■ глава 4 кредитные услуги банка 4.1. банковский кредит и его виды к понятою кредита

■ глава 4 кредитные услуги банка 4.1. банковский кредит и его виды к понятою кредита

Кредитная деятельность один из важнейших, конституирующих само понятие банка признаков, соответственно кредитные операции наряду с расчетно-платежными важнейшие базовые операции коммерческого банка.

В научной и учебной литературе, а также в нормативных документах природа кредита подчас трактуется неоднозначно. В этой связи необходимо для начала остановиться на узловых моментах, правильное разрешение которых, как представляется, должно обеспечивать строго научное определение данного понятия.

Первый такой момент связан с соотношением понятий <оаем» и «кредит». В ГК РФ эти два близких понятия различаются содержательно по ряду признаков. Из их сравнения вытекает, что кредит (частный случай отношений заема) обладает следующими неотъемлемыми специфическими свойствами:

в нем речь должна идти о передаче одной стороной (кредитором) другой стороне (заемщику) не любых вещей, а только денег, причем лишь во временное пользование (не в собственность заемщика). При этом указанные деньги могут не являться собственностью и самого кредитора;

он не может, если иное не предусмотрено в договоре, быть беспроцентным. При этом договорное оформление (в письменном виде) выдачи/получения кредита рассматривается как обязательный, хотя и не специфический для кредитной сделки параметр. Для договора заема письменная форма не всегда обязательна;

в нем в качестве кредитора выступает не любое лицо, а только кредитная организация (как правило, банк). В этом смысле кредит-это банковский кредит в денежной форме. При этом имеется в виду активный вариант кредитования, когда банк не получает, а сам дает кредит;

обязательство банка выдать кредит в соответствии с заключенным договором имеет безусловный характер (соответствующие суммы будут отражаться на балансовых счетах банка);

возвращается кредит также в денежной форме В соответствии со ст. 819 ГК РФ «по кредитному договору банк или иная кредитная организация (кредитор) обязуются предоставить де-нежные средства (кредит) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных в договоре, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты»

Кроме того, можно отметить, что необходимость заботиться о будущем возврате выдаваемого банком кредита заставляет его обычно требовать от потенциального заемщика,

а) обоснования разумности и экономической эффективности

операции (сделки), на которую запрашивается кредит, что в общем случае означает открытость и определенность относительно целевого назначения кредита;

б) предоставления кредитору возможности контролировать

в известных пределах целевое использование кредита, эффективность такого использования и в целом эффективность бизнеса

заемщика юридического лица;

в) предоставления кредитору известного материального или

иного обеспечения выдаваемого им кредита как доказательства

надежности отношений сторон даже в случае неудачного проведения заемщиком операции (сделки), на которую брался кредит,

или в целом неблагоприятного развития бизнеса и финансового

состояния заемщика.

Наконец, выданный заемщику кредит банк первоначально обязательно зачисляет на специально для этого открываемый ссудный счет.

Обобщая перечисленные пункты, можно сделать вывод о том, что кредит предполагает передачу заемщику (юридическому или физическому лицу) банком на основании специального письменного договора исключительно денежных средств (собственных средств банка и/или заемных) на определенный в таком договоре срок на условиях возвратности и платности в денежной же форме, подконтрольности, а также, как правило, целевого использования и обеспеченности.

Следует также иметь в виду, что кредит имеет место не с момента подписания сторонами кредитного договора, а с момента реального предоставления соответствующей суммы заемщику.

Выделенные здесь характеристики кредита как особого экономического феномена далее в их совокупности для краткости именуются базовыми признаками кредита.

К этому следует добавить, что термин «кредит» используется также для обозначения товарного кредита (предоставление в заем вещей), коммерческого кредита (предоставление в заем денег или вещей в виде аванса, предварительной оплаты, отсрочки или рассрочки платежа за товары, работы, услуги), бюджетного кредита (предоставление бюджетных средств юридическим лицам на возвратной и возмездной основе) и налогового кредита (отсрочка уплаты части налога на прибыль или иного налога). Очевидно, во всех этих случаях термин получает иное содержательнЬе наполнение, отличное от содержания понятия «банковский кредит».

Следующий момент, на котором необходимо кратко остановиться, связан с соотношением понятий «кредит» и «ссуда». В ГК РФ и банковском законодательстве термин «ссуда» не применяется. В то же время он широко используется в документах Банка России и литературе Причем ни в том, ни в другом случае не обосновываются ни назначение его использования, ни то особенное содержание, которое, возможно, отличает ссуду от кредита. Фактически же эти термины используются как синонимы, точнее, ссуда понимается как активный кредит (см. далее). Однако какого-либо смысла в таком «удвоении» термина нет.

Принципиальный момент определение кредита как банковского продукта (результата деятельности сотрудников банка). В современной литературе обосновываются два взаимосвязанных подхода к решению данного вопроса. С одной стороны, сам кредит предлагается понимать на двух уровнях как определенную денежную сумму, выделяемую банком на известную цель, и как определенную технологию удовлетворения заявленной заемщиком финансовой потребности, с другой стороны, предлагается различать указанную технологию и результаты ее применения1. Воспользовавшись этим подходом, можно утверждать, что кредит как продукт деятельности банка представляет собой:

1 Банковское дело управление и технологии. М.: ЮНИТИ, 2001. -С. 25-26,603.

