3.6. источники формирования оборотных средств.
3.6. источники формирования оборотных средств.
Среди источников, используемых для формирования оборотных средств, выделяют собственные и заемные.
Собственные оборотные средства это средства постоянно находящиеся в распоряжении предприятия и формируемые за счет собственных ресурсов (прибыль и
др.).
В процессе движения собственные оборотные средства могут замещаться средствами, являющимися по сути частью собственных, эти средства называются приравненными к собственным, или устойчивыми пассивами. Они используются предприятием наряду с прибылью, для пополнения собственных оборотных средств. Устойчивыми называются пассивы, которые постоянно используются предприятием в обороте, хотя и не принадлежат ему. В качестве устойчивых пассивов служат нормальная, переходящая из месяца в месяц задолженность по заработной плате и отчислениям по социальному страхованию, остаток средств ремонтного (резервного) фонда, средства потребителей по залогам за возвратную тару, резерв предстоящих платежей. Поскольку эти средства постоянно находятся в обороте предприятия и их размер на протяжении года существенно колеблется, в качестве источников формирования приравненных оборотных средств используется их минимальная сумма в данном году.
В течение года потребность предприятий в оборотных средствах может изменяться, поэтому нецелесообразно полностью формировать оборотные средства за счет собственных источников. Это привело бы к образованию излишков оборотных средств в отдельные моменты и ослаблению стимулов к их экономичному использованию. Поэтому, для финансирования оборотных средств предприятие использует заемные средства, основную часть которых составляют кредиты банков.
Кроме собственных и заемных средств в обороте предприятия находятся привлеченные средства. Это кредиторская задолженность всех видов, а также средства целевого финансирования до их использования по прямому назначению.
Таким образом, для формирования оборотных средств предприятие использует собственные и приравненные к ним средства, а также привлеченные и заемные ресурсы.
Источниками формирования оборотных средств могут быть:
прибыль;
кредиты (банковские и коммерческие, т.е. отсрочка платы);
акционерный (уставный) капитал;
паевые взносы;
бюджетные средства;
• перераспределенные ресурсы (страхование) и др. Эффективность использования оборотных средств
оказывает влияние на финансовые результаты деятельности предприятия. При ее анализе применяются следующие показатели:
наличие собственных оборотных средств;
соотношение между собственными и заемными ресурсами;
платежеспособность предприятия, и его ликвидность;
• оборачиваемость оборотных средств и др. Наличие собственных оборотных средств, а также
соотношение между собственными и заемными оборотными ресурсами характеризуют степень финансовой устойчивости предприятия.
Управление оборотными средствами состоит в обеспечении непрерывности процесса производства и реализации продукции с наименьшим размером оборотных средств. Это означает, что оборотные средства предприятий должны быть распределены по всем стадиям кругооборота в соответствующей форме и в минимальном, но достаточном объеме.
ТЕСТЫ
Укажите правильный вариант ответа
1. В состав оборотных производственных фондов предприятия входят материально-вещественные элементы:
A) производственные запасы сырья, материалов,
полуфабрикатов, покупных изделий, запасных частей,
топлива, незавершенное производство, расходы будущих
периодов;
Б) оборудование, приспособления, тара;
B) готовая продукция на складе, денежные средства в
кассе, на расчетном счете предприятия.
Оборотные средства это ...
совокупность денежных средств, авансируемых для создания основных производственных фондов и оборотных производственных фондов;
Б) совокупность денежных средств, авансируемых для создания запасов оборотных производственных фондов и фондов обращения;
совокупность денежных средств, авансируемых для создания производственных запасов, сырья, материалов, топлива, тары.
К каким фондам относятся готовая продукция на складе предприятия, продукция отгруженная, но не оплаченная потребителем?
А) к оборотным производственным фондам; Б) к основным производственным фондам; В) к фондам обращения.
4. К производственным запасам относят:
материалы, покупные полуфабрикаты,
сырье, топливо, энергия;
Б) полуфабрикаты собственного запасные части для ремонта;
незавершенное производство, периодов.
5. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств характеризует:
среднюю продолжительность одного оборота оборотных средств;
Б) объем товарной продукции на 1 рубль производственных фондов;
количество оборотов оборотных средств за определенный период;
Г) затраты производственных фондов на 1 рубль товарной продукции.
средства классифицируются
по
6. Оборотные следующим элементам:
A) производственные запасы, незавершенное
производство, расходы будущих периодов, готовая
продукция на складах, продукция отгруженная, но еще не
оплаченная, средства в расчетах, денежные средства в кассе
предприятия и на счетах в банке;
Б) производственные запасы, незавершенное производство, инструменты, расходы будущих периодов, передаточные устройства, готовая продукция на складах, продукция отгруженная, но еще не оплаченная, средства в расчетах, денежные средства в кассе предприятия и на счетах в банке;
B) незавершенное производство, готовая продукция на
складах, продукция отгруженная, но еще не оплаченная,
транспортные средства, инструменты и приспособления,
производственный инвентарь, запасы сырья и материалов, денежные средства в кассе предприятия и на счетах в банке.
