8.2. контроль за покупкой валюты и поступлением валютной экспортной выручки

8.2. контроль за покупкой валюты и поступлением валютной экспортной выручки

Контроль за покупкой валюты осуществляется уполномоченными банками и Федеральной службой России по валютному и экспортному контролю (ВЭК России)1 на основании целого ряда нормативных документов.

В частности, ВЭК России и ЦБ РФ утвердили 10 февраля 2000 г. Инструкцию о порядке выдачи заключений об обоснованности платежей в иностранной валюте по договорам о выполнении работ, оказании услуг или передаче результатов интеллектуальной деятельности (№ 03-26/493/88-И)2.

Этот порядок следующий:

Заявитель (юридическое лицо-резидент) подает в ВЭК России заявление и необходимые документы (см. форму заявления на

ел. с. 192).

ВЭК России проверяет достоверность информации, указанной в документах, а также наличие у заявителя нарушений валютного законодательства и в течение 30 рабочих дней выдает следующее заключение (см. с. 193).

При покупке валюты заявитель представляет в исполняющий банк оригинал и копию заключения. Исполняющий банк — это уполномо1 Указом Президента РФ от 17 мая 2000 г. Федеральная служба России по валютному и экспортному контролю упразднена. Ее функции переданы Министерству финансов России и Министерству экономического развития и торговли.

2 Российская газета. — 2000. — 28 марта.

Наименование юридического лица, юридический и фактический адрес, телефон, дата и место регистрации, кодОКПО,ИНН, Налоговая инспекция №

ЗАЯВЛЕНИЕ

о выдаче Заключения об обоснованности платежей в иностранной валюте за работы, услуги, результаты интеллектуальной деятельности

(наименование организации)

по Договору № от г., с приложениями

и дополнениями (указать реквизиты приложений и дополнений), заключенному с

(название, юр. адрес, № счета и наименование, страна регистрации банка контрагента)

просит выдать Заключение «Об обоснованности платежей в иностранной валюте за выполнение работ, оказание услуг, передачу результатов интеллектуальной деятельности» на сумму по указанному Договору.

(цифрами, прописью)

Приложение: документы на листах

в соответствии с пунктом

(указывается пункт 2.4 или 2.6)

Инструкция Федеральной службы России по валютному и экспортному контролю и Банка России «О порядке выдачи заключений об обоснованности платежей в иностранной валюте за выполнение работ, оказание услуг, передачу результатов интеллектуальной деятельности»

Руководитель юридического лица Подпись

Главный бухгалтер Подпись

« » 20 г.

МЛ.

Банковское регулирование валютных операиий

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

об обоснованности платежей в иностранной валюте за выполнение работ,

оказание услуг, передачу результатов интеллектуальной деятельности

Федеральная служба по валютному и экспортному контролю, рассмотрев документы, представленные

(полное наименование юридического лица)

в том числе Договор ,

(реквизиты Договора)

заключенный с нерезидентом

(наименование нерезидента,

адрес физического лица нерезидента либо юридический адрес нерезидента) (наименование банка, в котором находится счет нерезидента, и № счета нерезидента)

считает платежи в иностранной валюте в пользу нерезидента по указанному Договору на сумму

Обоснованными. (Цифрами, прописью)

Ф.И.О. (Подпись)

(должность лица, подписавшего Заключение (в соответствии с пунктом 2.9)

м.п.

« » 20 г.

ченный банк (или его филиал), в котором резидентами осуществляются переводы валюты, купленной уполномоченными банками у резидентов за рубли на внутреннем валютном рынке России.

Исполняющий банк сверяет копию представленного заявителем Заключения с оригиналом и делает на копии и оригинале отметку об учете в качестве обоснования покупки валюты, содержащую подпись ответственного лица и печать банка.

Контроль за поступлением выручки от экспорта товаров на счета резидентов установлен Инструкцией о порядке осуществления валютного контроля за поступлением в Российскую Федерацию выручки от экспорта товаров. Данная инструкция утверждена письмом Банка России и Государственного таможенного комитета (ГТК) от 13 октября 1999 г. №86-И; 01-23/26541.

7 ~ 3 4 2

193

Изложенный в Инструкции порядок действует с 1 января 2000 г. и состоит в следующем.

