Глава 9 наличные и безналичные расчеты, осуществляемые предпринимательскими организациями
Глава 9 наличные и безналичные расчеты, осуществляемые предпринимательскими организациями
9.1. Наличные расчеты, осуществляемые предпринимательскими организациями
9.1.1. Условия осуществления наличных расчетов на предприятии
Наличные расчеты
Наличие специально оборудованного помещения кассы, оснащенного охранной сигнализацией,изолированного
Запрещение хранения в кассе наличных денег и других ценностей, не принадлежащих данному предприятию
Денежные средства, находящиеся в кассе предприятия в виде наличных денег, ограничиваются размером, который определяет обслуживающий банк. Превышение этого лимита допускается в дни выплаты зарплаты, в течение 3 дней с момента получения денег в банке. После истечения этого срока суммы, превышающие этот лимит, должны быть возвращены на расчетный счет предприятия
Предприятие обязано обеспечивать сохранность денег как в помещении кассы, так и при транспортировке
Материальную ответственность за сохранность наличных денежных средств в кассе несет кассир
Наличные денежные средства, полученные предприятием с расчетного счета в банке, должны расходоваться строго по целевому назначению
Все кассовые операции оформляются кассовыми документами (приходными кассовыми ордерами, расходными кассовыми ордерами, платежными ведомостями и др.)
Кассовые документы на прием и выдачу денег подписываются руководителем предприятия и главным бухгалтером или лицом, имеющим право на подпись
Все кассовые операции по каждому приходному или расходному кассовому ордеру или заменяющим их документам отражаются в кассовой книге. Кассовая книга — это учетный регистр для отражения движения наличных денежных средств в кассе предприятия и операций по их поступлению и выдаче. Предприятие ведет только одну кассовую книгу, которая должна быть пронумерована, прошита, опечатана печатью и заверена надлежащим образом
Прием наличных денег организациями при осуществлении расчетов с населением производится с обязательным применением ККМ
9.1.2. Меры финансовой ответственности, предъявляемые к предприятиям за несоблюдение условий работы с денежной наличностью, а также за несоблюдение порядка ведения кассовых операций
9.2. Безналичные расчеты, осуществляемые предпринимательскими организациями
9.2.1. Условия осуществления безналичных расчетов в РФ
Безналичные расчеты
Банк хранит денежные средства предприятия на счетах, зачисляет поступающие на эти счета суммы, выполняет распоряжения предприятия об их перечислении и выдаче со счетов и о проведении других банковских операций, предусмотренных банковскими правилами и договорами
Средства со счетов предприятий списываются по распоряжению владельца счетов
В соответствии с п. 1 ст. 854 ГК РФ списание денежных средств со счета осуществляется на основании распоряжения клиента, оформленного на бланках установленной формы (платежное поручение, заявление на аккредитив и т. д.)
Денежные средства, находящиеся в кассе предприятия в виде наличных денег, ограничиваются размером, который определяет обслуживающий банк. Превышение этого лимита допускается в дни выплаты зарплаты, в течение 3 дней с момента получения денег в банке. После истечения этого срока суммы, превышающие этот лимит, должны быть возвращены на расчетный счет предприятия
Пункт 2 ст. 854 ГК РФ дополняет списание средств без распоряжения клиента (в безакцептном порядке), по решению суда, в случаях, установленных законом, по договору между банком и клиентом
Все платежи со счетов предприятий осуществляются в порядке поступления распоряжений клиента при наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований
При недостаточности денежных средств на счете платежи со счетов предприятий осуществляются в очередности, определяемой п. 2 ст. 855 ГК РФ, письмом ЦБ РФ от 01.03.1996 г. № 244
1 -я очередь. Оплата по исполнительным документам. Требования о воз-|—| мещении вреда, причиненного жизни и здоровью; требования о взыскании алиментов
2-я очередь. Списание по исполнительным документам о выплате выходных пособий и оплате труда
3-я очередь. Списание по платежным документам, предусматривающим |—| оплату труда работникам и отчисления в Фонд социального страхования, Пенсионный фонд, Фонд медицинского страхования
4-я очередь. Платежи в бюджет и другие внебюджетные фонды
5-я очередь. Списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований
6-я очередь. Списание по другим платежным документам в порядке календарной очередности
Формы расчетов между плательщиком и получателем определяются договором
Взаимные претензии по расчетам между плательщиком и получателем рассматриваются сторонами без участия банка
Претензии к банку направляются предприятием в банк, допустивший нарушения. При этом подача жалобы и предъявление иска не приостанавливает операции по счетам
За несвоевременное или неправильное списание или зачисление средств владелец счета вправе требовать от банка уплату штрафа в размере 0,5\% от суммы за каждый день задержки, если иное не оговорено в договоре между банком и клиентом
Обсуждение Организация предпринимательской деятельности. Схемы и таблицы
Комментарии, рецензии и отзывы