права, валютного и таможенного

 регулирования

БЮДЖЕТНОЕ ПРАВО

ПРОГРАММА

(51 час)

МОСКВА 2000

Программа курса «Бюджетное право» |

Содержание программы

 

Тема 1. Становление бюджетной системы России (4 часа)

Возникновение бюджетов. Сметы, ведомости доходов и расходов. Бюджетные отчеты. Источники бюджетного права Российской Империи. Процедуры составления, рассмотрения и утверждения государственной росписи доходов и расходов. Земские и волостные бюджеты. Счетный приказ. Ревизион-коллегия. Законодательные комиссии для изучения бюджета. Государственный контроль.

Бюджетная система СССР. Государственный бюджет. Республиканские и местные бюджеты. Источники доходов бюджетов. Бюджет государственного социального страхования. Фонд обороны.

Бюджетно-финансовая политика РСФСР. Бюджетная реформа 1991 года. Структура бюджетной системы. Доходы и расходы бюджетов. Чрезвычайный бюджет и режим чрезвычайного расходования средств бюджета. Секвестр. Резервные фонды. Деятельность контрольных групп.

 

Тема 2. Бюджетная система Российской Федерации (2 часа)

Бюджетное устройство и бюджетная система Российской Федерации. Структура бюджетной системы. Федеральный бюджет. Бюджет субъекта Российской Федерации. Бюджет муниципального образования (местный бюджет). Консолидированный бюджет. Государственная и муниципальная казна. Государственные внебюджетные фонды. Целевые бюджетные фонды.

Организационные и функциональные принципы бюджетной системы. Единство бюджетной системы. Разграничение доходов и расходов между уровнями бюджетной системы. Самостоятельность бюджетов. Полнота отражения доходов и расходов бюджетов, бюджетов государственных внебюджетных фондов. Сбалансированность бюджета. Эффективность и экономность использования бюджетных средств. Общее (совокупное) покрытие расходов бюджетов. Единство кассы. Гласность и достоверность бюджета. Адресность и целевой характер бюджетных средств. Принципы межбюджетных отношений.

Понятие межбюджетных отношений, их содержание. Финансовая помощь. Казначейское исполнение бюджетов.

 

План семинара по темам 1—2

1. Бюджетная система Российской Империи.

2. Государственный бюджет СССР.

3. Соотношение бюджетов различных уровней.

4. Принципы бюджетного устройства.

5. Развитие межбюджетных отношений.

Тема 3. Бюджетная классификация (4 часа)

Понятие и состав бюджетной классификации. Группировочные коды.

Классификация доходов бюджетов. Налоговые и неналоговые доходы. Безвозмездные перечисления. Доходы целевых бюджетных фондов.

Функциональная классификация расходов бюджетов. Уровни функциональной классификации расходов.

Экономическая классификация расходов бюджетов. Текущие расходы. Закупки товаров и оплата услуг. Выплаты процентов. Субсидии и текущие трансферты. Оплата услуг по признанию прав собственности за рубежом. Капитальные расходы. Приобретение оборудования и предметов длительного пользования. Капитальное строительство. Капитальный ремонт. Создание государственных запасов и резервов. Предоставление кредитов (бюджетных ссуд) за вычетом погашения.

Классификация источников внутреннего и внешнего финансирования дефицитов бюджетов. Финансирование дефицита бюджета за счет кредита Центрального банка Российской Федерации и изменения остатков средств бюджета. Государственные ценные бумаги. Бюджетные ссуды, полученные от государственных внебюджетных фондов. Бюджетные ссуды, полученные от бюджетов других уровней. Поступления от продажи имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности. Государственные запасы драгоценных металлов и драгоценных камней. Кредиты международных финансовых организаций. Кредиты правительств иностранных государств. Кредиты иностранных коммерческих банков и фирм. Изменение остатков средств бюджета на счетах в банках в иностранной валюте. Классификация видов долгов и активов.

Ведомственная классификация расходов бюджетов. Ведомственная классификация расходов федерального, региональных и местных бюджетов.