во-первых, сумму денег, предоставляемую банком заемщику и удовлетворяющую изложенным выше базовым признакам кредита, отражающим его специфическую экономическую и правовую природу;

во-вторых, кредитный продукт более глубокого уровня, а именно конкретный способ, каким банк оказывает или готов оказать кредитную услугу нуждающемуся в ней клиенту, т.е. упорядоченный, внутренне согласованный и документально оформленный комплекс взаимосвязанных организационных, технико-технологических, информационных, финансовых, юридических и иных действий (процедур), составляющих целостный регламент взаимодействия сотрудников банка (подразделений, связанных с кредитным процессом) с обслуживаемым клиентом, единую и завершенную технологию кредитного обслуживания клиента

Кредитный продукт в указанном здесь смысле представляет собой по сути только изложение, описание определенной технологии (регламентных процедур), разработанной банком, которая может применяться более или менее адекватно и более или менее эффективно, а может до поры до времени оставаться в «резерве» Поэтому данное понятие нуждается в дополнениях, раскрывающих реальное применение такой технологии и результаты этого применения. С этой целью будет правомерно ввести также следующие определения.

Кредитная операция сами практические действия (упорядоченная, внутренне согласованная совокупность действий, направленных на удовлетворение потребности клиента в кредите) кредитных работников банка в процессе кредитного обслуживания заемщиков, форма воплощения в действительность кредитного продукта

Кредитная услуга результат банковской кредитной операции, т.е. итог или полезный эффект кредитной операции (целенаправленной кредитной деятельности сотрудников банка), состоящий в более или менее полном удовлетворении заявленной клиентом кредитной потребности и в получении банком прибыли.

Результат кредитного процесса нельзя сводить только к удовлетворению соответствующей потребности клиента, так как во взаимоотношениях с клиентом банк всегда выступает как партнерская организация, что предполагает реализацию интересов обеих сторон операции (сделки).

Из названной триады определений, на фундаментальном уровне раскрывающих содержание кредитного процесса, только второе (кредитная операция) соответствует тому, что обычно принято именовать кредитами предоставленными (выданными).

Банковские кредиты подразделяются на активные и пассивные В первом случае банк дает кредит, т.е выступает кредитором, во втором берет кредит, т е является заемщиком. Банк может входить в кредитные отношения (брать или давать кредиты) и с другими банками (иными кредитными организациями), включая банк центральный, выполняя в зависимости от ситуации активную или пассивную функцию В этом случае мы имеем дело с межбанковским кредитованием. Что касается всех других предприятий, организаций, учреждений и физических лиц (нефинансовый сектор экономики), то кредитные отношения банка с ними имеют другой характер здесь банк практически всегда является стороной, дающей кредит. Далее речь идет именно об активном банковском кредитовании

Состав кредитных операций и их содержание

Что конкретно следует относить к кредитным операциям банков9 На этот счет полного единства мнений еще не достигнуто.

В действовавшей до 01.08.2004 г. Инструкции ЦБ РФ от 30 06.1997 г, № 62а «О порядке формирования и использования резерва на возмоо/спые потери по ссудам» (далее Инструкция Ня 62а) в рассматриваемом здесь аспекте можно было отметить следующие моменты

«ссуды» и «кредиты» использовались как тождественные понятия,

под ссудами (кредитами) здесь понимались не собственно выданные ссуды (кредиты), а долги заемщиков перед банком в связи с полученными ими кредитами, т.е. то, что банк вправе считать объемом своих требований к заемщикам (собственно кредит, т е. основной долг, ожидающиеся проценты за кредит, комиссионные, некоторые другие суммы), что создает возможность неадекватного отражения в цифрах уровня кредитной активности банков;

одновременно со ссудной (кредитной) задолженностью в рублях, иностранной валюте и драгоценных металлах в документе рассматривалась и так называемая «приравненная к ней задолженность». То есть авторы документа понимали, что «приравненные» элементы (см. далее) не есть кредиты, но тем не менее почему-то посчитали возможным или нужным приравнять их к кредитам, не объяснив, зачем и на каких основаниях это сделано

В итоге в перечень кредитных и приравненных к ним операций, под которые в соответствии с вышеназванной Инструкцией необходимо было формировать соответствующие резервы, попали*

выдача всех кредитов, включая межбанковские кредиты и депозиты;

приобретение (учет) банками векселей,

выдача банковских гарантий;

операции финансирования под уступку денежного требования (факторинг).

В новом Положении ЦБ РФ от 26.03.2004 г № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на воз-можные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» (далее Положение) в основном сохранены прежние подходы к рассматриваемому здесь вопросу, но вместе с тем в нем присутствуют и определенные новации, из которых есть смысл отметить следующие.

В данном документе, в отличие от Инструкции № 62а, не сказано, что ссуда это то же самое, что кредит. В то же время риск, связанный со ссудой, в нем тоже именуется кредитным. Другими словами, традиционное понятие кредитного риска здесь распространяется и на то, что кредитом не считается.

