■ глава з расчетно-платежные и кассовые услуги банка 3.1. банковские платежи, способы их проведения и необходимые для этого счета

■ глава з расчетно-платежные и кассовые услуги банка 3.1. банковские платежи, способы их проведения и необходимые для этого счета

Расчеты и платежи

Осуществление расчетов и платежей для клиентуры и для самих банков традиционно и вполне обоснованно относят к основным и даже важнейшим базовым банковским операциям.

Расчеты это процесс определения размера обязательства (долга) покупателя перед продавцом или размеров взаимных обязательств сторон сделки (сделок), включая урегулирование претензий, возникающих в ходе такого процесса.

Расчеты проводятся исключительно посредством мысленно представляемых денег (заменителей денег) и имеют смысл лишь в том случае, когда они завершаются платежами, т.е. когда вслед за ними и на их основе осуществляются платежи.

Типичные примеры расчетов, ведущихся в банках, определение объемов и цен привлекаемых и размещаемых ресурсов, размеров остатков средств на счетах клиентов, налогов, обязательных резервов, дивидендов, начисление процентов и комиссионных и т.д. Расчеты, протекающие в «недрах» бухгалтерий банков, играют вспомогательную, обеспечивающую роль по отношению к платежам.

Платежи логически продолжают процесс расчетов и означают погашение покупателем своего денежного обязательства (освобождение от долга в рамках принятых обычаев и процедур) или погашение участниками сделки (сделок) своих взаимных денежных обязательств, т.е. передачу или перевод денег должником (плательщиком) тому, кому он должен в соответствии с расчетами (получателю), акт надлежащего выполнения должником своего денежного обязательства, в результате чего он освобождается от долга.

Платежи операции, непременно денежные, т.е. совершаются только посредством денег (их знаков). При этом данные операции могут совершаться посредством наличных или безналичных денег, а также комбинированным способом (с параллельным или последовательным использованием наличных и безналичных денег).

Наличные деньги это участвующие в обращении физически располагаемые деньги (их знаки), имеющиеся в данный момент у данного экономического субъекта.

Безналичные деньги это участвующие в обращении деньги (их знаки), принадлежащие одному экономическому субъекту, однако физически в данный момент находящиеся у другого экономического субъекта (свидетельством чего служат соответствующий договор и записи в бухгалтерских книгах), причем таким образом, что первый все равно может распоряжаться ими как собственным имуществом, отдавая по мере необходимости соответствующие указания второму; на поверхности явлений они воспринимаются как записи на счетах.

Виды платежных операций банков

Вся совокупность банковских операций (видов работ сотрудников банков), обеспечивающих платежи как процесс выполнения субъектами экономики своих денежных обязательств, как известно, делится в функциональном аспекте на следующие 3 блока.

Вспомогательный блок виды работ организационно-технического, административно-распорядительного, информационно-го характера, обеспечивающие начало, ведение и прекращение операций, составляющих 2-й блок.

Основной блок собственно платежные операции. Сюда входят:

■ операции ведения счетов клиентов:

а) зачисление на счета средств:

поступивших владельцам счетов от третьих лиц;

вносимых самими владельцами;

получаемых от банка (кредиты, проценты, др.);

б) списание со счетов средств в случаях:

выполнения клиентами своих обязательств перед третьими лицами (оплата приобретаемых товаров, работ, услуг);

выполнения клиентами своих обязательств леред банками, в которых они обслуживаются (возврат кредитов, уплата процентов, комиссионных и др.);

уплаты клиентами налогов и исполнения других обязательных платежей;

получения клиентами наличных денег иа оплату труда сотрудников и на текущие хозяйственные нужды;

кассовые операции (прием и выдача наличных денег);

ведение собственных счетов в учреждениях Центрального банка РФ и в других кредитных организациях;

ведение корреспондентских счетов других кредитных организаций, открытых в данном банке.

Дополнительный блок сопутствующие собственно платежным операциям дополнительные услуги банка. Среди них можно отметить, в частности, следующие:

перевод средств клиента с одного его счета на другой;

конвертация одной валюты в другую, перевод наличных денег в безналичные и наоборот, размен и обмен денег и др.;

инкассирование денежной выручки клиентов.

Все платежи (и предшествующие им расчеты), осуществляемые банками, с точки зрения адресатов платежей делятся на собственные (расчеты и платежи по собственным операциям банка) и клиентские (расчеты и платежи по операциям клиентов),

С точки зрения технологии проведения (необходимого состава кредитных организаций участников процесса) те и другие подразделяются на:

внутрибанковские платежи (участник только данный банк и его филиалы);

межбанковские платежи (участники минимум 2 кредитные организации), которые можно проводить через:

корреспондентские счета в подразделениях Центрального банка РФ;

клиринговые центры;

корреспондентские счета, открытые банками непосредственно друг у друга;

корреспондентские счета, открытые банками в третьем банке.

Все перечисленные выше банковские операции (услуги) являются традиционными и давно освоенными, доступными практически для всех банков. Добиться конкурентных преимуществ на рынке данных услуг можно по сути лишь двумя способами проводя клиентские платежи быстрее, чем это делают другие банки (что требует применения современных, но достаточно дорогих технических средств и разработки оптимальных маршрутов платежей), и назначая умеренные, приемлемые для максимального числа клиентов тарифы за свои услуги.