По каждому заключенному внешнеэкономическому контракту экспортер оформляет один паспорт сделки (ПС), подписываемый одним банком, где открыт счет экспортера, на который от нерезидента должна поступать выручка за экспортируемые по данному контракту товары. Паспорт сделки — это документ валютного контроля, содержащий необходимые для осуществления валютного контроля сведения из контракта (договора, соглашения) между резидентом и нерезидентом, предусматривающий экспорт товаров с территории РФ и их оплату в иностранной валюте и/или рублях. ПС оформляется в уполномоченном банке либо в его филиале резидентом, от имени которого заключен контракт.

ПС оформляется в двух экземплярах. Одновременно с заполненным и подписанным ПС экспортер представляет в банк оригинал и копию контракта, на основании которого был составлен ПС.

В случае, если условиями контракта (изменений и/или дополнений к контракту) предусматривается предоставление иностранной стороне отсрочки платежа на срок, превышающий 90 календарных дней, экспортер наряду с вышеуказанными документами представляет в банк копию соответствующего разрешения, полученного в установленном порядке.

В случае, если условиями контракта (изменений и/или дополнений к контракту) предусматривается осуществление иной валютной операции, связанной с движением капитала, для проведения которой требуется получение разрешения Банка России, экспортер наряду с вышеуказанными документами представляет в банк копию соответствующего разрешения Банка России.

При подписании ПС банк делает в оригинале контракта (на обратной стороне листа, содержащего подписи сторон по контракту) следующую запись: «Контракт принят на расчетное обслуживание (полное наименование банка), (число), (месяц), (год)». Эта запись удостоверяется печатью банка, зарегистрированной в Банке России в установленном порядке (далее — печать банка), а также подписью сотрудника банка, уполномоченного банком подписывать ПС и совершать иные действия по валютному контролю от имени банка, как агента валютного контроля (т. е. ответственного лица банка). При этом первый экземпляр ПС возвращается экспортеру вместе с оригиналом контракта.

Второй экземпляр ПС служит основанием для формирования банком досье, в которое он помещается наряду с другими документами, поступающими в банк в связи с операциями, проводимыми в рамках контракта.

Досье — формируемая по каждому ПС подборка документов для контроля за поступлением выручки за экспортируемые товары, т. е. денежных средств в иностранной валюте или валюте РФ, переведенных или подлежащих переводу в пользу экспортера нерезидентом в качестве оплаты за экспортируемые товары. Формирование досье производится уполномоченным банком либо его филиалом, где открыт счет экспортера, на который должна поступить выручка по контракту согласно оформленному ПС.

С момента подписания ПС банк принимает данный контракт на расчетное обслуживание и выполняет функции агента валютного контроля за поступлением выручки по этому контракту.

Наличие хотя бы одного из следующих условий является для банка основанием для отказа в подписании ПС:

несоответствие данных, содержащихся в контракте, сведениям, указанным в ПС;

несоответствие предусмотренных контрактом валютных операций требованиям законодательных и иных нормативных актов РФ;

отсутствие в контракте условий, предусматривающих поступление выручки на счет экспортера в банке;

представление в банк контракта, составленного на иностранном языке, при отсутствии его перевода на русский язык;

непредставление экспортером в банк копии разрешения, полученного в установленном порядке, в случаях, предусмотренных п. 3.3 И 3.4 вышеуказанной инструкции.

При отказе подписания ПС банк возвращает экспортеру представленные документы.

Одновременно с представлением грузовой таможенной декларации (ГТД) экспортер обязан представить в таможенный орган, осуществляющий таможенное оформление экспортируемых товаров, ксерокопию с хранящегося у него оригинала ПС. Соответствие ксерокопии ПС его оригиналу подтверждается подписью лица, имеющего право первой подписи по счету экспортера, и оттиском круглой печати экспортера.

В случае внесения сторонами в контракт изменений и/или дополнений, затрагивающих указанные в ПС сведения, в таможенный орган, производящий таможенное оформление экспортируемых товаров, должна быть представлена заверенная ксерокопия переоформленного ПС.