Получается, что Банк России, почему-то не довольствуясь веками устоявшимися понятиями и даже действующими нормами законодательства, истолковывает природу кредита произвольным образом. Это по меньшей мере не добавляет ясности в данном вопросе. Не получится ли так, что завтра кто-то в Центральном банке РФ захочет назвать кредитными все вообще активные операции кредитных организаций?

В нем, как видно из названия документа, различаются возможные потери (и соответствующие резервы):

а) по ссудам (имеются в виду возможные потери, связанные с

обесценением ссуд);

б) по ссудной задолженности;

в) по задолженности, приравненной к ссудной.

К ссудам здесь отнесены следующие активы1:

предоставленные кредиты (депозиты), в том числе межбанковские, прочие размещенные средства, включая требования на возврат долговых ценных бумаг, акций и векселей, предоставленных по договорам займа,

учтенные векселя,

суммы банковских гарантий,

вложения в операции (сделки) факторинга;

вложения в операции (сделки) приобретения других прав (требований),

вложения в приобретаемые на вторичном рынке закладные;

требования при продаже/покупке активов с отсрочкой платежа/поставок активов,

требования по аккредитивам (в части непокрытых экспортных и импортных аккредитивов),

требования по возврату денег (активов) при сделках приобретение активов с обязательством их обратного отчуждения;

требования по операциям лизинга.

К этому можно добавить следующую информацию. В соответствии с Указанием ЦБ РФ от 28.01 2002 г. № 1103-У в состав ссудной и приравненной к ней задолженности включаются также средства, размещенные на корреспондентских счетах в других кредитных организациях.

1 Кроме активов, которые а) отражаются в бухгалтерском учете по рыночной стоимости и должны периодически переоцениваться; б) являются элементами базы расчета резервов в соответствии с Положением ЦБ РФ от 09.07 2003 г. № 232-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери» (далее Положение >fe 232).

2 О понятии офшорной зоны см в Указании ЦБ РФ от 07.08.2003 г. ЛЬ 1317-У «О порядке установления уполномоченными банками корреспондентских отношений с банками-нерезидентами, зарегистрированными в государствах и на территориях, предоставляющих льготный налоговый режим и/шш не предусматривающих раскрытие и предоставление информации при проведении финансовых операций. », список офшорных зон в приложении 1 к данному Указанию

Кроме того, Указание ЦБ РФ от 07 08.2003 г. № 1318-У требует от кредитных организаций формирования резервов под;

всю ссудную задолженность резидентов офшорных зон2 по ссудам, включая учтенные кредитной организацией индоссированные или авалированные резидентами офшорных зон векселя, а также предоставленные кредитной организацией деньги другой кредитной организации в целях предоставления последней синдицированных (или аналогичных) ссуд резидентам офшорных зон, и деньги, предоставленные резиденту офшорных зои в целях предоставления последним синдицированных (или аналогичных) ссуд;

остатки на корреспондентских счетах в банках резидентах офшорных зон;

суммы, списанные до выяснения с корреспондентских счетов кредитных организаций, открытых в банках резидентах офшорных зон;

размещенные деньги (инвестиционные затраты) по договорам лизинга с резидентами офшорных зон,

выданные резидентам офшорных зон поручительства и банковские гарантии (гарантии, в которых резидент офшорной зоны выступает как принципалом, так и бенефициаром);

кредитные линии, открытые резидентам офшорных зон, в пределах не использованного лимита, а также овердрафты;

стоимость приобретенных ценных бумаг, эмитированных резидентами офшорных зон (за исключением акций дочерних и зависимых юридических лиц резидентов офшорных зон, являющихся инвестиционными вложениями);

• срочные сделки,

аккредитивы, открытые в пользу бенефициара резидента офшорной зоны.

Как видно из этого, Банк России настойчиво расширяет список операций (активов), приравниваемых им к кредитным. В основе этой тенденции, как представляется, лежит желание побудить банки к формированию все более широкой совокупности резервов, в пределе под все их активные операции.

Но нужно ли создавать резервы под большинство или все банковские операции, несущие те или иные риски потерь, и хватит ли для этого у банков доходов это вопросы особые. Однако независимо от ответа на данные вопросы остается неясным, почему операции, в отношении которых будет признано целесообразным формирование страховых фондов, ио не являющиеся по своей природе кредитными, все же пытаются «приравнять» к последним. Такой подход ничем не обоснован и только создает теоретическую и соответственно методическую путаницу.

Значительный ряд пунктов представленного выше перечня из Положения и некоторых других документов ЦБ РФ нс может быть отнесен к кредитным операциям. Это определенно можно утверждать, опираясь как на критерии на ранее сформулированные базовые признаки кредита, в частности, в отношении:

любых депозитов, включая межбанковские, в том числе средств, депонированных в другой кредитной организации в целях предоставления последней синдицированного кредита заемщику, равно как и средств на корреспондентских счетах;

любых денежных средств, ценных бумаг и иных активов, размещенных на основании договоров заема;

поручительств и банковских гарантий;

операций продажи/покупки активов с отсрочкой платежа/ поставок активов,

операций приобретения прав (требований), не предполагающих исполнения в денежной форме;

операций приобретения неденежных активов с обязательством их обратной продажи;

операций лизинга (имеется в виду случай, когда лизингодателем является сам банк),

В то же время следует согласиться с тем, что размещение денег, более или менее полно отвечающее ранее названным базовым признакам кредита, может осуществляться в разных формах. Помимо классического варианта кредитования, когда заемщику выдается известная сумма денег (наличными или безналичными) в соответствии с кредитным договором и ожидается, что последний вериет свой долг также деньгами, т.е. варианта, единственно отвечающего всем необходимым признакам кредита, к числу таких форм, которые с определенной долей условности можно приравнять к кредитам, можно отнести только следующие операции.