 

План семинара по теме 3

1. Понятие бюджетной классификации.

2. Основания бюджетной классификации.

3. Соотношение налоговых и неналоговых доходов.

4. Ведомственные классификации расходов.

 

Тема 4. Предмет, метод и источники бюджетного права (2 часа)

Понятие бюджетного права. Предмет и метод бюджетного права. Соотношение бюджетного права с другими подотраслями финансового права.

Система бюджетного права. Бюджетный процесс. Институты и субинституты бюджетного права. Норма бюджетного права.

Источники бюджетного права. Акты бюджетного законодательства. Бюджетный кодекс Российской Федерации. Указы Президента и постановления Правительства как источники бюджетного права. Ведомственные акты, регулирующие бюджетные отношения. Соглашения о разграничении бюджетных полномочий. Международные договоры. Соотношение норм национального и международного бюджетного права.

Тема 5. Бюджетные правоотношения (2 часа)

Понятие и признаки бюджетных правоотношений. Структура и элементы бюджетных правоотношений. Объект бюджетных правоотношений. Субъекты бюджетного права и бюджетных правоотношений. Юридическое содержание бюджетных правоотношений.

Субъекты бюджетных правоотношений. Российская Федерация, субъекты Российской Федерации и муниципальные образования как участники бюджетных правоотношений. Органы, наделенные бюджетными полномочиями. Участники бюджетного процесса. Президент Российской Федерации. Законодательные (представительные) органы власти. Органы исполнительной власти. Министерство финансов Российской Федерации. Центральный банк Российской Федерации (Банк России). Органы государственного и муниципального финансового контроля. Главные распорядители и распорядители средств бюджетов. Получатели бюджетных средств. Бюджетные учреждения. Кредитные организации.

 

План семинара по темам 4—5

1. Бюджетное право как подотрасль финансового права.

2. Источники бюджетного права.

3. Понятие и признаки бюджетных правоотношений.

4. Общая характеристики бюджетных правоотношений.

Тема 6. Доходы бюджетов (2 часа)

Понятие доходов бюджетов, их зачисление. Особенности зачисления налоговых и неналоговых доходов.

Виды доходов бюджетов. Налоговые доходы. Федеральные, региональные и местные налоги и сборы, пени и штрафы. Неналоговые доходы. Доходы от использования имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности. Доходы от платных услуг, оказываемых бюджетными учреждениями, находящимися в ведении соответственно федеральных органов исполнительной власти, органов исполнительной власти субъектов РФ, органов местного самоуправления. Средства, полученные в результате применения мер ответственности. Штрафы, конфискации, компенсации и средства, полученные в возмещение вреда, причиненного Российской Федерации, субъектам Федерации, муниципальным образованиям. Финансовая помощь. Собственные и регулирующие доходы бюджетов.

Формирование доходов бюджетов. Полномочия законодательных (представительных) органов власти по формированию доходов бюджетов.

 

Тема 7. Целевые бюджетные фонды (2 часа)

Понятие и состав целевых бюджетных фондов. Федеральные и региональные целевые бюджетные фонды. Доходы и расходы целевых бюджетных фондов.

Целевые бюджетные фонды, образуемые в составе федерального и региональных бюджетов. Дорожные фонды. Экологические фонды. Фонды воспроизводства минерально-сырьевой базы.

Федеральные целевые бюджетные фонды. Фонд управления, изучения, сохранения и воспроизводства водных биологических ресурсов. Федеральный фонд восстановления и охраны водных объектов. Фонд Министерства РФ по атомной энергии. Федеральный фонд Министерства РФ по налогам и сборам и Федеральной службы налоговой полиции РФ. Государственный фонд борьбы с преступностью. Фонд контрольно-ревизионных органов Министерства финансов РФ.

 

План семинара по темам 6—7

1. Зачисление доходов в бюджет.

2. Собственные и регулирующие доходы бюджетов.

3. Формирование доходов бюджетов.

4. Понятие целевых бюджетных фондов.

