Тема 4 государственные и муниципальные финансы

Тема 4 государственные и муниципальные финансы

Бюджет это форма образования и расходования фонда денежных средств, предназначенных для финансового обеспечения задач и функции государства и местного самоуправления.

Сущность бюджета как экономической категории реализуется посредством выполнения следующих функцию

перераспределения валового внутреннего продукта и национального дохода;

государственного регулирования экономики страны и стимулирования экономической деятельности;

осуществления государственной социальной политики к финансового обеспечения бюджетной сферы в целом;

контроля за образованием и целевым использованием централизованного фонда денежных средств.

Налоговые доходы

Неналоговые доходы

Доходы федерального бюджета

Единый социальный налог, зачисляемый в федеральный бюджет

Доходы целевых бюджетных фондов

Рос. 4.2 Состав доходов федерального бюджета Российской Федерации

Доходные источники бюджета

т

Т

По методам взимания

По видам

По источникам образования

Налоговые

Прямые

Займы

Поступления от юридических лиц

Неналоговые

Косвенные

Поступления от физических лиц

Рис. 4.3

Экономическое содержание доходов бюджета

Поступления от государственной собственности

Классификация расходов бюджета

I

По влиянию на процесс расширенного производства

По финансированию определенных функций и задач государства

По территориальному признаку

По ведомственному признаку

текущие

капитальные

В зависимости от отношения расходов к образованию национального дохода

расходы производственной сферы

расходы непроизводственной сферы

Т

расходы

"а государственное управление

расходы

на обеспечение

национальной

безопасности

расходы

на международную деятельность

J анс h'j їй ие социально-культурной сферы

содействие НТП

друїие расходы

Т

• іпавнье

Є

аспорядители юджетных средств

расходы федерального бюджета

расходы бюджетов субъектов федерации

расходы местных бюджетов

Рис. 4.4

Экономическое содержание системы расходов бюджета

Общегосударственные вопросы

Национальная оборона

Межбюджетные трансферты

Национальная безопасность и правоохранительная деятельность

Социальная политика

Национальная экономика

Здравоохранение и спорт

Разделы функционал ьной кл ассификаци и

расходов федерального

бюджета

Жилищно-коммунальное хозяйство

Культура, кинематография и средства массовой информации

Охрана окружающей среды

Образование

Рис. 4.5

Разделы функциональной классификации расходов федерального бюджета

Прямые налоги

Состав налоговой системы России

Косвенные налоги

С юридических лиц

налог на прибыль (доход)

налог

на имущество

ресурсные налоги

і

С физических лиц

■ налог на доходы • налог на имущество

I

• таможенные платежи •налог

на добавленную стоимость •акцизы

Пошлины, лицензионные и регистрационные сборы

Рис. 4.7

Состав налоговой системы Российской Федерации

Рис. 4.8

Принципы налогообложения по А. Вагнеру

Рис. 4.9

Принципы налогообложения по А.Смиту

Налоговая политика система правовых норм и мер регулирующего характера, принятых и осуществляемых органами государственной власти (на федеральном и региональном уровнях) и органами местного самоуправления в сфере налоговых отношений

Цели

обеспечивать полноценное формирование доходов бюджетной системы

содействовать устойчивому развитию экономики, приоритетных отраслей и видов деятельности

обеспечивать равные условия налогообложения

Рис. 4.10

Содержание государственной налоговой политики

Федеральный бюджет

Бюджеты государственных внебюджетных фондов

Бюджетная

система Российской Федерации

Бюджеты субъектов Р >ссийской Федерации

Местные бюджеты

Рис. 4.11

Бюджетная система Российской Федерации

Разграничения доходов и расходов

между уровнями бюджетной системы

Полнота отражения доходов и расходов бюджетов, бюджетов государственных внебюджетных фюндов

