Глава 22 банковская отчетность

Глава 22 банковская отчетность

22.1. ЗНАЧЕНИЕ И ВИДЫ БАНКОВСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ

Банковская отчетность —это единая система количественных характеристик и показателен, отражающих финансовое и имущественное положение кредитной организации и результаты ее деятельности на отчетную дачу.

Основными задачами банковской отчетности являются:

формирование детальной, достоверной и содержательной информации о деятельности кредитной организации;

подробное, полное и достоверное отражение п анализ всех банковских операций;

выявление внутрихозяйственных резервов для обеспечения финансовой устойчивости кредитной организации.

Классификация форм отчетности представлена в габл. 22,1. Таблица 22.1

Классификация форм отчетности

Пршнак классификации Формы отчетности

По пилам ' ФиплисовысБухгалтерские

Статистические

По значимости Основные

Допил нителышс

По охватываемому периоду Ежедневные

Пяі и дневные ; Декадные

Ежемесячные і Квартальные

Полугодовые '■ Девятимесячные Головые

Отчетность, составляемая : По запросу Ьапка России

на нерегулярной основе

Отчетность по особенностям ; Отчетность по национальным стандартам применяемых методов отражения I Отчетность, составленная с учетом требовании МСФО

К финансовым формам относят отчет о прибылях и убытках, сведения о резервах па возможные потери, сведения об активах и пассивах по срокам востребования и погашения.

Бухгалтерские формы включают оборотную ведомость но счетам бухгалтерского учета кредитной организации, отчет о кассовых оборотах, отчет но картотеке по расчетным документам, не оплаченным в срок.

В статистических формах отчетности представляются отдельные показатели, характеризующие деятельность кредитной организации, публикуемая отчетность кредитных организаций, информация из базы данных по валютным операциям.

Основными формами банковской отчетности считаются бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств.

Дополнительные формы включают оборотные ведомости филиалов, отчет о движении средств в иностранной валюте на валютных счетах резидентов, сведения об открытых корреспондентских счетах и остатках на них.

В рамках каждой разновидности можно наблюдать и более детальную классификацию. Так, ежемесячная отчетность включает:

информацию о качестве ссуд, ссудной и приравненной к ней задолженности;

данные о крупных кредитах;

данные о средневзвешенных процентных ставках:

расчет собственных средств (капитала);

расчет размера обязательных резервов;

сводный отчет о размере рыночного риска;

сведения о резервах на возможные потери;

сведения об инвестициях кредитной организации;

отчет уполномоченного банка об иностранных операциях и др.