17.3. кассовые операции

17.3. кассовые операции

Денежные расчеты российских преприятий по своим обязательствам должны производиться в безналичной форме. Свободные денежные средства предприятия обязаны хранить на счетах в банках. Вместе с тем платежи по некоторым хозяйственным операциям могут производиться наличными деньгами выплата заработной платы, пособий, средств на командировочные расходы и др.

Движение наличныхденег на предприятии должно осуществляться обязательно через кассу. Однако при временном отсутствии у предприятия кассы разрешено выдавать по согласованию с обслуживающим банком кассирам этих предприятий или лицам, их заменяющим, чеки на получение наличныхденег непосредственно из кассы банка. Порядок ведения операций в Российской Федерации установлен Центральным банком. Оформление кассовых операций производится с применением типовых и единых для всех предприятий и организаций форм первичной учетной документации, утвержденной Госкомстатом по согласованию с Центральным банком и Министерством финансов России.

Согласно установленному порядку наличные деньги хранятся в кассах предприятий только в пределах лимитов, установленных обслуживающими банками по согласованию с руководителями предприятий. При необходимости лимиты ежедневных остатков денег в кассах могут быть пересмотрены. Сверх установленных лимитов предприятия могут хранить в кассах наличные денежные средства только для оплаты труда, выплаты пособий по социальному страхованию и стипендий не свыше трех рабочих дней (для предприятий, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, до пяти дней), включая день получения денег в банке.

Всю денежную наличность сверх установленных лимитов остатка наличныхденег в кассе предприятия обязаны сдавать в банк в порядке и сроки, согласованные с обслуживающими банками. Наличные деньгии могут быть сданы в кассы банков, инкассаторам и в объединенные кассы при предприятиях для последующей сдачи в банк, а также предприятиям связи для перечисления на счета в банках в соответствии с заключенными договорами. При этом представитель предприятия, сдающего наличность в банк, оформляет документ, называющийся «Объявление на взнос наличными». Получение предприятием наличныхденег в банке сопровождается списанием их суммы с расчетного счета на основании оформленного предприятием денежного чека. Хранить в кассе наличные деньги и ценности, не принадлежащие данному предприятию, запрещено. В соответствии с действующим законодательством кассы предприятий могут быть застрахованы.

Прием наличныхденег в кассу предприятий производится по приходным кассовым ордерам, подписанным главным бухгалтером, или письменным распоряжением уполномоченного на это руководителем предприятия лицом. О приеме денег сдающему их лицу выдается квитанция к приходному кассовому ордеру. Одновременно при приеме денежных билетов и монет в качестве платежей кассиры предприятий обязаны руководствоваться установленными Центральным банком признаками и правилами определения платежеспособности наличных денежных знаков.

Выдача наличныхденег из касс предприятий производится на основании расходных кассовых ордеров или надлежаще оформленных других документов (платежных и расчетно-платежных ведомостей, заявления на выдачу наличных денег, счетов и др.) с наложением на эти документы штампа с реквизитами расходного кассового ордера. Документы на выдачу денег подписываются руководителем, главным бухгалтером предприятия или уполномоченными на это лицами. Выдачу денег кассир производит только лицу, указанному в кассовом ордере, платежной ведомости или по доверенности. Невыданные наличные денежные средства депонируются, сдаются в банк, а на их сумму составляется общий расходный кассовый ордер.

Из касс предприятий выдаются и подотчетные суммы на хозяйственно-операционные расходы, расходы экспедиций и геологоразведочных партий, филиалов предприятий, не имеющих самостоятельного баланса, на служебные командировки. Лица, получившие наличные деньги под отчет, обязаны не позднее трех рабочих дней после истечения срока, на который они выданы, предъявить в бухгалтерию предприятия отчет об использованных суммах и произвести окончательный расчет по ним. Передача полученных подотчет наличных денег одним лицом другому запрещена. Таким образом, действующий порядок кассовых операций направлен на максимально возможное сокращение оборота наличных денег, принадлежащих предприятию.

При смене кассиров, а также в сроки, установленные руководителем предприятия, производится внезапная ревизия кассы. Остаток денежной наличности в кассе сверяется сданными учета по кассовой книге. Ревизия производится комиссией, назначенной руководителем предприятия. По результатам ревизии составляется акт, в котором указываются, если обнаружены недостача или излишек ценностей в кассе, их сумма и обстоятельства возникновения. Ревизия кассы и проверка соблюдения кассовой дисциплины могут быть проведены и учредителями, вышестоящей организацией, аудиторами. Нарушители кассовой дисциплины привлекаются к ответственности. Таким образом, кассовые операции на коммерческих предприятиях до сих пор подвергаются со стороны государства строгой регламентации, не соответствующей принятому курсу на расширение хозяйственной самостоятельности предпринимательства.

Контрольные вопросы

Какие счета открывают банки своим клиентам и каково их назначение?

Чем определяются различия корреспондентских отношений между банками?

Как выглядят принципиальные схемы документооборота вну-трироссийских форм безналичных расчетов?

Каковы основные этапы расчетов чеками?

В чем состоит преимущество «электронных» денег?