Единство бюджетной системы

Самостоятельность бюджетов

Адресность и целевой характер

бюджетных средств

Достоверность бюджета

Принципы бюджетной

системы Российской Федерации

Равенства бюджетных прав субъектов

Российской Федерации, муниципальных образований

Сбалансированность бюджетов

Гласность

Общее (совокупное) покрытие расходов бюджетов

Эффективность и экономность использования бюджетных средств

Рис. 4.12

Принципы бюджетной системы Российской Федерации

Президент Российской Федерации

Органы законодательной (представительной) власти

Органы, на которые законодательством РФ

и субъектов Российской Федерации возложены бюджетные налоговые

и иные полномочия

Главные распорядители и распорядители бюджетных средств

Участники бюджетного

процесса в Российской Федерации

Органы исполнительной власти

Органы денежно-кредитного регулирования

Органы государственного и муниципального финансового контроля

Государственныв внебюджетные фонды

Рис. 413

Участники бюджетного процесса в Российской Федерации

Сроки выполнения

Стадии бюджетного процесса

______ _ _ _ _

' I

I

I Ответственные | I за выполнение,

I I

I і

Рис. 4.14

Особенности организации бюджетного процесса в Российской Федерации

Предмет первого чтения

общая сумма доходов с выделением объема нефтегазовых доходов

нормативы распределения доходов между уровнями бюджетной системы

•общая сумма расходов

верхний предел государственного внутреннего

и внешнего долга

нормативная величина Резервного фонда

•объем нефтегазового

трансферта •условно утверждаемые

расходы

размер дефицита (профицита)

Предмет второго чтения

•установление перечня главных администраторов доходов

бюджетные ассигнования по разделам, подразделам, целевым статьям и видам расходов классификации расходов в пределах общего объема расходов

распределение между субъектами Российской Федерации межбюджетных трансфертов

программа предоставления государственных финансовых и экспортных кредитов

программа государственных внутренних и внешних заимствований

программа государственных гарантий РФ

Рис. 4.15

Особенности рассмотрения проекта федерального бюджета 48

Модель децентрализованного бюджетного федерализма характеризуется:

" конкуренцией между территориальными образованиями

высокой степенью децентрализации управления бюдже 10-налоговыми процессами

наличием приоритетности федерального бюджетно-налогового законодательства

возможностью федерального центра оказывать целевую финансовую поддержку -чрриториальным образованиям

Модели бюджетного федерализма

Модель кооперативного бюджетного федерализма характеризуется:

наличием партнерства между территориальными образованиями

активной политикой федерального центра по горизонтальному и вертикальному выравниванию бюджетной обеспеченности

ограничением самостоятельности региональных и местных властей

в области налого-обраэования

Рис. 4.16

Основные модели бюджетного федерализма

Субвенция бюджетные средства, предоставляемые бюджету другого уровня бюджетной системы Российской Федерации или юридическому лицу на безвозмездной и безвозвратной основах на осуществление определенных целевых расходов

Дотация бюджетные средства, предоставляемью бюджету другого уровня бюджетной системы Российской Федерации на безвозмездной и безвозвратной основах для покрытия текущих расходов

Формы перераспределения средств

Субсидия

бюджетные средства, предоставляемые бюджету другого уровня бюджетной системы Российской Федерации физическому или юридическому лицу на условиях долевого финансирования целевых расходов

Бюджетный кредит фюрма финансирования бюджетных расходов, предусматривающая

предоставление средств юридическим лицам или другому бюджету на возвратной и возмездной основах

Рис 4.17

Формы перераспределения средств из бюджета высшего уровня в нижестоящие бюджеты

Статистическая модель определения ресурсов федерального бюджета

у = а0 + а^,

где у объем ресурсов федерального бюджета;

х произведенная в отраслях народного хозяйства

продукция, или произведенный национальный доход; а0, а1 коэффициенты линии регрессии, определяющие ее конкретный вид на основе исходных данных

Рис. 4.18

Статистическая модель определения ресурсов оЬедерального бюджета

Функциональная зависимость объема территориальных бюджетов от роста численности населения

