4.2. финансовые ресурсы предприятия и их источники

4.2. финансовые ресурсы предприятия и их источники

Финансовые ресурсы предприятия — совокупность денежных средств строго целевого использования, обладающая потенциальной возможностью мобилизации и иммобилизации, т.е. способная находиться в неподвижном и подвижном (активном) состоянии.

Источниками финансовых ресурсов являются все денежные доходы и поступления, которыми располагает предприятие и которые направляются на осуществление денежных расходов и отчислений, необходимых дчя производственного и социального развития.

Для проведения анализа финансового состояния и расчета ряда

показателей принято подразделять финансовые ресурсы на собственные (С), заемные (3) и привлеченные (П) (табл. 18).

4.3. Анализ динамики и структуры источников формирования имущества

Наряду с анализом структуры активов для оценки финансового состояния необходим анализ структуры пассивов, т.е. источников собственных и заемных средств, вложенных в имущество. Важно понимать, куда вкладываются собственные и заемные средства — в основные средства и другие внеоборотные активы или в мобильные оборотные средства. С финансовой точки зрения повышение уровня мобильности имущества благоприятно

для предприятия. Но это вовсе не означает, что все средства должны направляться на рост оборотных активов. Каждое предприятие в зависимости от профиля деятельности, его специфических особенностей, технического уровня и социального развития имеет необходимость совершенствовать технику, осуществлять капитальное строительство, т.е. вкладывать средства во внеоборотные активы.

Если в результате вложений повышается общая эффективность деятельности предприятия, значит они целесообразны. Оценку наличия и динамики источников средств предприятия приведем в табл. 19.

Данные таблицы 19 показывают, что общая стоимость источников за отчетный год возросла до 11 677 тыс. руб. или на 0,34\%.

Это произошло за счет увеличения собственных и заемных средств соответственно на 72 036 тыс. руб. и 166 313 тыс. руб. и уменьшения привлеченных средств (кредиторской задолженности) на 226 672 тыс. руб.

Наибольший удельный вес в структуре источников средств занимают собственные (67,63\%) и привлеченные средства (32,37\%).

За отчетный период в структуре произошли следующие изменения: удельный вес собственных средств увеличился на 1,85\%

Анализ динамики и структуры средств

о

Глави 4

и составил 69,48\%, удельный вес привлеченных средств снизился на 6,65\% и составил 25,72\%.

В структуре собственных средств наибольший удельный вес занимает добавочный капитал — 35,44\%, фонд накопления — 12,39\%, фонд социальной сферы — 10,52\%. За отчетный год доля добавочного капитала в структуре собственных средств снизилась на 2,81\% и составила 32,63\%, удельный вес фонда накопления возрос на 1,01\% и составил 13,40\%.

Привлеченные средства на предприятии полностью состоят из кредиторской задолженности. Как упоминалось выше, наблюдается тенденция уменьшения кредиторской задолженности.

В целом, предприятие в отчетном году увеличило собственные средства за счет роста уставного капитала и нераспределенной прибыли. Оно также снизило сумму привлеченных средств за счет сокращения кредиторской задолженности, однако не смогло обойтись без заемных средств, и к концу года предприятие взяло заем для улучшения своего финансового положения.