■ Выдача банком либо собственных простых векселей (обязательство выплатить указанную в нем сумму предъявителю такого векселя, т.е. обязательство выдать кредит с рассрочкой перевода денег) и прием обратно таких векселей по номиналу (исполнение указанного обязательства, т.е. выдача денег с удержанием дисконта предъявителю векселя, которым может быть и третье лицо), либо акцептование переводных векселей (предоставление банком своим клиентам права выставлять на него такие векселя на определенную сумму и исполнение таких обязательств).

Покупка (учет) банком векселей заемщиков или третьих лиц (как, например, в случае форфейтинговых операций) с приобретением права денежных требований к лицам, обязанным по таким векселям

Покупка (учет) банком у клиентов счетов-фактур их должников с приобретением права денежных требований к последним (операции факторинга).

Выставление банком по поручениям клиентов за свой счет покрытых (депонированных) аккредитивов либо непокрытых (гарантированных) аккредитивов.

Покупка банком у клиентов активов с обязательством последних обратного выкупа таких активов.

Содержание банковского кредитования (кредитных операций) -это совокупность отношений между банком как кредитором и его заемщиком по поводу:

а) предоставления заемщику определенной суммы денег для

целевого (как правило) использования,

б) их своевременного возврата,

в) получения от заемщика платы за пользование предоставленными в его распоряжение средствами.

Банковский кредит может быть предоставлен заемщику (юридическому или физическому лицу) под разнообразные цели, самыми распространенными из которых являются.

• увеличение (пополнение) оборотного капитала хозяйствующей организации, что может означать, к примеру*

финансирование сезонных потребностей организации;

финансирование временно возросшего количества товарно-материальных ценностей,

финансирование уплаты налогов;

- помощь в покрытии неординарных (крупных) издержек и т.д. Во всех этих и подобных случаях говорят о краткосрочном

кредитовании;

финансирование производственных затрат, включая реализацию инвестиционных проектов (например, проекта расширения, реконструкции или модернизации предприятия), т.е. в целом увеличение капитала. В таком случае говорят о среднеили долгосрочном производственном (инвестиционном) кредитовании;

потребительские цели отдельного физического лица (приобретение или ремонт жилья, получение образования и т.д.), удовлетворяемые с помощью потребительского (личного) кредита.

Классификация кредитов

Более конкретно базовые услуги кредитования, предоставляемые коммерческими банками своим клиентам (как юридическим, так и физическим лицам), можно представить в виде следующей классификации.

1. По экономическому назначению кредита

1 1 Связанный (целевой^:

платежные (на проведение конкретной коммерческой сделки или удовлетворение временной нужды)

на оплату расчетных (платежных) документов контрагентов клиента,

на приобретение ценных бумаг;

на авансовые платежи;

на платежи в бюджеты;

на заработную плату (выдача денег по чеку со ссудного счета заемщика),

другие,

на финансирование производственных затрат, т.е. на.

формирование запасов товарно-материальных ценностей;

финансирование текущих производственных затрат;

финансирование инвестиционных затрат, включая кредиты на лизинговые и т п операции (промежуточные);

учет (покупка) векселей, включая операции репо (покупка с обязательством обратной продажи),

4) потребительские кредиты (физическим лицам).

1.2. Несвязанный (без указания конкретной цели).

2. По форме предоставления кредита

21 В безналичной форме:

зачисление безналичных денег на соответствующий счет заемщика, в том числе реструктуризация ранее выданного кредита и предоставление нового;

кредитование с использованием векселей банка;

3) в смешанной форме (сочетание 2-х предыдущих вариантов).

2.2 В налично-денежной форме (как правило, физическим

лицам)

3. По технике предоставления кредита

3Л. Одной суммой3.2. С овердрафтом (схема кредитования, дающая клиенту право оплачивать с расчетного счета товары, работы, услуги своих контрагентов в сумме, превышающей объем кредитовых поступлений на его счет, т.е. иметь на этом счете дебетовое сальдо, максимально допустимые размер и срок которого устанавливаются в кредитном договоре между банком и данным клиентом; различают краткосрочный, продленный, сезонный виды овердрафта).

р эиде кредитной литаи:

* простая (невозобновляемая) кредитная линия;

■ возобновляемая (револьверная) кредитная линия, включая:

онкольную (до востребования) кредитную линию;

контокоррентную кредитную линию;

Онкольная кредитная линия означает такую схему, при которой кредитование ведется в пределах согласованного лимита суммы (обусловленного, к примеру, величиной оценки векселей заемщика, заложенных им в банке) и в рамках согласованного периода времени, причем таким образом, что по мере погашения взятых ранее кредитов лимит может непрерывно и автоматически (без заключения дополнительного договора/соглашения) восстанавливаться.

