3.3.3. виды взысканий за нарушения таможенных правил и некоторые особенности их наложения

3.3.3. виды взысканий за нарушения таможенных правил и некоторые особенности их наложения

В соответствии с Конституцией РФ (п. «к» ст. 72) и КоАП РСФСР (ч. 2 ст. 24) все административные взыскания можно поделить на устанавливаемые в централизованном и на устанавливаемые в децентрализованном порядке. А поскольку таможенное регулирование в нашей стране находится в исключительном ведении Российской Федерации, можно сделать вывод, что административные взыскания за нарушения таможенных правил следует относить к категории устанавливаемых в централизованном порядке. Иными словами, какое-либо нормотворчество в этой сфере (как впрочем и в таможенной сфере в целом) со стороны субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления здесь полностью исключено.

Под взысканием за нарушение таможенных правил понимается мера административной ответственности, применяемая к лицу, совершившему нарушение таможенных правил.

За совершение нарушений таможенных правил законодатель (ст. 242 ТК РФ) предусмотрел следующие виды взысканий:

1) предупреждение;

2) штраф;

3) отзыв лицензии или квалификационного аттестата, выданного таможенным органом на осуществление определенных видов деятельности в сфере таможенного дела;

4) конфискацию товаров и транспортных средств, являющихся непосредственными объектами нарушения таможенных правил; товаров и транспортных средств со специально изготовленными тайниками, использованными для перемещения через таможенную границу России с сокрытие предметов, являющихся непосредственными объектами нарушения таможенных правил;

5) взыскание стоимости товаров и транспортных средств, являющихся непосредственными объектами нарушения таможенных правил, товаров и транспортных средств со специально изготовленными тайниками, использованными для перемещения через таможенную границу России с сокрытием предметов, являющихся непосредственными объектами нарушения таможенных правил;

6) конфискацию транспортных средств, на которых перевозились товары, являющиеся непосредственными объектами нарушения таможенных правил.

Все эти виды взысканий тесно связаны между собой и составляют единую систему, поскольку все их объединяет одна общая цель: защита правопорядка в сфере таможенного дела, воздействие на лиц, совершивших нарушение таможенных правил, и предупреждение совершения новых таможенных правонарушений.

Взыскания за нарушение таможенных правил могут быть разовыми, единовременными (предупреждение, штраф, взыскание стоимости и конфискация) и длящимися, растянутыми во времени, когда лицо, на которое наложено взыскание, в течение определенного времени не имеет права заниматься определенного рода деятельностью (сюда относится отзыв лицензии или квалификационного аттестата).

Предупреждение это наиболее мягкая мера взыскания, которая представляет собой вид морального воздействия на виновного в нарушении таможенных правил с целью предупреждения его от совершения нарушений таможенных правил в дальнейшем. Применяется, как правило, в случаях наименьшей степени общественной опасности совершенного нарушения таможенных правил и выносится в письменной форме.

В силу характера построения санкций в статьях Таможенного кодекса РФ, предусматривающих ответственность за нарушение таможенных правил, взыскания за нарушения таможенных правил подразделяются на основные и дополнительные. Основное взыскание — это взыскание, применение которого к лицу, совершившему то или иное предусмотренное нормами Таможенного кодекса РФ противоправное деяние, является обязательным независимо ни от каких условий. А дополнительным является взыскание, которое хотя и предусмотрено санкцией той или иной статьи Таможенного кодекса РФ, но может либо применяться, либо не применяться в зависимости, например, от наличия или отсутствия в деле смягчающих или отягчающих вину обстоятельств и прочих условий.

Анализ норм Таможенного кодекса РФ, предусматривающих ответственность за нарушение таможенных правил, позволяет сделать вывод, что предупреждение как мера ответственности применяется в качестве основного вида взыскания.

Предупреждение, как и всякое другое административное взыскание, выносится в письменной форме. О наложении предупреждения должностное лицо таможенного органа, рассматривающее дело о нарушении таможенных правил, выносит соответствующее постановление. В соответствии со ст. 385 ТК РФ взыскание в виде предупреждения может быть наложено и на месте обнаружения правонарушения и оформлено в упрощенном порядке (без составления протокола о нарушении таможенных правил) в виде акта о наложении такого взыскания. И следовательно, устные предупреждения, когда должностные лица таможенных органов иногда адресуют физическим или должностным лицам, не могут рассматриваться в качестве взыскания.

Штраф — это денежное взыскание, налагаемое за нарушение таможенных правил в случаях и пределах, предусмотренных Таможенным кодексом РФ. Штраф является наиболее распространенным видом взыскания, предусмотренным за нарушения таможенных правил, что объясняется возможностью его оперативного и гибкого использования как в качестве средства воздействия на материальные интересы правонарушителя и в качестве средства пополнения бюджета государства. Ведь как уже упоминалось ранее, одной из особенностей правоохранительной деятельности таможенных органов является ее в некотором роде фискальная направленность.