5. Общая характеристика целевых бюджетных фондов.

 

Тема 8. Расходы бюджетов (4 часа)

Понятие бюджетных расходов. Формирование расходов бюджетов. Формы расходования средств бюджетов. Ассигнования на содержание бюджетных учреждений. Оплата товаров, работ и услуг, выполняемых по государственным или муниципальным контрактам. Трансферты населению. Бюджетные кредиты юридическим лицам, в том числе налоговые кредиты, отсрочки (рассрочки) по уплате налогов и сборов. Бюджетные ссуды, дотации, субвенции и субсидии бюджетам других уровней бюджетной системы. Субвенции и субсидии. Инвестиции в уставные капиталы действующих или вновь создаваемых юридических лиц. Кредиты и займы, предоставляемые внутри страны. Кредиты иностранным государствам. Выплаты по обслуживанию и погашению долговых обязательств.

Виды бюджетных расходов. Расходы, объединенные по функциям государства. Разделение расходов по экономическому содержанию. Текущие и капитальные расходы. Расходы по прямым получателям бюджетных средств. Расходы, финансируемые исключительно за счет средств федерального бюджета, бюджетов субъектов Федерации и местных бюджетов. Расходы, финансируемые совместно бюджетами различных уровней.

Фонды, образуемые в составе расходов бюджетов. Федеральный фонд финансовой поддержки субъектов Федерации. Фонд регионального развития. Фонд развития региональных финансов. Резервные фонды.

Бюджет развития. Источники формирования Бюджета развития и направления расходования его средств.

 

План семинара по теме 8

1. Понятие расходов, их формирование.

2. Виды расходов.

3. Фонды, образуемые в составе расходов бюджетов.

4. Бюджет развития.

 

Тема 9. Соотношение доходов и расходов бюджетов (2 часа)

Сбалансированность бюджета. Превышение расходов над доходами. Понятие дефицита бюджета. Предельные объемы дефицита бюджета.

Источники финансирования (покрытия) дефицита бюджета. Внутренние источники финансирования дефицита бюджета. Кредиты кредитных организаций в рублях. Государственные и муниципальные займы, осуществляемые путем выпуска ценных бумаг. Бюджетные ссуды, полученные от бюджетов других уровней. Внешние источники финансирования дефицита федерального бюджета. Государственные займы, осуществляемые в иностранной валюте путем выпуска ценных бумаг от имени Российской Федерации. Кредиты правительств иностранных государств, банков и фирм, международных финансовых организаций в иностранной валюте.

Профицит бюджета. Первичный профицит. Расходование дополнительных доходов.

 

Тема 10. Государственные и муниципальные заимствования (6 часов)

Понятие государственных и муниципальных заимствований. Единая система учета и регистрации государственных заимствований. Право заимствования. Виды заимствований. Внутренние и внешние заимствования.

Право государственных и муниципальных внутренних заимствований. Право государственных внешних заимствований. Программа заимствований.

Формы внутренних заимствований. Кредиты кредитных организаций. Государственные (муниципальные) займы, осуществляемые посредством выпуска ценных бумаг. Бюджетные ссуды от бюджетов других уровней бюджетной системы.

Формы внешних заимствований. Кредиты правительств иностранных государств, банков и фирм, международных финансовых организаций, предоставленных в иностранной валюте. Несвязанные (финансовые) иностранные кредиты. Целевые иностранные кредиты. Связанные кредиты. Государственные займы, осуществляемые в иностранной валюте путем выпуска ценных бумаг. Пределы внешних заимствований.

Государственные и муниципальные ценные бумаги, их виды. Процедура эмиссии государственных и муниципальных ценных бумаг. Принятие эмитентом решения о выпуске эмиссионных ценных бумаг. Регистрация выпуска эмиссионных ценных бумаг. Изготовление сертификатов ценных бумаг. Размещение эмиссионных ценных бумаг. Регистрация отчета об итогах выпуска эмиссионных ценных бумаг.