Контокоррентная кредитная линия предполагает такое кредитование текущих производственных нужд заемщика (в пределах оговоренного лимита сумм и установленного срока действия соглашения), когда кредиты непрерывно и автоматически выдаются и погашаются, отражаясь на едином контокоррентном счете, сочетающем в себе свойства ссудного и расчетного счетов (дебетовое его сальдо показывает сумму долга заемщика банку, кредитовое наличие у заемщика свободных средств); лимит при этом каждый раз восстанавливается.

Контокоррентный кредит погашается путем зачисления в кредит счета любых поступлений в адрес заемщика.

Комбинированные варианты.

4. По способу предоставления кредита

Индивидуальный (предоставляемый заемщику одним банком).

Сишшцирсташмй (см. далее).

5. По времени и технике погашення кредита

Погашаемые одной суммой в конце срока.

Погашаемые равными долями через равные промежутки времени (этот вариант, как и следующий, предполагает согласование графика погашения основной суммы долга и процентов с указанием конкретных дат и сумм). Фактически это так называемый простой кредит (с ежемесячными равными суммами платежей).

5.3. Погашаемые неравными долями через различные промежутки времени:

сложный кредит (с выплатой от 20 до 50\% суммы кредита в конце срока);

прогрессивный кредит (с прогрессивно нарастающими к концу срока действия кредитного договора выплатами);

сезонный кредит (кредит для сезонных производств с выплатами только в те месяцы, на которые приходятся максимальные суммы выручки).

Отдельно можно выделить гарантийные операции банков в части кредитования своих клиентов, а также консультационные услуги по вопросам кредитования.

Для классификации кредитов на те или иные группы и виды могут использоваться и другие критерии.

Синдицированные кредиты

Нередки случаи, когда утвержденные лимиты или иные обстоятельства не позволяют банку выдать клиенту необходимую ему большую сумму. В таких случаях несколько банков объединяют свои средства (образуют синдикат), предоставляя синдицированный кредит. Главной его особенностью является наличие нескольких кредиторов, так что сумма кредита и риски распределяются между банками-участниками.

В банковском синдикате всегда имеется ведущий банк-орга-ннзатор, который берет на себя привлечение участников, вьщачу и обслуживание синдицированного кредита, т.е. готовит информационный меморандум о заемщике, предлагает другим банкам войти в синдикат, ведет переговоры с ними, готовит и согласовывает договор. Организатор должен быть одним из крупнейших кредиторов это будет означать, что банк уверен в надежности заемщика, и будет служить дополнительной гарантией для остальных участников синдиката. После заключения кредитного соглашения банк-организатор аккумулирует средства членов синдиката и передает их заемщику. Аналогичным образом он получает от заемщика и распределяет процентные выплаты и возвращаемую основную сумму.

Мировая практика такова, что организатор и заемщик сначала подписывают предварительный договор («Основные условия»), который содержит наиболее важные для сторон экономические условия будущего кредитного договора. Менее важные вопросы согласовываются позже, во время обсуждения кредитного договора всеми участниками. Предварительный договор играет важную роль. На его условия ориентируются банки, приглашаемые организатором. Иначе приходилось бы согласовывать все условия сделки с каждым банком-участником, что неэффективно. В России, однако, этот инструмент не используется в деловом обороте ему предпочитают протокол о намерениях, не накладывающий на стороны фактически никаких обязательств и потому не имеющий реальной силы.

После подписания предварительного договора организатор начинает процесс синдицирования создания группы кредиторов. Получив по первой реакции рынка уверенность в успехе, организатор дает юридической фирме поручение оформить сделку. При этом возникают 2 комплекса правоотношений: между кредиторами и между синдикатом и заемщиком. Они закрепляются в 2-х договорах. Основным является кредитный договор; участники синдиката также заключают договор об участии, в котором определяются их отношения между собой. Банки-участники фактически присоединяются к договору между заемщиком и организатором (второстепенные условия могут обсуждаться, однако важнейшие положения, закрепленные в предварительном договоре, остаются неизменными). Общаться с заемщиком они также будут не напрямую, а через организатора (агента) сделки. Это правило распространяется и на возврат денег кредиторам, в том числе на случаи, когда у заемщика недостаточно средств для полного погашения кредита (кредиторы не смогут договариваться с заемщиком в индивидуальном порядке).

Удобство синдицированного кредита для заемщика очевидно: он получает большой кредит и при этом общается фактически с одним банком организатором сделки. С заемщиком заключается всего 1 договор, финансовая отчетность и прочие необходимые документы представляются только организатору. Выгодна такая сделка и банкам. Что касается банка-организатора, то он вправе рассчитывать также на хорошие комиссионные за организацию синдиката.

До сих пор в России не было синдицированных кредитов в полном смысле этого слова. Однако логика развития банковской системы объективно требует развития данного вида кредитования внутри страны. Вместе с тем на этом пути пока немало и препятствий.

