21.2. оперативное финансовое планирование

21.2. оперативное финансовое планирование

Оперативное финансовое планирование на предприятии включает разработку следующих разделов: составление платежного календаря, составление (расчет) кассового плана и расчет потребности в краткосрочном кредите.

Платежный календарь. Составление платежного календаря заключается в определении конкретной последовательности и сроков осуществления всех расчетов, что позволяет своевременно перечислить платежи в бюджет и внебюджетные фонды и обеспечить финансирование нормальной хозяйственной деятельности предприятия. Платежный календарь составляется на короткие промежутки времени (месяц, 15 дней, декада, пятидневка). Срок определяется исходя из периодичности основных платежей предприятия. Наиболее целесообразно составление месячных планов с подекадной разбивкой. Платежный календарь охватывает все расходы и поступления средств предприятия как в наличной, так и безналичной форме (включая взаимоотношения с бюджетной системой и банками).

Первым разделом календаря является его расходная часть, отражающая все предстоящие расчеты и перечисление средств, вторым — доходная часть. Соотношение обеих частей календаря должно быть таким, чтобы обеспечивалось их равенство либо (что еще лучше) превышение доходов и поступлений над расходами и отчислениями. В этом случае излишки средств осядут на расчетном счете предприятия, что означает большую финансовую устойчивость предприятия, его платежеспособность в предстоящем периоде.

При составлении платежного календаря используют данные учета операций по расчетному счету в банке, учета сдачи расчетных документов в банк, сведения о срочных и просроченных платежах поставщикам, учитывают график отгрузки продукции и сдачи платежных документов в банк, финансовые результаты реализации продукции, а также плановые взносы в бюджет налога на прибыль, на имущество и других налогов, отчисления в социальные внебюджетные фонды, состояние расчетов с дебиторами и кредиторами. Примерная форма платежного календаря показана в табл. 21.1.

Кассовый план. Кассовый план — это план оборота наличных денег через кассу предприятия, который обеспечивает своевременное получение наличных денег в банке и контроль за их поступлением и использованием. Кассовый план является частью оперативного финансового планирования и составляется на квартал. Предприятия обязаны сдавать в банк всю денежную наличность сверх лимитов, установленных банком по согласованию с руководством предприятия. Кассовый план состоит из четырех разделов:

источники поступления наличных денег;

расходы;

расчет выплат заработной платы и прочих видов оплаты труда;

календарь выдач заработной платы рабочим и служащим по установленным срокам (сумма выплат наличными деньгами, получаемыми в банке).

Разработка кассового плана начинается с 1 раздела «Источники поступления наличных денег», в котором отражаются поступления

Платежный календарь на месяц

(тысяч рубей)

наличных денег в кассу предприятия (кроме денег, получаемых в банке). Вторым этапом разработки является расчет III раздела кассового плана «Расчет выплат заработной платы и прочих видов оплаты труда» Планируемый фонд заработной платы и премии рассчитываются на основе годового плана на соответствующий квартал. Наличные деньги на заработную плату выдаются за вычетом из начисленной суммы удержаний, налогов и перечислений.

После расчета выплат заработной платы заполняется II раздел «Расходы». Во II разделе показываются расходы предприятия в виде наличных денег на заработную плату, командировочные и хозяйственные расходы, выплату пособий по социальному страхованию и т. п. В IV разделе «Календарь выдач заработной платы рабочим и служащим по установленным срокам» в установленные сроки (конкретные числа каждого месяца) указываются суммы выплат предприятию наличными деньгами. Эти суммы в соответствии с договором расчетно-кассового обслуживания банк выдает предприятию за установленную в договоре плату.

Кассовый план необходим предприятию для того, чтобы по возможности более точно представлять размер обязательств перед работниками предприятия по заработной плате и размер других выплат. Банку, обслуживающему предприятие, также необходим его кассовый план, чтобы составить сводный кассовый план на обслуживание своих клиентов в установленные сроки.

Расчет потребности в краткосрочном кредите. Данный расчет проводится, если предприятие испытывает потребность в кредите. В этом случае необходимые документы представляются в банк в соответствии с его требованиями и с ним заключается договор о кредитном обслуживании. Однако этому должен предшествовать обоснованный расчет размера кредита, а также той суммы, которую с учетом процентов необходимо вернуть банку. Эффективность кредитуемого мероприятия или ожидаемая выручка от реализации продукции должна обеспечить своевременный возврат кредита и исключить штрафные санкции. Ориентировочная кредитная заявка составляется в следующей форме (табл. 21.2).

Получение кредита в условиях рыночной экономики — сложная процедура, которая требует от предприятия разработки бизнес-плана, который должен ответить на вопросы: как эффективно организовать производство, когда будут получены первые доходы; как скоро можно будет расплатиться с кредиторами; как уменьшить возможный риск; каков риск потери денег кредиторами. В связи с этим каждый банк имеет свой пакет (список) документов для рассмотрения вопроса о кредитовании, предоставлении банковской гарантии, который заемщик (предприятие) должен представить в банк.