Тема 4. ресурсы банка 4.1. формирование и использование собственных средств банка

Тема 4. ресурсы банка 4.1. формирование и использование собственных средств банка

Успешное функционирование банка в значительной степени зависит от его ресурсной базы. Все источники формирования ресурсов отражаются в пассиве баланса банка.

Ресурсы банка это собственные средства банка (капитал) и его обязательства (привлеченные средства), используемые для проведения активных операций.

Ресурсы банка являются базой формирования его кредитного потенциала. Кредитный потенциал банка представляет собой разницу между суммой всех мобилизованных банком средств и обязательными резервами.

Капитал банка (К) выполняет следующие функции:

регистрационную при создании кредитной организации;

эмиссионную при формировании акционерного капитала;

регулирующую капитальная база расчета экономических нормативов деятельности банка;

резервную (защитную) обеспечивает определенные гарантии вкладчикам, кредиторам и клиентам банка;

оперативную обеспечивает развитие банка, возможности наращивания объема банковских операций.

На размер и структуру капитала влияют следующие факторы:

приток средств из внутренних и внешних источников;

использование собственных средств.

Структура капитала банка отражает процесс его формирования.

Базой является УК банка величина, зарегистрированная в соответствии с установленным Банком России минимально необходимым размером капитала для вновь создаваемых банков. В дальнейшем эта величина может пересматриваться по решению его собственников, акционеров или пайщиков.

На практике процесс формирования капитала банков осуществляется в соответствии с требованиями Положения Банка России «О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций» №215-П от 10 февраля 2003 г.

Капитал делиться на:

Основной (первичный, капитал 1-го уровня) акции или паи (УК); эмиссионн^гй доход; часть фондов и часть прибыли отчетного года.

Под основным капиталом КО понимается постоянная (неизменяемая по стоимости) часть капитала, которая может быть использована на покрытие любых убытков.

Дополнительный (вторичный, капитал 2-го уровня) величина, изменяемая в зависимости от изменения стоимости активов КО или рыночных рисков:

а) эмиссионный доход, образуемый при продаже акций по цене

выше наминала;

б) фонды банка (резервы под кредитные риски (I группа) и часть

резервов по ценным бумагам);

Первое место по размеру капитала занимает Сбербанк России (более 300 млрд. руб. на начало 2007 г.).

Структура капитала (К) банка отражена в балансе.

В Плане счетов бухгалтерского учета раздел I назван «Капитал и фонды» (см. табл. 7), капитал представлен по формам существования (счета 1 порядка) и группам собственников (счета 2 порядка).

Размер собственных средств (капитала) определяется банком самостоятельно с учетом нормативов, установленных Банком России.

Капитал характеризует финансовую устойчивость любой КО по следующим элементам:

1 Собственные средства нетто представляют собой разницу между общей величиной СС (брутто) и иммобилизованными собственными средствами (ССим.). ССим это капитализированные активы (основные материальные и нематериальные средства Раздел 6 по активам баланса), долевое участие в капитале других КО, расходы и убытки.

размер капитала;

структура (относительные доли составляющих капитала);

темп роста как капитала в целом, так и его составляющих;

доля собственных средств нетто1.

Основные источники увеличения капитала банка:

выпуск акций при акционерной форме организации банка;

дополнительные взносы пайщиков при паевой форме организации банка;

использование прибыли и эмиссионного дохода на увеличение капитала (создание резервного и др. фондов);

субординированные долги (кредит, полученный банком в валюте РФ на срок не менее 5 лет).

Достаточность капитала относительный показатель, характеризующий деятельность банка с точки зрения его устойчивости при возникновении различных рисков по активным операциям банка.

В Инструкции №110 «Об обязательных нормативах банков» выделены 5 групп активов с установленным коэффициентом риска от 0 до 100.

Норматив рассчитывается как отношение капитала к его активам, взвешенным с учетом риска.

И, = = К х100\%,

1 X Pi(Ai" ри) + код 8930 + код8957 + КРВ+ КРСкод 8992 + РР

где К собственные средства (капитал); Лі i-й актив банка; Крі коэффициент риска i-го актива;

Рк величина резерва, созданная под возможные потери по ссудам; КРВ величина кредитного риска по инструментам, отражаемым на внебалансовых счетах бухучета (по условным обязательствам кредитного характера);

КРС величина кредитного риска по срочным сделкам; РР величина рыночного риска.

Минимально допустимое значение норматива Н1 устанавливается в следующих размерах:

для банков с капиталом

от 5 млн. евро менее

и более 5 млн. евро

с 1.02.99 8\% с 1.02.99 9\%

1 Содержание ФСН экономическое стимулирования сотрудников банка.

с 1.02.2000 10\% с 1.02.2000 11\%

Общий критерий достаточности капитала: обеспечение максимальной прибьгли, с одной стороны, и ликвидности с другой.

Вопросы для самопроверки:

Перечислите основные пассивные операции коммерческого банка.

Дайте определение кредитному потенциалу банка

Перечислите функции капитала банка.

Охарактеризуйте структуру капитала банка.

Назовите минимальный размер капитала банка на текущий год.

Чему равен норматив достаточности капитала?

Какую роль в формировании ресурсной базы банка играют собственные и привлеченные средства?*

Каковы основные элементы собственного капитала банка?*