Принципы кредитования

Под принципами понимаются основные правила какого-либо вида деятельности, признаваемые такими в силу того, что они выражают определенные причинные связи и устойчиво повторяются в массе случаев. Исходя из этого можно считать, что имеются следующие безусловные принципы банковского кредитования:

принцип срочности (кредит дается на однозначно определенный срок);

принцип возвратности (в согласованный срок вся сумма кредита должна быть возвращена полностью);

принцип платности (за право пользования кредитом заемщик должен заплатить оговоренную сумму процентов). Перечисленные 3 принципа в Законе «О банках и банковской деятельности» (ст. 1) названы условиями;

принцип подчинения кредитной сделки нормам законодательства и банковским правилам (в частности, обязателен кредитный договор/соглашение в письменной форме, не противоречащий закону и нормативным актам ЦБ РФ);

принцип неизменности условий кредитования (положений кредитного договора/соглашения). Если они меняются, то это должно делаться в соответствии с правилами, сформулированными в самом кредитном договоре/соглашении либо в специальном приложении к нему;

принцип взаимовыгодности кредитной сделки (ее условия должны адекватно учитывать коммерческие интересы и возможности обеих сторон).

В особую группу принципов следует выделить распространенные правила кредитования, которые используются, если такова воля сторон, выраженная в кредитном договоре, и не должны применяться, если не включены в такой договор (не безусловные принципы):

■ принцип целевого использования кредита;

■ принцип обеспеченного кредитования (кредит может быть обеспечен полностью, частично или не обеспечен вовсе).

Кроме того, в еще одну группу можно выделить принципы кредитования, которые предназначены для «служебного пользования» сотрудниками банков (см в § 4.3) и должны закрепляться в их внутренних документах в качестве элемента кредитной политики.

Основные нормативные требования

Различные аспекты проведения коммерческими банками активных кредитных операций регламентируются в следующих нормативных актах Банка России.

S Инструкции от 16.01.2004 г. № 110-И «Об обязательных нормативах банков»;

S Положении от 31.08.1998 г. № 54-П «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств иих возврата (погашения)»;

S Положении от 26.07.1998 г. № 39-П «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денезютх средств банками...».

S Названные 2 положения Центральный банк РФ снабдил также методическими рекомендациями (от 05.10.1998 г. № 273-Т и от 14.10.1998 г.№285-Т);

S Положении от 24.09.1999 г. № 89-П «О порядке расчета кредитными организациями размера рыночных рисков»;

S Положении от 26.03.2004 г. № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов па возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолоісешюсти».

Инструкция ЦБ РФ № 110 содержит целый ряд обязательных экономических нормативов деятельности банков, среди которых значатся:

норматив достаточности капитала (HI);

максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6);

максимальный размер крупных кредитных рисков (Н7);

совокупная величина кредитов, банковских гарантий и поручительств, выданных банком своим участникам (Н9.1);

совокупная величина кредитных рисков на инсайдеров банка (НЮ. 1).

Этот перечень в основном соответствует ст. 62 основополагающего в данном случае Закона «О Центральном банке РФ», в которой дается следующий список возможных нормативов деятельности коммерческих банков:

максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков;

максимальный размер крупных кредитных рисков;

нормативы ликвидности;

нормативы достаточности собственного капитала;

размеры валютного, процентного и иных финансовых рисков;

минимальный размер резервов, создаваемых под риски;

максимальный размер кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком (банковской группой) своим участникам.

Таким образом, в действующей с апреля 2004 г. Инструкции ЦБ РФ № 110 из нормативов, относившихся к кредитной деятельности банков, сохранены следующие:

норматив достаточности собственного капитала банка (HI);

нормативы ликвидности: мгновенной ликвидности (Н2); текущей ликвидности (НЗ); долгосрочной ликвидности (Н4); общей ликвидности (Н5);

норматив риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6);

норматив крупных кредитных рисков (Н7);

норматив совокупной величины кредитов, банковских гарантий и поручительств, выданных банком своим участникам (Н9Л);

норматив совокупной величины кредитных рисков на инсайдеров (НЮ. 1) (ие предусмотрен в Законе «О Центральном банке РФ»),

Кроме того, действует Инструкция ЦБ РФ от 22,05.1996 г. № 41 «Об установлении лимитов открытой валютной позиции и контроле за их исполнением уполномоченными банками Российской Федерации» (подготовлен проект нового варианта Инструкции).

Таким образом, в части кредитных операций банков исключены прежде обязательные нормативы размера:

риска на одного кредитора (вкладчика) (Н8);

кредитного риска на одного участника (Н9);

риска на одного инсайдера (НЮ).

При определении норматива достаточности собственного капитала банка (НI) используется следующий прием: активы банка в зависимости от степени риска вложений и их возможного обесценения подразделяются на 5 групп, для которых устанавливаются разные коэффициенты риска (от 0 до 100\%). В их числе -коэффициенты риска, присвоенные тем или иным видам кредитов (ссуд). Активам, отнесенным к группе II, присвоен коэффициент риска в 10\%, к группе III 20, к группе IV 70\% (в новой Инструкции 50\%), Все остальные активы попадают в группу V, риск которой оценивается в 100\%

Сама величина норматива HI определяется по весьма сложной формуле, в которой учитываются, в частности, величины разнообразных кредитных рисков, принимаемых банком, а также суммы резервов, созданных им под обесценение ценных бумаг и на возможные потери по кредитам И—IV групп риска. Указанную формулу, как и формулы расчета остальных «кредитных» нормативов, см. в названных Инструкциях

Требования к процессу выдачи кредитов

Банк разрабатывает и утверждает внутренние документы, определяющие его кредитную политику, а также учетную политику и подходы к ее реализации, документы, определяющие:

♦ процедуры принятия решений о размещении банком денежных средств;

• распределение функций н полномочий между подразделениями н должностными лицами банка, включающие внутренние правила размещения средств, в том числе правила кредитования клиентов.