Государственные и муниципальные гарантии. Порядок предоставления государственных и муниципальных ценных бумаг.

 

План семинара по темам 9—10

1. Понятие дефицита и профицита бюджета.

2. Источники покрытия дефицита бюджета.

3. Право внутренних и внешних заимствований.

4. Формы внешних заимствований.

5. Выпуск государственных и муниципальных ценных бумаг.

 

Тема 11. Государственный и муниципальный долг (2 часа)

Долговые обязательства. Понятие государственного и муниципального долга. Виды долгов. Внутренние и внешние долги. Источники обеспечения.

Оформление государственных и муниципальных долговых обязательств. Кредитные соглашения и договоры. Государственные и муниципальные ценные бумаги. Договоры о получении бюджетных ссуд и бюджетных кредитов от бюджетов других уровней бюджетной системы. Договоры о предоставлении государственных и муниципальных гарантий. Договоры о пролонгации и реструктуризации долговых обязательств прошлых лет. Перевод долга. Новация долга.

Управление государственным и муниципальным долгом. Государственная долговая книга. Методы управления государственным (муниципальным) долгом. Реструктуризация и рефинансирование долга. Пролонгация, конверсия и консолидация долга. Дефолт.

Предельный объем государственного долга. Предельные объемы расходов на обслуживание и погашение государственного или муниципального долга.

 

Тема 12. Государственные кредиты (2 часа)

Понятие государственных кредитов. Предельный объем государственных кредитов, предоставляемых Российской Федерацией иностранным государствам, их юридическим лицам и международным организациям. Предельный объем государственных кредитов, предоставляемых Российской Федерацией государствам — участникам Содружества Независимых Государств.

Регулирование долга иностранных государств перед Российской Федерацией. Программа предоставления государственных кредитов. Уступка прав требований по долговым обязательствам иностранных государств.

Состояние долга иностранных государств перед Российской Федерацией.

 

План семинара по темам 11—12

1. Понятие государственного и муниципального долга.

2. Оформление долговых обязательств.

3. Управление государственным и муниципальным долгом.

4. Предоставление государственных кредитов.

5. Регулирование долга иностранных государств перед Российской Федерацией.

 

Тема 13. Бюджетный процесс (6 часов)

Понятие бюджетного процесса, его стадии и этапы.

Составление и внесение проекта бюджета. Разработка прогнозов социально-экономического развития. Подготовка сводных финансовых балансов. Подготовка исходных данных, документов и материалов. Разработка проекта бюджета и его согласование. Утверждение проекта бюджета, других документов и материалов. Внесение проекта бюджета на рассмотрение законодательного (представительного) органа. Доработка проекта бюджета.

Рассмотрение и утверждение бюджета. Рассмотрение бюджета. Утверждение бюджета. Разработка варианта основных характеристик бюджета согласительной комиссией. Доработка проекта бюджета после его отклонения в первом чтении. Внесение изменений и дополнений в закон (решение) о бюджете по окончании временного управления бюджетом.

Исполнение бюджета. Исполнение бюджета по доходам. Составление и утверждение бюджетной росписи. Утверждение и доведение уведомлений о бюджетных ассигнованиях до распорядителей и получателей бюджетных средств. Утверждение смет доходов и расходов распорядителям и бюджетным учреждениям. Утверждение и доведение уведомлений о лимитах бюджетных обязательств до распорядителей и получателей бюджетных средств. Принятие денежных обязательств получателями бюджетных средств. Подтверждение и выверка исполнения денежных обязательств. Расходование бюджетных средств. Внесение изменений в уже утвержденный и вступивший в силу закон (решение) о бюджете.

Подготовка, рассмотрение и утверждение отчета об исполнении бюджета. Отклонение отчета об исполнении бюджета представительным органом.

 

Тема 14. Государственные внебюджетные фонды (2 часа)

Понятие государственных внебюджетных фондов. Доходы государственных внебюджетных фондов. Единый социальный налог. Ассигнования из федерального бюджета. Средства, возмещаемые в связи с назначением досрочных пенсий безработным. Средства, взыскиваемые с работодателей и граждан в результате предъявления регрессных требований. Добровольные взносы. Доходы от капитализации государственных внебюджетных фондов. Расходы государственных внебюджетных фондов.

