6.3. кассовые операции банков

6.3. кассовые операции банков

Кассовые операции это операции банков по приему и выдаче денег и ценностей клиентам банка. Касса наиболее ликвидный актив, но низкодоходный. Целевое назначение кассовых операций бесперебойное обслуживание клиентов.

Вся денежная наличность, используемая для выполнения этих операций, называется операционной кассой банка.

Налично-денежный оборот КБ регулируется Банком России, являющимся эмиссионно-кассовым центром на основе Положения « О правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ» от 5.01.98 №14-П.

Принципы организации денежного обращения:

все хозяйствующие субъекты хранят денежные средства на счетах в КО;

прием наличных средств осуществляется в соответствии с нормативными документами ЦБ РФ;

порядок и сроки сдачи / получения наличных денег устанавливается Банком по согласованию с клиентом;

клиентам банков устанавливается лимит кассовых остатков;

банкам устанавливается лимит операционной кассы.

Кассовые операции ЦБ РФ

Кассовые операции ЦБ РФ нацелены на обслуживание коммерческих банков, осуществляются на основе договора и обеспечивают:

рациональный оборот наличных денег в рамках проводимой банком денежно-кредитной политики;

своевременное оприходование и зачисление на соответствующие счета клиентов поступивших в кассы РКЦ наличных денег;

своевременную выдачу клиентам ЦБ РФ в соответствии с их лимитными требованиями денег для осуществления расчетов.

Для совершения операций с наличными деньгами каждый РКЦ имеет оборотную кассу, предназначенную для учета денег, находящихся в обращении (зачисление поступающей наличности и выполнение расходных операций). Порядок регулирования оборотных касс в Главных Управлениях Банка России (ГУ) и РКЦ включает правила:

установления лимитов оборотных касс (сверхлимитный остаток сдается в РКЦ через инкассатора);

подкрепления оборотных касс;

перечисления сверхлимитных остатков из оборотных касс в резервные фонды;

обмена ветхих купюр.

Поступающие от КБ заявки удовлетворяются при наличии средств на корреспондентском счете накануне дня их выдачи. Для оборотной кассы самого РКЦ также устанавливается лимит. Если его недостаточно, РКЦ подает в ГУ заявку на подкрепление оборотной кассы (рис. 25).

Резервные фонды еще не вытущенные или уже изъятые из обращения денежные знаки. Средства РФ могут быть использованы только с разрешения Банка России.

РКЦ

ГУ ЦБ РФ

Исчерпание ресурсов оборотной

кассы

Просьба о подкреплении оборотной кассы (составление заявки)

Передача заявки

Рассмотрение заявки

It

Проверка содержания правильности оформления эмиссионного разрешения

і:

Передача эмиссионного разрешения

Выдача эмиссионного разрешения

Составление распоряжения о перечислении из резерв. фонда в оборотную кассу монет и банкнот

Пересылка

авизо

Операции по полученным документам (рассматривается позднее)

СЬставле-ние приходного кассового ордера

Составление внебалансового расходного ордера

Составление кредитового авизо

Операция

Изъятие денег из резервного фонда. Отправление авизо

Рис. 25. Принципиальная схема подкрепления оборотной кассы в РКЦ

Кассовое обслуживание в Коммерческом банке

Кассовое обслуживание клиентов производится КБ в соответствии с Положениями Банка России [29, 34].

Данный порядок включает правила налично-денежного оборота:

для клиентов банков юридических лиц;

для коммерческих банков.

Деньги могут быть сданы:

в кассы банка;

инкассаторам для последующей сдачи в банк;

предприятиям связи для перечисления на счета в банк.

Выдача наличных денег производится хозорганами в пределах имеющихся у них на счетах средств на основании справки заявки о потребности в определенной сумме денег на потребление (заработная плата, командировочные расходы и т.п.).

Банки выполняют операции с наличными деньгами в соответствии с утвержденным ЦБ на основании их проектов кассовым планом. Кассовое планирование банка базируется на кассовых заявках клиентов (рис. 26).