Банк выдает кредиты в следующем порядке:

юридическим лицам в безналичной форме путем зачисления средств на расчетный, текущий или корреспондентский счет (далее счета);

физическим лицам в безналичной форме путем зачисления средств на счет лица в банке либо наличными через кассу банка;

кредиты в иностранных валютах выдаются юридическим и физическим лицам в безналичной форме.

Банк выдает кредиты следующими способами:

1) разовым зачислением средств на банковские счета либо

выдачей наличных денег заемщику физическому лицу;

2) открытием кредитной линии;

кредитованием счета клиента (при недостаточности или отсутствии на нем средств) и оплаты расчетных документов с этого счета клиента (если в договоре банковского счета предусмотрено проведение такой операции). Кредитование счета при недостаточности или отсутствии на нем средств должно проводиться в пределах установленного лимита (максимальная сумма, на которую может быть проведена указанная операция) її срока, и течение которого должны быть погашены возникающие кредитные обязательства клиента,

участием банка в предоставлении средств клиенту на синдицированной (консорциальной) основе;

другими способами, не противоречащими законодательству и нормативным актам Банка России.

Кредит выдается на основании распоряжения, надлежащим образом составленного специалистами кредитного подразделения банка и подписанного уполномоченным должностным лицом банка. Банк-креднтор обязан создавать резервы на возможные потери о г кредитной деятельности в порядке, установленном Банком России

Требования к процессу возврата клиентом кредита и уплаты процентов за кредит

Кредит возвращается (погашается) и проценты за него платятся следующими способами:

списанием средств со счета заемщика по его платежному поручению;

списанием средств со счета заемщика, обслуживаемого в другом банке, иа основании платежного требования банка-кредитора. В этом случае средства могут списываться без акцепта владельца счета, если такая возможность предусмотрена в договоре и заемщик письменно уведомил банк, в котором открыты его счета, о своем согласии на такое списание средств в соответствии с заключенным договором/соглашением;

списанием средств со счета заемщика юридического лица, обслуживающегося в самом банке-кредиторе, на основании платежного требования последнего (в безакцептном порядке, если это предусмотрено в договоре),

4) перечислением средств со счетов заемщиков физических лиц на основании их письменных распоряжений, переводом ими денег через предприятия связи или другие кредитные организации; взносом наличных в кассу банка-кредитора, удержанием из сумм, причитающихся на оплату труда заемщикам, являющимся работниками банка-кредитора (по их заявлениям или на основании договора).

Кредиты в иностранных валютах погашаются в безналичном порядке

В установленный в договоре/соглашении день (день уплаты процентов и/или погашения основного долга) работник бухгалтерии, ответственный за ведение счета заемщика, на основании соответствующего распоряжения, подписанного уполномоченным должностным лицом банка, либо оформляет бухгалтерскими проводками факт уплаты процентов и/или погашения основного долга, либо (при неисполнении или ненадлежащем исполнении клиентом своих обязательств по договору) переносит возникшую задолженность клиента иа счета для учета просроченной задолженности.

Задолженность по кредитам, безнадежная и/или признанная нереальной для взыскания, в установленном порядке списывается с баланса банка за счет средств специально формируемого на такой случай резерва, а при недостатке таких средств относится на убытки отчетного года.

До принятия решения о целесообразности предоставления кредита банк-кредитор должен:

тщательно изучить все представленные заемщиком документы, включая бизнес-план, планы маркетинга, производства и управления, прогноз денежных потоков заемщика на период погашения предоставляемого ему кредита (график поступлений и платежей заемщика); технико-экономическое обоснование (ТЭО) кредитуемой сделки;

проверить достоверность кредитуемой сделки, изучить кредитную историю заемщика, проанализировать вопрос о наличии или отсутствии задолженности по обязательствам заемщика, в том числе просроченной, проверить полномочия должностных лиц заемщика, которые будут подписывать кредитный договор, проверить наличие и качество обеспечения (залога, гарантии, поручительства, страхового полиса и др.), оценить полученную информацию.