Таможенным кодексом РФ предусмотрено три вида штрафов за нарушение таможенных правил:

1. Штраф, исчисляемый исходя из размера минимальной месячной оплаты труда, под которой понимается установленная законом минимальная месячная оплата труда на день совершения правонарушения, а если такой день невозможно установить — то на день обнаружения правонарушения.

2. Штраф, исчисляемый в процентном отношении к стоимости товаров и транспортных средств, являющихся непосредственными объектами нарушения таможенных правил, когда под стоимостью этих объектов понимается их свободная (рыночная) цена на день обнаружения правонарушения.

3. Штраф, исчисляемый в кратном размере к сумме неуплаченных таможенных платежей и иных выплат.

Исходя из этого, можно дать определение штрафа как вида административного взыскания за нарушение таможенных правил: штраф есть денежное взыскание, налагаемое за нарушение таможенных правил в случаях и пределах, предусмотренных таможенным кодексом РФ, выражающееся в величине, кратной размеру месячной оплаты труда, установленному законодательством России на день совершения или обнаружения правонарушения, либо величине, кратной свободной (рыночной) стоимости товаров и транспортных средств, являющихся непосредственными объектами таможенного правонарушения, на день обнаружения такого правонарушения. Штраф всегда применяется в качестве основного взыскания.

Отзыв лицензии или квалификационного аттестата является специфической мерой взыскания за нарушение таможенных правил, поскольку может применяться только к специфическим видам субъектов, деятельность которых в сфере таможенного дела регламентируется выдаваемыми им таможенными органами лицензиями (квалификационными аттестатами) и которые своими противоправными действиями (бездействием) нарушили условия осуществления такой деятельности. К ним относятся:

а) владельцы таможенных складов, магазинов беспошлинной торговли, свободных складов, складов временного хранения;

б) таможенные брокеры, таможенные перевозчики и специалисты по таможенному оформлению.

Отзыв лицензии или квалификационного аттестата как мера взыскания применяется только в качестве дополнительного взыскания к перечисленным выше лицам и только при условии совершения ими нарушения таможенных правил в связи с осуществлением ими деятельности, предусмотренной лицензией или квалификационным аттестатом. Причем эта мера носит пресекательный характер, поскольку применяется с целью пресечения в дальнейшем противоправной деятельности лиц, которым выданы эти лицензии или квалификационные аттестаты.

Конфискация товаров и транспортных средств, являющихся непосредственными объектами нарушения таможенных правил, товаров и транспортных средств со специально изготовленными тайниками, использованными для перемещения через таможенную границу России с сокрытием предметов, являющихся непосредственными объектами нарушения таможенных правил — это вид взыскания за нарушение таможенных правил, который состоит в принудительном безвозмездном обращении указанных товаров и транспортных средств в федеральную собственность.

Данный вид взыскания за нарушение таможенных правил может применяться как в качестве основного, так и в качестве дополнительного. Причем товары и транспортные средства, являющиеся непосредственными объектами нарушения таможенных правил, а также товары и транспортные средства со специально изготовленными тайниками подлежат конфискации независимо от того, являются ли они собственностью лица, совершившего нарушение таможенных правил, а также независимо от того, установлено ли это лицо или нет.

Взыскание стоимости товаров и транспортных средств, являющихся непосредственными объектами нарушения таможенных правил, товаров и транспортных средств со специально изготовленными тайниками, использованными для перемещения через таможенную границу России с сокрытием предметов, являющихся непосредственными объектами нарушения таможенных правил — это вид взыскания, который представляет собой принудительное изъятие денежной суммы, составляющей свободную (рыночную) цену товаров и транспортных средств, обладающих вышеперечисленными признаками, на день обнаружения правонарушения.

Взыскание стоимости товаров и транспортных средств может применяться как в качестве основного, так и в качестве дополнительного взыскания. Причем, забегая немного вперед, отметим (и это очень важно), что этот самостоятельный вид взыскания за нарушение таможенных правил следует отличать от взыскания стоимости товаров и транспортных средств как меры, применяемой на стадии исполнения вынесенных по делам о нарушениях таможенных правил постановлениях при невозможности в ряде случаев применения их конфискации как меры административного взыскания. Такая замена не является заменой меры взыскания, а является вынужденной мерой, возможность использования которой предусмотрена законодателем в ч. 3 ст. 380 ТК РФ с целью реального исполнения вынесенных по делам о нарушениях таможенных правил постановлений.