денежных средств на его рублевый или валютный счет, обязан в установленном банком порядке представить в последний информацию:

о реквизитах ПС (номер и дата), по которому поступили денежные средства;

о виде платежного поручения в соответствии с требованиями порядка формирования раздела 2.3 ведомости с указанием сумм по каждому коду вида платежа;

о распределении суммы полученной выручки по произведенным по ПС отгрузкам, подтвержденным соответствующими учетной карточкой (УК) и/или ГТД.

В случае перевода денежных средств иностранному контрагенту экспортер в поручении на перевод указывает реквизиты ПС, по которому переводятся денежные средства (при возврате выручки, ранее распределенной по УК, необходимо дополнительно указать реквизиты соответствующих УК), а также вид платежа в соответствии с требованиями порядка формирования раздела 2.3 ведомости с указанием сумм по каждому коду вида платежа.

Сведения о поступлении (переводе) денежных средств по контракту должны быть отражены банком в ведомости в первый рабочий день, следующий за днем получения от экспортера информации, предусмотренной п. 5.4 или 5.5 вышеуказанной инструкции.

При этом информация о поступлении (возврате) выручки по контракту с использованием программного комплекса переносится из ведомости в УК, подлежащие отправке в ГТК России в соответствии с требованиями раздела 6 вышеуказанной инструкции.

Банк вправе согласовать с экспортером порядок распределения сумм полученной выручки по отгрузкам (УК), предусматривающий (при отсутствии иных указаний экспортера) отнесение банком поступившей выручки к конкретным УК исходя из календарной последовательности отгрузок товаров (согласно сведениям из графы «д» ГТД).

В случае, если распределенная таким образом сумма выручки будет меньше общей фактурной стоимости товаров, указанных в УК, данная сумма распределяется банком по товарам пропорционально их фактурной стоимости. Такое распределение производится с использованием программного комплекса, разработанного ГТК России. В случае, если выручка от иностранного покупателя за отгрузку по контракту ошибочно поступила в уполномоченный банк, не оформлявший ПС по данному

Таможенные органы проверяют соответствие сведений, содержащихся в представленной экспортером ксерокопии ПС, сведениям, заявленным в ГТД, условиям контракта и информации из других имеющихся в их распоряжении документов, а также соответствие оттиска печати, содержащегося в карточке образцов оттисков печатей банка, используемых для целей валютного контроля.

При наличии расхождений между документами, а также при непредставлении ксерокопии ПС экспортируемые товары выпуску не подлежат.

При отсутствии расхождений в документах, выполнении всех иных требований таможенного законодательства РФ должностное лицо таможенного органа ставит подпись на ксерокопии ПС и заверяет ее своей личной номерной печатью.

Ксерокопия ПС, подписанная должностным лицом, и заверенная его личной номерной печатью, вместе с экземпляром ГТД остается в делах таможни.

После завершения таможенного оформления экспортируемых товаров экспортер снимает копию с третьего листа ГТД (экземпляра экспортера). Указанная ксерокопия ГТД удостоверяется оригинальным оттиском личной номерной печати и подписью должностного лица таможенного органа и возвращается экспортеру.

В течение 15 календарных дней с даты принятия решения о выпуске товаров (графа «д» ГТД) экспортер представляет в банк оформленную ксерокопию ГТД, которая используется банком для формирования ведомости и помещается в досье.

В течение 5 календарных дней, следующих за датой подписания ПС, банк формирует электронную копию ПС, а затем на ее основании ведо-мость.При формировании электронной копии ПС и ведомости банк использует программный комплекс, разработанный ГТК России.

По каждому контракту, в соответствии с которым составлен ПС, банк ведет учет операций, связанных с поступлением в пользу экспортера или переводом экспортером нерезиденту денежных средств в иностранной валюте или валюте РФ.

При поступлении денежных средств (иностранной валюты или валюты РФ) на счет экспортера от нерезидента банк не позднее следующего рабочего дня информирует об этом экспортера в порядке, устанавливаемом банком.

