§ 7. корреспонденции счетов по операциям денежных средств
§ 7. корреспонденции счетов по операциям денежных средств
№ пп. | Операции | Корреспондирующие счета | |
Дебет | Кредит | ||
1 | 2 | 3 | 4 |
1 | Поступления наличных денег от продажи продукции, основных средств, прочих активов | 50 | 62, 76, 90, 91 |
2 | Поступления наличных денег со счетов в банках | 50 | 51, 52, 55 |
3 | Возврат в кассу ранее выданных авансов, излишне выплаченных сумм заработной платы, неизрасходованных подотчетных сумм | 50 | 62, 70, 71, 76 |
4 | Поступления наличных денег в погашение задолженности по материальному ущербу и очередным платежам работников-заемщиков, по вкладам в уставный капитал организации, от квартиросъемщиков и по исполнительным документам | 50 | 73, 75, 76 |
5 | Поступления наличных денег от подразделений организации | 50 | 79 |
6 | Поступление в кассу процентов по векселям, дивидендов по ценным бумагам, доходов от долевого участия в других организациях и т.д. | 50 | 76 |
7 | Выявлены излишки в кассе | 50 | 91 |
8 | Поступления наличных денег в счет доходов будущих периодов (арендная плата авансом, плата за коммунальные услуги и т.п.) | 50 | 98 |
Продолжение
1 | 2 | 3 | 4 |
9 | Получены наличными краткосрочные и долгосрочные кредиты банков, кредиты для выдачи займов работникам на индивидуальное жилищное строительство, приобретение квартир и т.п. | 50 | 66, 67 |
10 | Поступления наличных денег от заимодавцев по предоставленным ими краткосрочным и долгосрочным кредитам и другим привлеченным средствам, а также средствам целевого финансирования | 50 | 66, 67, 86 |
11 | Оплачены из кассы расходы по приобретению оборудования, требующего монтажа, объектов основных средств, материалов, товаров, а также расходы основных и вспомогательных цехов общепроизводственного и общехозяйственного назначения, обслуживающих производств и хозяйств, будущих периодов, расходы по продаже, затраты по продаже готовой продукции, основных средств и прочих активов | 07, 08, 10, 41, 20, 23, 25, 26, 29, 44, 90, 91, 97 | 50 |
12 | Сданы из кассы денежные средства для зачисления на расчетный и валютный счета, для приобретения денежных документов и на денежные переводы | 50, 51, 52, 55 | 50 |
13 | Оплачены наличными краткосрочные и долгосрочные финансовые вложения, задолженность поставщикам по авансам полученным, различным внебюджетным фондам, бюджету, по отчислениям в социальные фонды | 08, 60, 58, 68, 69, 76 | 50 |
14 | Выданы из кассы заработная плата, подотчетные суммы, займы работникам, начисленные дивиденды сторонним работникам, суммы по исполнительным документам | 70, 71, 73, 75, 76 | 50 |
15 | Выданы из кассы наличные денежные средства подразделениям организации | 79 | 50 |
16 | Оплачены из кассы некомпенсируемые расходы, связанные со стихийными бедствиями | 99 | 50 |
17 | Выявлена при инвентаризации кассы недостача денежных средств и денежных документов | 94 | 50 |
18 | Выданы из кассы суммы единовременной помощи работникам и другие выплаты за счет прибыли организации | 91 | 50 |
19 | Погашена задолженность по кредитам и заемным обязательствам наличными | 66, 67 | 50 |
20 | Оплачены из кассы расходы, осуществленные за счет средств целевого назначения | 86 | 50 |
21 | Выставлен аккредитив за счет собственных средств и кредитов банка | 55 | 50, 51, 52, 66, 67 |
22 | Оплачена за счет аккредитивов задолженность поставщикам и другим кредиторам | 60, 76 | 55 |
23 | Неиспользованная сумма аккредитивов направлена на восстановление соответствующего счета | 50, 51, 52, 66, 67 | 55 |
24 | Оплачена со специальных счетов задолженность по ранее полученным авансам | 62, 76 | 55 |
25 | Оплачена со специальных счетов задолженность по обязательному имущественному и личному личному страхованию, по внебюджетным фондам, перед бюджетом | 68, 76, 69 | 55 |
Обсуждение БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ
Комментарии, рецензии и отзывы