Конфискация транспортных средств, на которых перевозились товары, являющиеся непосредственными объектами нарушения таможенных правил — это, хотя и предусмотренный всего одной статьей — статьей 276 ТК РФ, самостоятельный вид взыскания за нарушение таможенных правил, который, в отличие от уже рассмотренного выше вида конфискации, представляет собой принудительное безвозмездное обращение в собственность государства транспортных средств, на которых перевозились непосредственные объекты нарушения таможенных правил, т. е. конфискацию предметов, выступающих в качестве средства совершения правонарушения. Применяется такая конфискация только в качестве дополнительного взыскания.

Вообще, рассматривая вопрос о конфискации в качестве меры административного воздействия на нарушителей таможенных правил, следует коснуться и вопроса о законности применения такой меры, поскольку согласно п. 3 ст. 35 Конституции РФ никто не может быть лишен своего имущества иначе как по решению суда. Этот вопрос не раз рассматривался на заседаниях Конституционного Суда РФ, который 20 мая 1997 г. признал законность применения такой меры взыскания и обосновал свое решение следующим образом,

Принятие таможенными органами решения о конфискации само по себе не является прекращением права собственности, а прекращается оно в результате реального исполнения такого решения. Товары и транспортные средства, т. е. имущество, в отношении которого вынесено постановление о конфискации, обращается в собственность государства лишь по истечении срока обжалования. Если лицо, в отношении которого вынесено такое постановление, не согласно с решением о конфискации, оно имеет возможность оспорить его правильность в суде. Подача жалобы приостанавливает исполнение постановления таможенного органа о наложении взыскания за нарушение таможенных правил. А по смыслу ст. 378 ТК РФ в случае подачи жалобы постановление о конфискации имущества может быть исполнено не ранее принятия судом решения об отклонении жалобы и признания вынесенного постановления законным и обоснованным. Следовательно, только с момента вынесения судьей соответствующего решения конфискация может рассматриваться как мера юридической ответственности.

Исходя из этого Конституционный Суд РФ считает (а, следовательно, так оно и есть, поскольку решение Конституционного Суда РФ — это истина в последней инстанции), что вынесение таможенными органами постановлений о конфискации имущества в виде санкции за нарушение таможенных правил при наличии гарантии последующего судебного контроля как способа защиты прав собственника не противоречит требованиям Конституции РФ.

В целях повышения эффективности правоприменительной деятельности таможенных органов Таможенным кодексом РФ (ст. 247) установлены дифференцированные сроки наложения взысканий за нарушение таможенных правил в зависимости не только от вида взыскания, но и от субъекта таможенного правонарушения. Так, наиболее мягкие виды взыскания: предупреждение, штраф и отзыв лицензии или квалификационного аттестата на физических и должностных лиц могут быть наложены не позднее двух месяцев со дня обнаружения нарушения таможенных правил, а юридических лиц и на лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, — не позднее шести месяцев со дня обнаружения правонарушения. Причем в случаях, когда до истечения указанных сроков лицо, привлекаемое к ответственности, совершит новое нарушение таможенных правил, то исчисление срока наложения взыскания будет происходить уже с момента обнаружения нового таможенного правонарушения.

Со сроками наложения взысканий в виде конфискации (как товаров и транспортных средств — непосредственных объектов нарушения таможенных правил либо со специально изготовленными тайниками, так и транспортных средств, на которых перевозились непосредственные объекты правонарушения), а также в виде взыскания стоимости товаров и транспортных средств дело обстоит иначе. Такие виды взысканий налагаются независимо от времени совершения или обнаружения нарушения таможенных правил и независимо от того, являются они основными или дополнительными взысканиями. Иными словами, наложение указанных видов взысканий не лимитировано никакими сроками.

И еще относительно сроков наложения взысканий за нарушение таможенных правил. Это касается случаев, когда в совершенных деяниях усматриваются признаки преступления. Так вот, в случае отказа в возбуждении уголовного дела или в случае прекращения уголовного дела, но при наличии признаков нарушения таможенных правил срок наложения взыскания исчисляется с момента получения таможенным органом решения об отказе в возбуждении или о прекращении уголовного дела. Имеются в виду сроки для наложения взыскания в виде предупреждения, штрафа либо в виде отзыва лицензии или квалификационного аттестата.

Таким образом, с учетом всего вышеизложенного взыскания за нарушения таможенных правил можно подразделять на:

1) на взыскания, применяемые в качестве основного взыскания (таковыми являются предупреждение и штраф);

на взыскания, применяемые в качестве дополнительного взыскания (таковым являются отзыв лицензии или квалификационного аттестата и конфискация транспортных средств, на которых перевозились товары, являющиеся непосредственными объектами нарушения таможенных правил);

на взыскания, которые могут применяться как в виде основного, так и виде дополнительного взыскания (это конфискация и взыскание стоимости товаров и транспортных средств как непосредственных объектов нарушения таможенных правил, так и товаров и транспортных средств со специально изготовленными тайниками).