Способы платежей. Необходимость безналичных платежей

С точки зрения формы денег, используемой для целей платежа, все названные выше банковские операции делятся на операции наличными и операции безналичными (так называемые безналичные операции).

Операции наличными проводятся путем непосредственной передачи банкнот и монеты (см. следующий параграф).

Безналичные операции (платежи) необходимы постольку, поскольку основная масса денег, принадлежащих как самим банкам, так и их клиентам, пребывает в безналичной форме, т.е. постоянно находится в движении и числится на счетах других субъектов экономики, которые временно используют их в своей деятельности. Как уже было показано ранее, деньги клиентов в значительной их части находятся у банков и уже в силу этого для самих клиентов выступают только как безналичные. В соответствии со ст. 861 ГК РФ платежи между юридическими лицами, превышающие некоторый порог (сейчас это 60 тыс. руб. по одному платежу), должны проводиться в безналичном порядке, если иное не установлено законом. Что касается денежных ресурсов банков, то они также в основном находятся в пользовании других лиц (Центрального банка РФ, других кредитных организаций, заемщиков банков н т.д.), что опять же делает эти деньги для самих банков безналичными.

С учетом этого можно сказать, что безналичные платежи -это всегда банковские платежи (проводятся через банки или в банки), В то же время платежи самих банков могут и должны быть как безналичными, так и в наличной форме (кассовое обслуживание клиентов, а также выплаты собственным сотрудникам).

Банковские счета клиентов

Любые операции для клиента банк может проводить, как правило, только при условии, что данный клиент открыл у него необходимые счета и держит на них достаточные в целом суммы денег. При этом согласно Закону «О банках и банковской деятельности» клиенты вправе открывать необходимое им количество счетов в неограниченном числе банков (кредитных организаций) при согласии последних.

Банковский счет клиента в самом общем его понимании это внутренний документ банка в форме книги (страницы книги), где работники его бухгалтерии фиксируют реальное перемещение денег (наличных и безналичных); это проходящие через данный банк денежные поступления и расходы клиента в результате совершения им (или по его распоряжению банком) определенных категорий сделок.

«Банковский счет» собирательное понятие, означающее общее техническое средство для сотрудничества клиента и банка. Другими словами, «банковский счет» вообще (без дальнейших определений) это не отдельный, не самостоятельный, не особый счет; банковский счет вообще это то же самое, что, например, дерево вообще. Реально могут существовать только такие конкретные виды банковского счета, как вкладной (депозитный) счет, расчетный счет, ссудный счет и др. Соответственно нет и особого «договора банковского счета», но должны быть конкретные договоры об открытии и ведении вкладного (депозитного) счета, расчетного счета и т.д.

В целях расчетно-платежного обслуживания юридических лиц банки открывают им следующие виды счетов.

Расчетный счет:

открывается резиденту юридическому лицу, которое является коммерческой организацией, а также физическому лицу -индивидуальному предпринимателю, которое действует без образования юридического лица;

предназначается и используется для:

а) зачисления на него выручки от реализации продукции (работ, услуг), доходов от внереализационных операций, сумм полученных кредитов и иных поступлений;

б) расчетов с поставщиками, бюджетами (уплата налогов и

приравненных к ним средств), с рабочими н служащими (выплата заработной платы и другие выплаты, включаемые в фонд потребления), с банками (погашение полученных кредитов и уплата процентов за кредиты);

в) платежей по решениям судов и других органов, имеющих право принимать решения о взыскании средств со счетов юридических лиц в бесспорном порядке и др.

Субрасчетный счет:

открывается филиалу (отделению) и представительству коммерческой организации юридического лица на имя самой этой организации и по ее ходатайству;

предназначается главным образом для;

а) аккумуляции на нем денежной выручки филиала (отделения) и представительства для последующего перечисления накопленных сумм на расчетный счет головной конторы организации;

б) расчетов с поставщиками и покупателями за товарно-материальные ценности и оказанные услуги. Выдача наличных денег с субрасчетных счетов, в том числе и на заработную плату,

как правило, не предусматривается. Конкретный перечень операций, которые структурное подразделение юридического лица

может проводить по субрасчетному счету, устанавливает это

юридическое лицо на основе требований законодательства.

Обособленному структурному подразделению коммерческой организации (филиалу, отделению), состоящему на отдельном балансе, по ходатайству этой организации может быть открыт самостоятельный расчетный счет в обслуживающем банке.

Временный расчетный счет открывается:

строящемуся предприятию, которое частично введено в эксплуатацию (пусковой комплекс, очередь, этап и т.п.);

учредителям коммерческой организации для зачисления первоначальных взносов в уставный капитал, унитарному казенному предприятию для зачисления всего объема его уставного капитала.