РКЦ ЦБ РФ составляет квартальные прогнозы кассовых оборотов по приходу, расходу и эмиссионному результату в целлом по обслуживаемым У кредитным организациям

На основе доведенных из ГУ ЦБ РФ кассовых прогнозов РКЦ составляет заявки на подкрепление оборотной

кассы

Территориальные учреждения ЦБ РФсогавляют квартальные прогнозы кассовых оборотов по области, краю, республике по источникам поступлений наличных

денег в кассы учреждений банков и направлений их выдач

V

Департамент регулирования дЄнєжного обраЩения ЦБ РФ для сведения

ГУ ЦБ РФ составляет на основе полученного собственный вариант прогноза кассовых оборотов

и направляет его для исполнения в свои территориальные учреждения и в РКЦ

Рис. 26. Планирование кассовых оборотов в банковской системе РФ

Сведения предприятий о сроках и размерах вьпглаты заработной платы и выплат социального характера

Учреждения банков ведут « Ведомость учета налич -ных денег на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии» по форме 0408024

Учреждения банков ежегодно составляют календарь выдач наличных денег на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии (по месяцам) по форме 0408022

Территориальные учреждения ЦБ РФ ежегодно составляют календарь выдач наличных денег на заработную плату, выплаты социального характера по республике, краю, области (по месяцам) по форме 0408023

I

Банк России осуществляет свод календаря выдач наличных денег по РФ

Рис. 27. Календарное планирование выдачи наличных денег в учреждениях банков РФ

Организация кассовой работы в банке осуществляется в соответствии с правилами ЦБ РФ и обозначается термином «кассовая дисциплина». Правила регламентируют:

общий порядок ведения операций (рис. 28);

правила перевозки денежных знаков;

правила хранения денежных знаков;

порядок замены и уничтожения поврежденных банкнот.

Требования достаточно жесткие. Банки обязаны иметь хорошую материально-техническую базу, специально оборудованное и охраняемое помещение, иначе они не получают разрешения на проведение кассовых операций.

Отдел кассовых операций банка включает следующие операционные кассы:

приходные прием наличных денег (рис. 29);

расходные выдача денег (рис. 30);

приходно-расходные (для банков, где объем операций невелик);

вечерние (обслуживание клиентов, работающих с наличностью в вечерние и ночные часы);

для размена денег;

для пересчета денежной выручки.

Прием денег приходной кассой в течение операционного дня

В начале операционного дня заведующий кассой выдает кассиру под отчет необходимую сумму для совершения расходных операций под расписку в книге 0482155

В конце операционного дня кассир приходной кассы составляет справку 0482109; сверяет сумму по справке с суммой фактически принятых денег

Выдача денег в течение операционного дня из расходной кассы

Сверка данных по справке с записями в кассовом журнале операционного работника, которая оформляется подписями

кассира и операциониста

В конце операционного дня кассир расходной кассы составляет отчетную справку 0482110, где отражается сумма, полученная под отчет

Передача принятых денег, первичных документов и справки 0482109 от кассира заведующему кассой под расписку в книге 0482155

Сверка данных по справке с записями в кассовом журнале организационного работника, которая оформляется подписями кассира и операциониста

1

Кассир расходной кассы сдает остаток неиспользованного аванса,

расходные кассовые документы и справку 0482110 под расписку в

книге 0482155

1 / 1

Заведующий кассой производит заключительные операции:

сверяет сумму принятых денег со справкой 0482109, подписывает ее и передает главному бухгалтеру, который подписывает ее и передает в документы дня;

проверяет справку 0482110, первичные расходные документы, и составляет сводную справку о кассовых оборотах по расходам за день;

производит записи в книге учета ценностей в кладовой, выводит остаток кассы на следующий день.

Клиент банка

Подача оформленного документа на взнос денег наличными

Заполнение документов на

взнос денег наличными (документ состоит из двух

частей: объявления на взнос; ордера и квитанции)

1

Учетно-операционный работник (он же контролер)

4

Выдача наличных

Передача подписанных документов

Проверка законности кассовой

операции, правильности оформления документов. При положительных результатах -подпись документов, затем отражение операции в кассовом журнале

3

Внесение денег в кассу

2

5

6

Кассир приходной кассы

Проверка наличия и тождественности подписей

операционного работника,

правильности заполнения документов

Перерасчет принятых денег, подпись документов. Объявление остается у кассира

Если обнаружены расхождения

объявленной суммы с внесенной, то кассовый документ

перечеркивается, оборотная сторона подписывается кассиром

Передача подписанного

ордера

Возврат аннулированного документа на взнос денег наличными

Клиент банка

Подача расходно-кассового документа

Оформление расходного кассового документа (денежного чека или расходно-кассового ордера)

6

Наличные деньги в указанной в чеке сумме

2

1

Возврат контрольной марки или отрывного талона

Учетно-операционный работник

Проверка законности кассовой

операции, возможности ее совершения, наличия средств на счете клиента. Подпись расходного кассового документа, отражение операции в кассовом журнале

Предъявление] контрольной марки или

талона

5

3

Передача подписанног о расходного

документа

Кассир расходной кассы

Проверка наличия и

тождественности подписей должностных лиц банка, проверка правильности

оформления документов.

Сверка данных контрольной марки (или талона) и чека (или

ордера). Выдача указанной в документе суммы денег

Контролер

Проверка правильности оформления операции.