2) на взыскания морального характера (таковым является предупреждение);

на взыскания пресекательного характера (таковым является отзыв лицензии или квалификационного аттестата);

на взыскания имущественного характера (таковыми являются все остальные виды взысканий).

3) на срочные взыскания, т. е. которые могут быть наложены в течение определенного срока (это предупреждение, штраф и отзыв лицензии или квалификационного аттестата);

на бессрочные взыскания, возможность наложения которых не ограничена каким-либо определенным сроком (таковыми являются конфискация и взыскание стоимости товаров и транспортных средств).

4) на альтернативные и безальтернативные взыскания (тут уже речь идет о санкции каждой конкретной статьи Таможенного кодекса РФ, предусматривающей ответственность за нарушение таможенных правил, когда должностное лицо таможенного органа либо имеет возможность альтернативного выбора того или иного вида взыскания из предложенных санкцией применяемой им статьи, либо не имеет такой возможности выбора — т. е. мера взыскания является четко оговоренной, безальтернативной).

В каждом конкретном случае наложение взысканий за нарушение таможенных правил должно осуществляться с учетом наличия или отсутствия обстоятельств, смягчающих или отягчающих ответственность за это нарушение. Эти обстоятельства могут оказать существенное влияние на размер налагаемого взыскания.

К обстоятельствам, смягчающим ответственность за нарушение таможенных правил, согласно ст. 236 ТК РФ относятся:

1) активное способствование разрешению дела;

2) добровольное устранение вредных последствий правонарушения;

3) совершение правонарушения вследствие стечения тяжелых личных или семейных обстоятельств;

4) совершение правонарушения под влиянием угрозы или принуждения либо в силу материальной, служебной или иной зависимости;

5) совершение правонарушения несовершеннолетним, беременной женщиной или женщиной, имеющей ребенка в возрасте до одного года.

Должностное лицо таможенного органа, рассматривающее дело о нарушении таможенных правил, вправе признать смягчающим вину ответственность и другие обстоятельства в зависимости от тех или иных объективных факторов и условий, при которых было совершено нарушение таможенных правил, а также исходя из своего личного опыта и компетентности в решении подобных вопросов.

Перечень отягчающих ответственность за нарушение таможенных правил обстоятельств, в отличие от приведенного выше перечня, является исчерпывающим и расширенному толкованию не подлежит. К таковым обстоятельствам согласно ст. 237 ТК РФ относятся:

1) продолжение противоправного поведения несмотря на требование должностного лица таможенного органа его прекратить;

2) повторное в течение года совершение нарушения таможенных правил;

3) совершение нарушения таможенных правил лицом, ранее совершившим контрабанду или иное преступление, производство дознания по которому отнесено к компетенции таможенных органов;

4) вовлечение несовершеннолетнего в совершение нарушения таможенных правил;

5) совершение нарушения таможенных правил группой лиц;

6) совершение нарушения таможенных правил в условиях стихийного бедствия или при других чрезвычайных обстоятельствах;

7) совершение нарушения таможенных правил в состоянии опьянения.

Причем последнее обстоятельство является факультативным, т. е. необязательным, и должностное лицо таможенного органа, рассматривающее дело, в зависимости от характера правонарушения может и не признать совершение нарушения таможенных правил в состоянии опьянения в качестве отягчающего вину обстоятельства.

Наложение взысканий за нарушение таможенных правил должно осуществляться на основе следующих принципов:

законности;

целесообразности;

своевременности и оперативности воздействия;

сложения взысканий за совершение нескольких правонарушений.

Важнейшими из них является законность наложения взыскания и его целесообразность.

Взыскание может быть наложено только в том случае, когда в деянии лица установлен состав нарушения таможенных правил. При отсутствии состава таможенного правонарушения производство по делу не может быть начато, а начатое производство подлежит прекращению (п. 2 ст. 291 ТК РФ).

На правонарушителя может быть наложено только то взыскание, которое предусмотрено соответствующей статьей Таможенного кодекса РФ, и только в пределах санкции этой статьи (хотя в отдельных случаях возможно с учетом требований ст. 239 ТК РФ наложить взыскание ниже низшего предела).

Главным проявлением принципа целесообразности взыскания является индивидуализация кары и экономия репрессии. Законодатель обязывает таможенные органы при выборе меры воздействия за нарушение таможенных правил учитывать как обстоятельства, при которых было совершено правонарушение, так и обстоятельства, характеризующие самого нарушителя, его имущественное положение и степень его вины. А при малозначительности совершенного нарушения таможенных правил должностное лицо таможенного органа, рассматривающее дело, может вообще освободить правонарушителя от ответственности и ограничиться устным замечанием (ст. 240 ТК РФ).