2.6. техника планирования движения денежных средств

2.6. техника планирования движения денежных средств

Общая последовательность работ по планированию ДДС.

Общая последовательность работ по планированию движения денежных средств строится следующим образом:

Подготовительная работа.

Заявки на бюджеты платежей и бюджеты поступлений.

Формирование плана движения денежных средств (координация заявок на бюджеты платежей и бюджеты поступлений).

Заявки на исполнение платежа (в рамках бюджета).

Исполнение платежа, фиксация поступлений.

Анализ исполнения бюджета (плана).

Выводы, принятие корректирующих воздействий на последующие периоды.

В табл. 2.5 приведена примерная последовательность действий по формированию и анализу плана ДДС.

Таблица 2.5

Финансовая структура. Формирование финансовой структуры — важный шаг, так как происходит увязка ответственности руководитз-лей подразделений и бюджетов и закладывается основа для упрж-ленческого учета. Бюджеты поступлений и платежей могут быть сформированы, например, по следующим подразделениям:

64

Как правило, эти подразделения называют центрами финансовой ответственности (ЦФО) или центрами финансового учета (ЦФУ).

Заявки на бюджет платежей. Каждое ЦФО/ЦФУ составляет и подает заявку на бюджет платежей на следующий календарный месяц. Ответственные за подачу заявок — руководители соответствующих ЦФО/ЦФУ.

Основные сведения, указываемые в заявке (см. табл. 2.6 и 2.7): предполагаемый получатель платежа, статья затрат, сумма затрат (в стоимостном и натуральном выражении), форма платежа (рубли, валюта, ценные бумаги), декада (декады) платежа, основание заявки (договор).

Затем заявки всех подразделений сводятся в единую базу данных (см. табл. 2.8), содержащую также сведения о заявках предыдущих периодов и их фактическом исполнении, В базе данных предусмотрена элементарная обработка данных заявок: определение сумм, приходящихся на каждую декаду, разбивка по формам платежа, возможность установки приоритета каждого платежа, корректировка планируемых сумм (например, при изменении планового объема продаж/производства).

На основе базы данных строится сводная таблица1 (табл. 2.9 и 2.10), позволяющая представить информацию о заявках на бюджет в различных разрезах и с разной степенью детализации: по подразделениям (группам подразделений) или по всему заводу, по статьям затрат, месяцам, декадам и т.д.

Утверждение бюджета платежей. Сведенные таким образом заявки представляются на рассмотрение бюджетного комитета. Бюджетный комитет утверждает либо не утверждает заявленные суммы, принимая во внимание сводный финансовый план и прогнозируемые возможности по оплате заявок, а также важность (приоритет) каждой заявки.

После анализа и корректировки заявленного бюджета затрат бюджетный комитет представляет его на утверждение генеральному директору предприятия.

Утвержденный бюджет платежей доводится до всех ЦФО/ЦФУ и отражается в базе данных бюджетных заявок (заполняется поле «Утверждено»).

1 Сводная таблица — один из инструментов электронной таблицы Excel. Она используется для быстрого подведения итогов или объединения больших объемов данных. Меняя местами строки и столбцы, можно создать новые итоги исходных данных, отображая разные страницы, можно осуществить фильтрацию данных, а также отобразить детальные данные. По сути, реализуется технология О LAP анализа данных в виде гиперкубов.

Здесь важно отметить: «заявка» превращается в "план» (или «бюджет»),

Таблица 2.6

Форма ФОІ.01 (руб.)

Пример заявки на бюджет затрат (рублевые платежи)

Заявка на бюджет затрат ЦФО/подразделенкй на

Дата подачи таявки в бухгалтерию

Согласована

Зам. ієн. директора .

Согласовано

Главный бухгалтер _ (дата)

I

J ,

(дата)

Начальник ЦФО/подразделен пи

Бучгалгер г

Дат*

Согласовано

Зам. ген. директора .

Согласовано

Главный букпиггер _

Заявка на бюджет затрат ЦФО/подразделеннЙ на

(дата)

I

J

(дата)

Получатель платежа

Статьи затрат

М есяи

Вид платежа

Все

Все

ноябрь

Бюджет

Подразделение Финотдел ОМТС

овэд

OTP

ОГЭ

Метрология

огм

Транспорт

АСУП

Связь

КИПиА

ОМиП

АХО

ОТиПР

Столовая

База отдыха

иптл

ОСР

Обший итог

Данные

Сумма

61 4