Регистрация операции в расходном кассовом журнале

4

Передача расходного кассового документа

Прием и выдача денег возможны только на основании распоряжения учетно-операционного работника, оформленного кассовыми документами (приходными и расходными), которые должны иметь подписи соответствующих должностных лиц банка [29].

Для обеспечения сохранности ценностей и правильной организации кассовой работы кассовые операции находятся под постоянным контролем.

Формы контроля:

текущий (внутренний);

внешние ревизии.

Отличительной особенностью кассовой деятельности современных банков является стремление к максимальной автоматизации кассовых операций.

Вопросы для самопроверки:

Перечислите основные принципы организации денежного обращения.

Назовите основные виды операцщонных касс в банке.

Перечислите основные кассовые операции ЦБ РФ.

В чем состоит различие оборотной и операционной касс?

Что такое кассовое планирование? С какой целью оно проводится и как осуществляется прогноз движения наличности?

Какие требования предъявляются к оборудованию кассовых узлов в банке?

В каких случаях и в каком порядке проводится подкрепление оборотных касс?

Какими документами оформляются кассовые операции?

Что называется лимитом кассовых остатков?

Раскройте сущность и содержание эмиссионно-кассового регулирования ЦБ РФ.*

Каким образом банки осуществляют контроль за соблюдением кассовой дисциплины внутри банка и у хозяйствующих субъектов своих клиентов?*

Практические задания

6.1.

приобрести бланки платежных документов и заполнить их (как минимум 1 платежное поручение и 1 платежное требование);

построить цепочку расчетов для клиентов банка с использованием векселей;

собрать данные об условиях расчетного обслуживания в банках и определить наиболее выгодные для клиентов условия.

выполнить задания:

Задание №1

Заполнить экземпляр платежного поручения на основании следующих данных.

Плательщик: ООО «Пересвет», ИНН 7705003164, КПП 770621003, р/с 40703810500000000220, сумма 50 045 руб., в т.ч. НДС в сумме 4897, назначение платежа: ремонт аппаратуры.

Банк плательщика: 000 КБ «Трансинвестбанк», БИК 044579212, к/с 30101810500000000212.

Получатель: ЗАО «РОЛАКС», ИНН 7708036011, р/с 4070281000 0000000265, КПП 770422001.

Банк получателя: ОАО «Банк Москвы», БИК 044525219, к/с 30101810500000000219 в ОПЕРУ ГТУ Банка России.

Дата составления поручения: 27.02.2006 г.

Задание №2

Заполнить экземпляр платежного требования на основании следующих данных:

Плательщик: ЗАО «Аптека АВИЦЕННА», ИНН 7729363164,

р/с 40701810900000000643, сумма 107 423 руб., оплата согласно сч. фактуре №5 от 20.04.2006 г. за электроэнергию.

Банк плательщика: ОАО «Банк Москвы», БИК 044525219, к/с 30101810500000000219.

Получатель: ОАО «Мосэнерго», ИНН 7705035012,

р/с 40702810000220002144.

Банк получателя: ООО КБ «Трансинвестбанк», БИК 044579212 к/с 30101810500000000212.

Для выполнения задания по теме 6.1. необходимо посетить коммерческий банк и приобрести доступные физическому лицу бланки расчетных документов, уточнить порядок их заполнения.

6.2.

Определите вид электронных расчетов между их участниками и отобразите схематически движение ЭПД в случае, когда:

плательщик клиент отделения СБ РФ по г. Москве, а получатель платежа клиент территориального отделения СБ РФ по г. Калуга, расчетным документом является платежное поручение;

плательщик и получатель платежа клиенты разных банков, обслуживаемых в одном РКЦ, расчетным документом является платежное требование;

плательщик клиент банка, обслуживаемого в РКЦ г. Москвы, а получатель платежа клиент другого банка, обслуживаемого в РКЦ г. Новосибирска, платежным документом является платежное поручение.

Определить сальдо корреспондентского счета, если остаток средств на кор. счете банка в РКЦ на начало операционного дня составил 10 207 800 рублей, текущие поступления 12 300 000, а текущие платежи 23 410 500.

Как осуществляется платеж с кор. счета банка при недостатке средств на этом счете?

6.3.

Для выполнения задания по теме 6.3. необходимо по материалу учебного пособия изучить схемы осуществления кассовых операций;

Заполнить бланки документов.

Подготовить доклады (или рефераты) на тему:

Организация хранения, перевозки и инкассации наличных денег в банках.

Установление признаков платежеспособности денежных знаков и порядке их замены или уничтожения. Фальшивые деньги и способы защиты.

Автоматизированные офисы банковского самообслуживания. Роль кассовых активов в обеспечении ликвидности банка.