на производство, производства в
на производство, производства в
на производство, производства в
тем меньше денежном
тем больше денежном
тем меньше денежном
7. Как влияет себестоимость продукции на размер незавершенного производства?
чем ниже затраты объем незавершенного выражении;
Б) чем ниже затраты объем незавершенного выражении;
чем выше затраты объем незавершенного выражении;
Г) никак не влияет.
8. Кругооборот оборотных средств завершается...
отгрузкой продукции потребителю; Б) продукцией на складе предприятия;
зачислением выручки на счет предприятия.
определяется
D
9. По какой формуле продолжительность одного оборота?
А)
Т * Оср
5
D
Vp Т * Оср'
Vp
D
Vp * Оср
Т
Б)
В)
10. Что понимается под абсолютным высвобождением оборотных средств из оборота?
снижение суммы оборотных средств в текущем году по сравнению с предшествующем годом при увеличении объемов реализации продукции;
Б) снижение суммы оборотных средств в текущем году по сравнению с предшествующем годом при уменьшении объемов реализации продукции;
когда темпы роста объемов продаж опережают темпы роста оборотных средств.
ЗАДАЧИ
Чистый вес выпускаемого предприятием изделия составляет 48 кг. Годовой выпуск 5000 изделий. Действующий коэффициент использования материала 0,75. В результате совершенствования технологического процесса предприятие планирует повысить коэффициент использования материала до 0,76. Годовой выпуск изделия увеличится на 5\%. Цена материала 30 тыс. руб. за 1 кг.
Определите действующую и планируемую норму расхода материала на изделие; годовую экономию от запланированного снижения материала в натуральном и стоимостном выражении.
Цехом выпущено: изделий А 1000 шт., изделий Б 2500 шт., изделий В 1800 шт. Чистый вес серого чугуна в единице изделия А 30 кг, Б 45 кг, В 28 кг; сортового железа соответственно 25 кг, 34 кг и 48 кг; листового железа 35 кг, 28 кг, и 14 кг.
Определите коэффициент использования каждого вида металла, если валовой расход чугуна 210000 кг, сортового железа 218500 кг и листового железа 150000 кг.
Предприятие реализовало продукцию в отчетном квартале на 100 млн. руб. при средних остатках оборотных средств 25 млн. руб.
Определите ускорение оборачиваемости оборотных средств в днях и их высвобождение за счет изменения коэффициента оборачиваемости в плановом квартале, если объем реализованной продукции возрастет на 10\% при неизменной сумме оборотных средств.
Чистый вес станка 500 кг, величина фактических отходов при обработке заготовки 120 кг. В результате совершенствования технологии изготовления деталей станка отходы планируется сократить на 10\%.
Определите коэффициент использования металла и долю отходов до и после изменения технологии.
Определите среднюю продолжительность одного оборота и коэффициент оборачиваемости, если известно, что стоимость реализованной продукции составляет 500 тыс. руб. Остатки оборотных средств составили, тыс. руб. на: 1 января 3,5; 1 февраля 4,2; 1 марта 5,1; 1 апреля 3,8; 1 мая 4,6; 1 июня 2,9; 1 июля 3,8; 1 августа 4,7; 1 сентября 3,4; 1 октября 4,1; 1 ноября 5,0; 1 декабря 4,3; 1 января следующего года 3,9.
На предприятии имеются оборотные средства в размере 4500 тыс. руб., план реализации продукции 25 млн. руб.
Определите коэффициент оборачиваемости оборотных средств и длительность одного оборота.
В отчетном периоде на предприятии оборотные средства составили 30 тыс. руб., объем реализованной продукции составил 500 тыс. руб. В будущем периоде ожидается увеличение объема продукции на 50 тыс. руб. При этом в результате плановых организационно-технических мероприятий предполагается сократить оборачиваемость оборотных средств на 2 дня.
Определите экономию оборотных средств в результате сокращения их оборачиваемости.
Плановая годовая потребность предприятия в сырье 5 тыс. т., стоимость 1 т. сырья 700 руб., интервал между поставками 25 дней. Страховой запас равен 40\% текущего запаса, время на разгрузку и подготовку материала к производству 3 дня.
Определите норму запаса в днях исходя из среднего текущего запаса и норматив оборотных средств по производственным запасам.
План реализации продукции составляет 25 млн. руб., плановая потребность в оборотных средствах составляет 150 тыс. руб. В результате проведения организационно-технических мероприятий длительность одного оборота оборотных средств сократилась на 3 дня.
Определите длительность одного оборота оборотных средств по плану и по факту и сумму высвобожденных оборотных средств в результате ускорения их оборачиваемости.
В отчетном году оборотные средства предприятия составили 15 млн. руб. Удельный вес материалов в общей сумме оборотных средств составляет 25\%. В следующем году планируется снизить расход материалов на одно изделие на 15\%.
Определите величину оборотных средств в следующем году с учетом сокращения норм расхода материалов.
Обсуждение Экономика предприятия
Комментарии, рецензии и отзывы