При поступлении в банк денежных средств по контракту экспортер в срок не позднее 7 календарных дней, следующих за датой зачисления контракту, экспортер в течение 7 календарных дней от даты поступления средств обязан дать уполномоченному банку поручение на перевод поступивших средств в полном объеме на свой счет в банке, оформившем ПС по данному контракту. К поручению на перевод экспортер прилагает подписанную ответственным лицом банка и заверенную печатью банка ксеро копию ПС, которая вместе с поручением на перевод служит для уполномоченного банка основанием для осуществления указанного перевода.

При непредставлении указанного поручения в сроки, предусмотренные в предыдущем абзаце, поступившие средства в иностранной валюте подлежат обязательной продаже и зачислению на счет экспортера в установленном порядке.

По каждому ПС банк формирует отдельное досье, в которое помещаются:

оригинал ПС (оригиналы переоформленных ПС);

копии разрешений, представленных экспортером в банк в соответствии с требованиями п. 3.3 и 3.4 вышеуказанной инструкции;

копии межбанковских сообщений, подтверждающих поступление в пользу экспортера (перевод экспортером иностранному контрагенту) денежных средств по контракту;

иные документы, заполняемые банком или поступающие в банк в связи с данным ПС;

ведомость, распечатанная на бумажном носителе, подписанная ответственным лицом и заверенная печатью банка, по окончании (прекращении) всех операций и расчетов по контракту (при закрытии досье).

Банк обязан обеспечить регистрацию и учет всех входящих и исходящих документов в соответствии с внутренними правилами делопроизводства.

При этом документы валютного контроля, получаемые из ГТК России или направляемые в ГТК России в электронном виде по телекоммуникационной сети, могут регистрироваться с использованием программного комплекса.

По истечении 90 календарных дней с даты, указанной в строке «Последняя дата» ПС, но не ранее даты отправки в ГТК России всех имеющихся в банке документов УК по указанному ПС досье по указанному ПС закрывается и сдается в архив банка. При закрытии досье в него помещается ведомость, распечатанная на бумажном носителе, подписанная ответственным лицом банка и заверенная печатью банка.

Досье подлежит хранению не менее 5 лет после его закрытия.

Обмен документами валютного контроля между банком и ГТК РФ осуществляется в электронном виде по телекоммуникационной сети. В течение 10 календарных дней, следующих за датой подписания ПС, банк направляет электронную копию ПС в ГТК России. На основании данных грузовой таможенной декларации (ГТД) ГТК России формирует учетную карточку (УК) и в течение 30 календарных дней, следующих за датой принятия решения о выпуске товаров (графа «д» ГТД), направляет их в банк. При непоступлении УК в ГТК РФ по истечении 45 календарных дней с даты принятия решения о выпуске соответствующей партии товаров (графа «д» ГТД) банк на основании представленной экспортером ксерокопии ГТД самостоятельно формирует УК.

Эти УК, полученные из ГТК РФ или самостоятельно сформированные банком, направляются банком в ГТК РФ в электронном виде после идентификации сумм выручки, полученных за указанную в УК партию товаров, но не позднее контрольного срока возврата УК в ГТК России, определяемого в установленном порядке.

Одновременно с учетными карточками в ГТК России передаются сведения о платежах, произведенных по контрактам (ПС), содержащиеся в ведомостях банковского контроля.

Порядок использования валютной выручки от экспорта товаров (работ, услуг) установлен Инструкцией Центрального банка РФ от 29 июня 1992 г. «О порядке обязательной продажи предприятиями, объединениями, организациями части валютной выручки через уполномоченные банки и проведения операций на внутреннем валютном рынке Российской Федерации» с последующими изменениями и дополнениями к ней (письма ЦБ РФ от 15.09.92 г. № 17; от 18.06.93 г. Х° 41; от24.01.94 г. № 72; ! от26.07.95 г. №178 идр.).

Валютная выручка от экспорта товаров (работ, услуг) сначала зачисляется на валютный транзитный счет хозяйствующего субъекта в уполномоченном банке, с которого часть валюты, кроме разрешенных платежей, должна быть продана через уполномоченный банк на межбанковской валютной бирже за рубли. В настоящее время для большинства экспортеров норматив обязательной продажи валютной экспортной выручки составляет 75 \%. Оставшаяся часть валютной выручки переводится банком на текущий валютный счет экспортера.

На этот же счет зачисляется валюта, полученная от операций на внутреннем валютном рынке России1.