Тест по теме 6

Процесс непрерывного движения денежных средств в наличной и безналичной формах:

платежный оборот; Б) денежный оборот;

налично-денежное обращение.

Поручение банка покупателя банку поставщика о выплате определенной суммы поставщику товаров и услуг при предоставлении отгрузочных документов называется:

а) инкассо;

б) платежное поручение;

в) аккредитив.

Дополнительный лист, прилагаемый к векселю для оформления индоссамента:

а) аваль;

б) акцепт;

в) аллонж.

Расчетные счета открываются:

а) коммерческим организациям;

б) бюджетным организациям;

в) некоммерческим организациям;

г) всем вышеуказанным.

Укажите вид платежного оборота, в соответствии с которым осуществляются расчеты за товары и услуги между клиентами банков.

а) клиринг;

б) межхозяйственный оборот;

в) наличный оборот.

Форма безналичных расчетов, осуществляемая банком в отношении его клиента по инициативе получателя платежа с целью перечисления ему денежных средств в счет погашения кредиторской задолженности клиента банка, это:

а) платежное поручение;

б) платежное требование;

в) аккредитив.

Укажите предельный срок осуществления безналичных расчетов в пределах Российской Федерации в электронной форме.

а) 5 дней;

б) 2 дня;

в) 7 дней.

Какая операция отражается по счету «до востребования»?

а) денежные средства, размещенные в банке на неустановленный срок;

б) заемные средства рынка МБК;

в) выпуск сберегательных сертификатов;

г) выпуск векселей банка.

Укажите виды счетов до востребования.

а) расчетный счет;

б) ссудный;

в) накопительный.

Торговые деньги, выполняющие функции средства обращения и платежа, считающиеся в соответствии с законодательством ценной бумагой, часто используемые в качестве залога по ссудным операциям, это:

а) чек;

б) сертификат;

в) вексель.

Банковская операция по обработке документов, на основании которых банк берет на себя обязательство получить платеж или акцепт против платежа от плательщика (юридического или физического лица), это:

а) инкассо;

б) аккредитив;

в) платежное требование.

Выделите вид расчетной услуги банка клиентам, содержащей оформление согласия платежа на списание средств с его счета.

а) переуступка прав требования;

б) аваль;

в) акцепт.

Укажите форму безналичных расчетов, осуществляемых банком плательщика на основании письменного распоряжения клиента уплатить его контрагенту поставщику соответствующую сумму за поставленные товары.

а) платежное поручение;

б) платежная (пластиковая) карточка;

в) платежное требование.

Система расчетов, при которой момент списания средств со счета плательщика совпадает с моментом их зачисления на счет получателя называется:

а) телеграфный перевод;

б) расчеты посредством платежных карточек;

в) расчеты в режиме online.

Укажите в БИК 044585342 номер кредитной организации:

а) 0445;

б) 85;

в) 342.

Вид платежных карточек не относящихся к финансовым:

а) клубные;

б) кредитные;

в) дебетовые.

Автоматическое устройство, предназначенное для самообслуживания клиентами операций с наличными средствами:

а) торговый терминал;

б) банкомат;

в) пункт обмена валюты.

Какой тип корреспондентского счета будет использован при открытии в банке корреспондентского счета другой кредитной организации для обслуживания ее клиентов? Укажите соответствующий номер счета.

а) Лоро;

б) Ностро;

№ 30 107;

№ 30 108;

№ 30 109; № 30 110.

Механизм прямых расчетов между банками, основанный на зачете взаимных требований и обязательств, это:

а) МФО;

б) корреспондентские счета «Лоро» «Ностро»;

в) клиринг.

Вид банковской кассы, предназначенной для учета денег, находящихся в обращении у банка, это:

а) операционная;

б) оборотная;

в) приходная касса;

г) расходная касса.

Выдача наличных денег организациям с их банковских счетов производится по:

а) денежным чекам;

б) приходным ордерам;

в) расходным ордерам.

Нормативный документ, определяющий порядок ведения кассовых операций в кредитных организациях РФ, это:

а) Положение Банка России № 2-П;

б) Положение Банка России № 14-П;

в) Положение Банка России № 199-П

К системе централизованных расчетов относится следующий вид межбанковских расчетов:

а) расчеты по корреспондентским счетам «ЛОРО» и «НОСТРО»;

б) расчетная сеть Банка России;

в) межбанковский клиринг.

Кассовые обороты отражаются по счету...:

а) 20202;

б) 70103;

в) 30102.

Обмену в банке подлежит банкнота, если имеется в наличии ее часть или несколько частей, составляющих в целом не менее.:

а) 55\%;

б) 30\%;

в) 70\%.