6.4. оценка уровня доходов и расходов коммерческого банка

6.4. оценка уровня доходов и расходов коммерческого банка

Основные способы оценки доходов н расходов коммерческого банка — структурный анализ, анализ динамики доходов и расходов, в том числе по видам, расчет финансовых коэффициентов, характеризующих относительный уровень доходов и расходов. В совокупности они позволяют дать количественную и качественную оценку доходов и расходов банка.

Цель структурного анализа доходов банка — выявление основных их видов для оценки стабильности источников дохода и сохранения их в будущем. Анализ проводится на основе фактических данных за прошлые годы. Для оценки стабильности доходы делятся на две группы:

стабильные операционные доходы;

нестабильные (спекулятивного характера) доходы от операций на рынке, от переоценки активов, неординарные, носящие разовый характер и прочие разовые доходы.

По результатам структурного анализа исследуется динамика доходов и расходов банка. Особое внимание при анализе расходов уделяется соотношению процентного и непроцентного расхода, доле расходов, связанных с затратами на обеспечение работы байка (административно-хозяйственных и др.) и с покрытием рисков, а также причинам изменения величины отдельных видов расходов.

Для оценки уровня доходов и расходов банка могут использоваться следующие финансовые коэффициенты (табл. 6.1).

Кроме перечисленных коэффициентов уровень доходности оценивается на основе коэффициентов чистого спрэда {Кцс) и посреднической маржи (R'MU):

Кчс = (Пс х 100 : ОС||С) (Пуд х 100 : ОСд>), (6.4)

где Пс — проценты, полученные по ссудам;

ОСрс — средний остаток предоставленных ссуд в периоде;

Пуд — проценты, уплаченные по депозитам; ОСдр — средний остаток депозитных ресурсов в периоде.

№ коэффициента

Таблица 6.1 Расчет финансовых коэ Числитель

шциеитов Знаменатель

Нормативный уровень, рекомендованный

специалистами Мирового банка, \%

Процентный ДОХОД за период

Непроцентный доход за период

Средний остаток активов, приносящих доход (кредиты, вложение средств в ценные бумаги, в другие предприятия, факторинг, лизинг)

Средний остаток активов

III

IV V VI

Классы: 1—4,6 II —3.4

4,0 3,7 ■3,4 3,2

Определяется каждым банком

Непроцентный расход і Тоже за период '

То же

Непроцентиыс доходы минус беспроцентные расходы

Процентная маржа

Классы: 1—48 11 — 52

III — 57

IV —61

V —64

VI —67

| Процентная маржа

плюс беспроцентный ^доход

[ Дивиденды, выплаченные за период

Средний остаток активов

Доход, за исключением

нестабильных

источников

Классы: I 32 II — 42

III — 4S

IV —55

V — 60

VI — 65

Нет данных

Расходы на оплату труда

Средний остаток активов

Операционные расходы

То же

3,5

Нормативный уровень Kqc равен 1,25\%.

КМ!1 = [(Пб + Кп(с)) х 100 : ОСАПД] (ПуБ х 100 : ОСОБ). (6.5)

где Пб —проценты, полученные банком;

Кп(с) — комиссии полученные (сопряженные); ОСДпд — средний остаток активов, приносящих доход; Пуд — проценты, уплаченные банком; OCGD — средний остаток обязательств байка.

Нормативный уровень Кмп равен 6,5\%.

Оценка уровня доходности банка может быть основана на отслеживании «критических показателей», связанных с банковскими рисками: несбалансированной ликвидности, кредитным, процентным и операционным. Они могут относиться к разным уровням управления банком: банк в целом, его подразделения (центры финансовой ответственности — ЦФО), банковские продукты.