Состав государственных внебюджетных фондов. Пенсионный фонд России. Фонд социального страхования Российской Федерации. Фонды обязательного медицинского страхования.

Составление, рассмотрение, утверждение и исполнение бюджетов государственных внебюджетных фондов. Контроль за исполнением бюджетов государственных внебюджетных фондов. Аудит государственных внебюджетных фондов.

 

План семинара по темам 13—14

1. Стадии и этапы бюджетного процесса.

2. Составление, рассмотрение и утверждение бюджета.

3. Исполнение бюджета.

4. Подготовка, рассмотрение и утверждение отчета об исполнении бюджета.

5. Особенности процесса составления, рассмотрения, утверждения и исполнения бюджетов государственных внебюджетных фондов.

 

Тема 15. Бюджетный контроль (4 часа)

Бюджетный контроль как направление финансового контроля. Понятие бюджетного контроля. Тип бюджетного контроля. Объект и предмет бюджетного контроля. Состав субъектов бюджетного контроля и контролируемых субъектов. Цели и задачи бюджетного контроля. Обеспечение исполнения бюджета. Соблюдение бюджетного процесса. Защита средств бюджетов от противоправных посягательств. Содержание и классификация бюджетного контроля.

Формы и методы бюджетного контроля. Ревизия и проверка. Формальные и арифметические проверки. Нормативная проверка. Обратный счет. Инициативная и обязательная проверка. Внутренняя и внешняя проверка. Встречная проверка. Инвентаризация. Обследование. Контрольный обмер выполненных объемов работ. Экспертиза.

Органы бюджетного контроля, их компетенция. Органы общей компетенции. Контрольные полномочия Президента, Парламента и Правительства Российской Федерации. Главное контрольное управление. Счетная палата Российской Федерации. Министерство финансов Российской Федерации. Департамент государственного финансового контроля и аудита. Федеральное казначейство. Контрольно-ревизионные органы. Контрольные полномочия главных распорядителей и распорядителей бюджетных средств.

Оформление результатов проверок соблюдения бюджетного законодательства. Акт ревизии.

Взаимодействие органов бюджетного контроля с другими контролирующими и правоохранительными органами.

 

Тема 16. Ответственность за нарушение бюджетного

законодательства (4 часа)

Ответственность за нарушение бюджетного законодательства (бюджетная ответственность). Меры принуждения за нарушение бюджетного законодательства. Предупреждение о ненадлежащем исполнении бюджетного процесса. Блокировка расходов. Изъятие бюджетных средств. Приостановление операций по счетам в кредитных организациях. Пени. Штраф. Обращение взыскания на взаимные расчеты бюджетов. Отказ в государственной регистрации условий эмиссии ценных бумаг субъектов Российской Федерации и муниципальных ценных бумаг.

Понятие и составы нарушений бюджетного законодательства. Объект и объективная сторона нарушений бюджетного законодательства. Неисполнение закона (решения) о бюджете. Нецелевое использование бюджетных средств. Неперечисление бюджетных средств получателям бюджетных средств. Неполное перечисление бюджетных средств получателям бюджетных средств. Несвоевременное перечисление бюджетных средств получателям бюджетных средств. Несоответствие бюджетной росписи закону (решению) о бюджете. Субъект и субъективная сторона нарушений бюджетного законодательства.

Применение мер принуждения за нарушения бюджетного законодательства. Блокировка расходов бюджета. Бесспорное списание бюджетных средств. Обращение взыскание на взаимные расчеты.

 

План семинара по темам 15—16

 

1. Понятие бюджетного контроля.

2. Органы бюджетного контроля, их компетенция.

3. Ответственность за нарушение бюджетного законодательства.

4. Составы нарушений бюджетного законодательства.

5. Применение мер принуждения за бюджетные правонарушения.