6.3. направления бюджетно-налоговой реформы китая в xxi веке

6.3. направления бюджетно-налоговой реформы китая в xxi веке

В новом веке в финансово-бюджетной системе и системе налогообложения Китая произошли серьезные изменения. Эти изменения обеспечили финансовую поддержку правительству для эффективного осуществления мер управления на макроэкономическом уровне.

Однако нынешняя фискально-бюджетная система, по мнению китайских ученых и специалистов, носит временный характер и не отвечает потребностям развития рыночной экономики. Реформы в области регулирования бюджетных поступлений, в системе регулирования расходов, а также центрального и местных бюджетов еще не завершены.

Фискально-бюджетная система играет еще слабую роль в регулировании экономической структуры страны (включая структуру промышленности) и распределении доходов.

В Китае бюджетные средства должны расходоваться главным образом на социальные цели, а не непосредственно на развитие экономики. Правительство должно принимать меры к развитию экономики, опираясь на рынок, т. е. за счет рыночных сил, а средства госбюджета надо расходовать на национальную оборону, содержание государственной администрации, среднее образование, здравоохранение и социальное обеспечение. Особое значение в Китае хотят придать расходам на высшее образование, науку и инфраструктуру.

Существенные реформы предполагается провести в области контроля за государственными расходами в таких секторах, как здравоохранение и высшее образование.

Важную роль в деле макроэкономического контроля играет налоговая система, и правительство намерено принять меры, чтобы повысить роль подоходного налога и увеличить его долю в общих государственных доходах. Это способствовало бы росту налоговых поступлений в бюджет страны и лучшему распределению доходов, а фискально-бюджетная система могла бы в этом случае лучше исполнять роль автоматического стабилизатора экономики.

С тех пор, как Китай в 1979 г. начал осуществлять свои реформы и открывать свои рынки, правительство соответственно в 1983-1984 гг. и в 1994 г. провело две важные всеобъемлющие реформы бюджетную и налоговую. Эти реформы были успешными, но осталось еще много проблем.

Третья реформа, которая началась в 2004 г., позволила сначала усовершенствовать некоторые из существующих видов налогов, а затем, как ожидается, постепенно и всю систему налогообложения. Это поможет стабилизировать налоговые доходы государства, уменьшить риски и повысить эффективность реформы. Правительство намерено сначала преобразовать нынешнюю систему исчисления налога на предприятия как налога на производство в налог на потребление и заменить налог на предприятия налогом на добавленную стоимость (НДС).

По ныне существующей системе основные авуары (в белорусской терминологии фонды), включая оборудование и машины для заводов и фабрик, относятся к категории потребительских товаров и облагаются НДС. В соответствии с современными правилами, предприятия не могут требовать от правительства налоговых льгот за приобретение основных авуаров, например, оборудования и машин, даже если эти приобретения в интересах роста производства. Такая система тяжелым бременем ложится на те предприятия, которые стремятся увеличить свои инвестиции в основные авуары, особенно на предприятия, принадлежащие к капиталои техноемким отраслям.

Однако, если государство изменит систему начисления НДС и будет взимать налог на потребление, а не налог на производство, оно потеряет 60-80 млрд юаней (7,2-9,6 млрд долл.) бюджетных доходов. Чтобы уменьшить потерю бюджетных доходов, правительство, возможно, сначала заменит НДС как налог на производство подоходным налогом, а позднее, в соответствующее время, заменить исчисление НДС на основе доходов исчислением на основе потребления.

Замена налога на предпринимательство НДС это очень сложное дело, потому что оно связано с реформой системы распределения налоговых поступлений между центральным правительством и местными органами власти. Предполагаемая реформа будет проводиться поэтапно, начиная с таких отраслей, как финансы и железные дороги.

Поскольку Китай вступил в ВТО, он должен был унифицировать политику налогов на доходы предприятий. Ранее КНР проводила двойную налоговую политику в отношении доходов отечественных и иностранных компаний. Ставка подоходного налога для отечественных фирм составляла 33 \%, а для иностранных компаний -17 \%. Вводится более справедливая система, при которой отечественные и иностранные компании будут конкурировать на равной основе. Новая, общая для всех, налоговая ставка будет составлять 27-30 \% от прибыли.

Личные подоходный налог предполагается сделать одним из основных видов налогов в любой будущей системе налогообложения. Она будет играть важную роль, чем налог на доходы предприятий. Существующая система взимания подоходного налога с граждан несправедлива и имеет множество лазеек, которые используют лица, уклоняющиеся от уплаты налогов. В КНР планируют создать общенациональную систему оценки кредитоспособности граждан с обеспечением обмена информацией между банками и налоговыми ведомствами, с целью облегчения реформы личного подоходного налога.

Предполагается со временем ввести в Китае налог на социальное обеспечение. Нынешние взносы предприятий в Фонд социального обеспечения будут заменены налогом, взимаемым налоговыми ведомствами. Подоходный налог с предприятий до 1994 г. достигал аж 55 \% от фонда оплаты труда (ФОТ).

Таблица 6.4

Ставки налогов в 2006 г. (\%)

Соцна-лог с

работни-ков от

ФОТ

15

77

13

НДС

19,6

17

8,4

18

16

ВВП на человека

по обменному курсу в тыс. долл.

33,9

1,7 40,3

4,4 33,5

По мере быстрого увеличения собственности, принадлежащей частным лицам, следует совершенствовать систему налога на имущество. Поэтому правительство предполагает ввести также имущественный налог.

Налоговые льготы в системе внешней торговли создают серьезную угрозу балансу между доходными и расходными статьями бюджета. Правительство намерено усовершенствовать существующую систему взимания на импорт, а также систему налоговых льгот, систему налога на торговую деятельность, а также систему управления налогом на импорт и экспорт. Правительство намерено уменьшить нормы налоговых льгот.

Центральное правительство предполагает рационализировать и урегулировать систему распределения полномочий между центральными и местными финансовыми органами в сфере распределения и управления налогами. Местным органам власти будет предоставлено право взимать некоторые налоги по своему усмотрению.

Будет пересмотрен закон о бюджете с целью сделать бюджет более прозрачным и улучшить правительственный контроль за бюджетным расходами. С помощью государственных средств будет предпринята попытка решить проблему сокращения разрыва между городом и деревней, разрыва в доходах, а также между восточными, центральными и западными областями.

Одна из важных задач правительства способствовать уменьшению налогового бремени крестьян, поднять их доходы, а также увеличить вложения государственных средств в сельские районы. Необходимо осуществлять ряд мер, включая введение налоговых льгот, в целях содействия развитию центральных и западных областей.

Экономика Китая вступила в новом веке в период быстрого роста. Рыночные силы начинают играть более важную роль в стимулировании экономического подъема страны. В предстоящие годы уменьшится необходимость подогревать экономику посредством активизации финансово-бюджетной политики. Ближайшая задача также сократить дефицит бюджета и объем выпусков долгосрочных казначейских обязательств.