Текущий счет:

открывается резиденту юридическому лицу, которое является некоммерческой организацией;

предназначен для расчетов данной организации в соответствии с целями деятельности, предусмотренными в ее учредительных документах, а также в случаях, предусмотренных в законодательстве, т.е. используется для:

а) зачисления выручки от реализации продукции (работ, услуг), сумм полученных кредитов и иных поступлений;

б) расчетов с поставщиками и кредиторами, бюджетами, рабочими и служащими;

в) платежей по решениям судов и других органов, имеющих

право принимать решения о взыскании средств со счетов юридических лиц в бесспорном порядке и др.

Текущий счет может быть открыт филиалу (отделению) и представительству юридического лица по ходатайству последнего.

По текущим счетам могут проводиться операции, связанные с оплатой труда, осуществлением административно-хозяйственных расходов и т п.

Существуют также:

счет недоимщика рублевый расчетный (текущий) счет» предназначенный для отражения операций погашения юридическим лицом-недоимщиком своей задолженности перед бюджетами и/или государственными внебюджетными фондами;

бюджетные счета и текущие счета для внебюжетных фондов.

Отдельные банковские счета открываются для ведения валютных операций, а также для операций с использованием банковских карт.

Особую роль в рассматриваемом плане играют корреспондентские счета банков в Центральном банке РФ, в других банках, в расчетных (клиринговых) центрах, а также внутрибанковские счета (счета филиалов банка друг у друга и/или в его головной конторе).

Естественно, для открытия любого счета в банке клиент должен представить определенные документы. Указанные в § 1.1 книги учредительные документы различных юридических лиц, которые могут стать клиентами банка, подтверждают их правовой статус и представляются ими в числе документов, необходимых для открытия в банке расчетных, текущих и иных счетов. В комплект таких документов обычно входят:

заявление на открытие счета;

свидетельство о государственной регистрации (копия, заверенная нотариально или регистрирующим органом);

копия учредительного документа (документов), заверенная нотариально или органом, зарегистрировавшим его, или органом, издавшим (утвердившим) учредительный документ, вышестоящей организацией. В случае представления в банк подлинного экземпляра учредительного документа его не нужно заверять;

справка из органов статистики о присвоении кодов ОКПО1 и классификационных признаков,

подлинник документа, подтверждающего постановку на учет в налоговом органе (для открытия расчетного или текущего счета), или справки, удостоверяющей факт уведомления налогового органа о намерении открыть в банке другие (кроме расчетного и текущего) счета;

адресованные банку подлинники документов, подтверждающих регистрацию в качестве плательщика взносов в Пенсионном фонде РФ и других внебюджетных фондах,

карточка с образцами подписей (1-я и 2-я подписи) и оттиска печати в 2-х экземплярах, 1 из которых должен быть заверен нотариально или иным образом;

документ, подтверждающий полномочия должностных лиц распоряжаться счетом.

Любой клиентский счет в банке открывается на основании письменного договора между клиентом и банком и разрешительной надписи руководителя банка на заявлении клиента Договор подписывается сторонами после получения банком всех необходимых для открытия счета документов и вступает в силу с даты его подписания (если в самом договоре не установлен иной срок).

Договор банковского счета (за исключением бюджетных счетов):

заключается, как правило, сроком на 1 год и автоматически пролонгируется на следующий срок, если по истечении срока его действия ни одна из сторон не заявила о его расторжении,

может быть расторгнут по заявлению клиента в любое время, а по требованию банка в судебном порядке в случаях.

когда сумма на счете окажется ниже минимального размера, предусмотренного банковскими правилами или в договоре, и она не восстановлена в течение месяца со дня письменного предупреждения банка об этом;

при отсутствии операций по счету клиента в течение года, если иное не предусмотрено в договоре.

Обычно банк по согласованию с клиентом устанавливает минимальный размер остатка средств на счете (за исключением

Общероссийский классификатор предприятий и организаций бюджетных счетов), а также определяет срок, по истечении которого в случае отсутствия операций по счету банк может потребовать в судебном порядке расторгнуть договор банковского счета Основаниями для прекращения действия договора банковского счета могут служить также общие условия прекращения обязательств, предусмотренные в гл 26 ГК РФ.

Расторжение договора банковского счета является основанием для закрытия счета клиента

После открытия клиенту любого счета банк направляет налоговому органу, выдавшему клиенту справку о постановке на учет или справку о принятии к сведению его намерения открыть счет, извещение об открытии счета Извещение направляется по факсу (либо по телеграфу) и заказным письмом с уведомлением. Дата направления извещения в адрес налогового органа должна совпадать с датой открытия счета.

Операции по вновь открытому счету могут начинаться в следующий рабочий день после получения банком от налогового органа письма, подтверждающего получение этим органом извещения об открытии налогоплательщику счета.

При изменении правового статуса юридического лица или в связи с его реорганизацией (слияние, присоединение, разделение, выделение, преобразование) клиенту открывается новый счет.

Отдельные виды счетов открываются с теми или иными особенностями.

Свидетельством проведения операции по счету клиента является выписка из счета. Такой документ банк выдает (в сроки, указанные в договоре) только самому клиенту в лице его руководителя или главного бухгалтера, а также его представителю по доверенности (если иное не предусмотрено в законе).