Кредитная политика банка и механизмы ее реализации

Прежде чем начать выдавать кредиты, банк должен сформулировать свою кредитную политику (наряду и в согласии с его политиками применительно ко всем другим направлениям деятельности депозитной, процентной, тарифной, технической, кадровой, по отношению к клиентуре, к конкурентам и т,д), а также предусмотреть способы и средства ее воплощения в реальную практику

Содержание кредитной политики

Формулирование политики банка составляет один из этапов планирования его деятельности Определить и утвердить кредитную политику значит сформулировать и закрепить в необходимых внутрибанковских документах позицию руководства банка как минимум по следующим вопросам:

а) приоритеты банка на кредитном рынке, имея в виду под

этим предпочтительные для данного банка;

объекты кредитования (отрасли, виды производств или иного бизнеса),

категории заемщиков (органы власти, государственные и негосударственные предприятия и организации, частные лица);

характер отношений с заемщиками (курс на долгосрочные и партнерские отношения либо иа разовые кредитные сделки, сочетание кредитования с другими видами банковского обслуживания, мера откровенности и доверия с обеих сторон);

виды и размеры (минимальные, максимальные) кредитов;

схемы обслуживания кредитов,

формы обеспечения возвратности кредитов и др;

б) цели кредитования

ожидаемый уровень рентабельности кредитов;

иные (не связанные непосредственно с получением прибыли) цели

Для принятия банком обоснованных решений по указанному кругу вопросов важное значение имеют:

■ четкая и взвешенная постановка общих целей деятельности банка на предстоящий период (т.е. хорошая постановка планирования в целом),

« адекватный анализ кредитного рынка (т.е. хорошая работа маркетинговой службы);

ясность перспектив развития ресурсной базы банка;

верная оценка качества кредитного портфеля;

■ учет динамики уровня квалификации персонала и другие факторы.

Роль кредитной политики может быть выражена в следующих тезисах:

отсутствие у банка собственной кредитной политики, или наличие слабой (плохо продуманной, необоснованной) политики, или ее формальное наличие означают отсутствие в нем планирования кредитного процесса и, следовательно, полноценного управления этим важнейшим направлением деятельности, что обрекает банк на безусловный неуспех, особенно в среднеи долгосрочной перспективе.

качественная кредитная политика банка, если ее положения реально используются, хотя и не гарантирует безусловного успеха, однако:

способствует осмысленной координации его усилий на кредитном рынке;

обеспечивает деятельность подразделений, участвующих в кредитном процессе, необходимым «стержнем» и продуманными технологиями;

значительно уменьшает риск принятия неверных управленческих решений;

дает руководству банка важный критерий оценки качества управления кредитным подразделением и постановки кредитного процесса в банке в целом.

Функцией кредитной политики банка в общем плане является оптимизация кредитного процесса, имея в виду, что цели и приоритеты развития (совершенствования) кредитования, определенные банком, и составляют его кредитную политику.

Мехапизмы реализации кредитной политики

Все положения кредитной политики должны быть подкреплены практическими мерами, которые в совокупности и должны обеспечивать ее претворение в жизнь. Все меры, призванные реализовать намеченную кредитную политику в предполагаемых обстоятельствах (необходимые и/или возможные действия, которые предстоит совершать), также должны быть рассмотрены и одобрены руководством банка, а соответствующие решения оформлены в виде документов. В принципиальном плане среди таких мер должны или могут присутствовать такие, которые дадут воз-можносгъ:

определять необходимые объемы и доступные (в том числе по фактору цены) источники пополнения кредитных ресурсов, расширять ресурсную базу;

устанавливать и при необходимости пересматривать значения приемлемых рисков и лимиты кредитования (по отраслям, видам производств, категориям заемщиков, на одного заемщика и т.д.) необходимого уровня ликвидности;

разнообразить свои кредитные услуги и повышать их качество, расширять клиентуру заемщиков (если кредитная политика включает в себя такие цели);

лучше проверять кредитоспособность заемщиков, добиваться повышения уровня возвратности выданных кредитов;

своевременно и в необходимом объеме формировать резервы на покрытие возможных убытков от кредитной деятельности;

совершенствовать организационное, информационно-аналитическое и методическое обеспечение кредитного процесса и т.д.

Особый блок механизмов реализации кредитной политики составляет обязательный для каждого банка комплект инструктивных и методических материалов, регламентирующих все аспекты организации его работы на кредитном рынке. В этот комплект необходимо включать, в частности:

Положение о кредитном подразделении;

должностные инструкции сотрудников подразделения;

руководство по проведению кредитных операций.

Такое руководство-документ достаточно сложный, комплексный (в разных банках он может быть известен под разными названиями). В наиболее желаемом варианте он может включать следующие элементы (их можно понимать или как части единого документа, или как самостоятельные документы):

а) описание полномочий кредитных работников банка;

б) порядок рассмотрения кредитных заявок потенциальных

заемщиков и порядок разрешения кредита;

в) инструкцию по организации кредитования;

г) порядок взаимодействия подразделений, участвующих в

кредитном процессе;

д) методические указания по анализу:

кредитоспособности клиентов;

кредитного портфеля;

выполнения кредитных договоров.

Указания могут сопровождаться рекомендациями (если та или иная кредитная задача допускает разные варианты решения) и пояснениями (если есть опасность того, что какие-то пункты указаний могут быть истолкованы неоднозначно);

е) методики:

расчета цены кредитов,

определения цен предметов залога,

расчета (начисления) процентов;

расчета лимитов кредитования и проверки их соблюдения,

проведения встреч-интервью с заемщиками;

проверки заемщика „с выездом на место;

проверки кредитной истории заемщика, получения о нем дополнительной информации у третьих лиц;

по другим вопросам;

ж) инструкцию по ведению кредитной документации.