у = а0 + а1х и у = ах3,

где у объем территориальных бюджетов;

х—численность населения административно-территориальной единицы; а, а0, а1 коэффициенты линий регрессии

Рис4-19

Функциональная зависимость объема территориальных бюджетов от роста численности населения

Многофакторная линейная модель

величины расходов на просвещение и здравоохранение

Исполнение бюджетов -это обеспечение

IF

поступления всех

предусмотренных бюджетом доходов

финансирования всех

запланированных бюджетом расходов

Рис. 4.21

Задачи исполнения бюджетов

Способы исполнения бюджетов

Кредитно-банковский

Казначейский

Казначейско-банковский

Рис. 4.22

Способы исполнения бюджетов

Финансовые

Достаточность

Эластичность

Исполнение бюджетов по доходам

Народнохозяйственные

Выбор источника

Правильная комбинация налогов

Налогового управления

• Определенность •Удобство •Уменьшение издержек внимания

Этические (справедливости)

Всеобщность

Равномерность

Рис. 4.23

Исполнение бюджетов по доходам

Долгосрочные целевые программы

Перспективный финансовый план

Баланс финансовых ресурсов

Рис. 4.24

Исполнение бюджетов по расходам

Бюджетные системы унитарных и федеративных государств

Бюджетная система унитарных государств

Бюджетная система федеративных государств

Федеральный бюджет

Государственный бюджет

Региональные бюджеты (бюджеты субъектов федерации)

Местные бюджеты

Местные бюджеты (бюджеты муниципалитетов)

Рис. 4.25

Бюджетные системы унитарных и федеративных государств

Рис. 4.27

Модель распределения расходных полномочий между уровнями ОЬедеративной бюджетной системы развитых стран

Государственный кредит совокупность экономических отношений между государством (в лице его органов власти

и управления), с одной стороны, и юридическими и физическими лицами с другой, при которых государство может выступать в качестве заемщика, кредитора и гаранта

Функции государственного кредита

Распределительная Регулирующая

Контрольная

Рис. 4.28

Экономическая сущность государственного кредита

Государственные заимь осуществленные путем выпуска ценных бумаг от имени Российской Федерации

Кредитные соглашения и договоры, заключенные от имени Российской Федерации с кредитными организациями, иностранными государствами и международными финансовыми организациями

Соглашения и договоры, в том числе международные заключенные от имени Российской Федерации, о пролонгации и реструктуризации долговых обязательств Российской Федерации прошлых лет

Рис. 4.29

Формы государственного долга Российской Федерации

Государственный долг

Внешний

Внутренний —.

Объем основного долга по кредитам, полученным РФ

Объем основного долга по полученным РФ

кредитам правительств иностраннь к государств,

кредитных организаций,

фирм и международных финансовых организаций

Основная номинальная сумма долга по государственным ценным бумагам РФ

Объем основного долга по бюджетным кредитам,

полученным РФ от бюджетов

других уровней

Объем обязательств по государственным

гарантиям, предогггавлвг ным РФ

Объем обязательств по государственным

гарантиям, предоставленным РФ

Рис. 4.30

Состав государственных долговых обязательств Российской Федерации

Признаки классификации

По месту размещения

По обращению на рынке

По субъктам заемных отношений

Внутренние

Рыночные

Размещаемые центральным правительством

Внешние

Нерыночные

Размещаемые территориальными властями

По сроку размещения

По обеспеченности

-* Краткосрочные

Закладные

По характеру вы плач иваемого дохода

Долгосрочные

Ьеззакладные

С нулевым купоном

Рис. 4.31

Признаки классификации государственных займов

МЕЖДУНАРОДНЫЕ ФИНАНСЫ

Международные финансовые отношения, связанные с образованием, распределением и использованием фондов, обеспечивающих обмен результатами деятельности хозяйствующих субъектов разных государств, а также международные экономические взаимосвязи

Рос. 4.32

Сущность международных финансов