2.3. доходы бюджетов

2.3. доходы бюджетов

Под бюджетными доходами понимается централизованный фонд денежных средств, формируемый за счет распределения и перераспределения части национального дохода для выполнения государством и органами местного самоуправления своих конституционных и уставных функций. Экономическим содержанием доходов являются отношения государства с юридическими и физическими лицами в процессе формирования этого фонда. При этом средства в фонд изымаются в безвозмездном и безвозвратном порядке.

Бюджеты образуются за счет трех видов доходов:

налоговых доходов;

неналоговых доходов;

безвозмездных перечислений.

К налоговым доходам относятся предусмотренные налоговым законодательством РФ федеральные, региональные и местные налоги и сборы, а также пени и штрафы. (Налоги будут подробно рассмотрены ниже.)

Неналоговые доходы складываются из:

• доходов от использования имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности, после уплаты налогов и сборов, предусмотренных законодательством о налогах и сборах;

доходов от платных услуг, оказываемых бюджетными учреждениями, находящимися в ведении соответственно федеральных органов исполнительной власти, органов исполнительной власти субъектов РФ, органов местного самоуправления, после уплаты налогов и сборов;

средств, полученных в результате применения мер гражданско-правовой, административной и уголовной ответственности (штрафы, конфискации, компенсации), а также средств, полученных в возмещение вреда, причиненного РФ, субъектам РФ, муниципальным образованиям, и иных сумм принудительного изъятия;

доходов в виде финансовой помощи, полученной от бюджетов других уровней, за исключением бюджетных ссуд и бюджетных кредитов;

иных неналоговых доходов.

Федеральные органы законодательной власти могут устанавливать новые виды неналоговых доходов, отменять или изменять действующие после представления федеральными органами исполнительной власти своего заключения и только путем внесения изменений в Бюджетный кодекс РФ.

В составе доходов от использования государственного или муниципального имущества учитываются:

средства, получаемые в виде арендной либо иной платы за сдачу во временное владение и пользование или во временное пользование имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности;

средства, получаемые в виде процентов по остаткам бюджетных средств на счетах в банках;

средства, получаемые от передачи имущества под залог, в доверительное управление;

плата за пользование бюджетными средствами, предоставленными другим бюджетам, иностранным государствам или юридическим лицам на возвратной и платной основах;

доходы в виде прибыли, приходящейся на доли в уставных капиталах хозяйственных товариществ и обществ, или дивидендов по акциям, принадлежащим РФ, субъектам РФ или муниципальным образованиям;

часть прибыли государственных и муниципальных унитарных предприятий, остающаяся после уплаты налогов и иных обязательных платежей;

другие доходы от использования имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности.

Если какое-либо бюджетное учреждение получает доходы от предпринимательской деятельности, они (после уплаты налогов и сборов) полностью учитываются в смете этого учреждения и отражаются в доходах соответствующего бюджета как доходы от использования государственного или муниципального имущества либо как доходы от оказания платных услуг.

Доходы от продажи государственной и муниципальной собственности подлежат в полном объеме зачислению в соответствующие бюджеты. При этом порядок перечисления в бюджеты средств, получаемых в процессе приватизации имущества, нормативы их распределения между бюджетами разных уровней, а также размеры затрат на организацию приватизации определяются законодательством о приватизации.

Финансовая помощь от бюджета другого уровня бюджетной системы РФ в форме дотаций, субвенций и субсидий либо иной безвозвратной и безвозмездной передачи средств учитывается в доходах бюджета, являющегося их получателем.

Безвозмездные перечисления в доходы бюджетов могут зачисляться от физических и юридических лиц, международных организаций и правительств иностранных государств. В доходы бюджетов могут также зачисляться безвозмездные перечисления по взаимным расчетам. При этом под взаимными расчетами понимаются операции по передаче средств между бюджетами разных уровней, связанные с:

изменениями в налоговом и бюджетном законодательстве;

передачей полномочий по финансированию расходов;

передачей доходов, полученных после утверждения закона о бюджете и не учтенных в нем.

Штрафы зачисляются в местные бюджеты по месту нахождения органа или должностного лица, принявшего решение о наложении штрафа. Суммы конфискаций, компенсаций и иные средства, в принудительном порядке изымаемые в доход государства, зачисляются в доходы бюджетов в соответствии с законодательством РФ и решениями судов.

Суммы штрафов за налоговые правонарушения зачисляются в соответствующие бюджеты по нормативам и в порядке, установленным законом о федеральном бюджете на текущий год и (или) законодательством РФ о налогах и сборах для соответствующих налогов и сборов, федеральными законами о бюджетах государственных внебюджетных фондов. Если же суммы штрафов невозможно отнести к соответствующему налогу и сбору, они зачисляются в федеральный бюджет, бюджеты соответствующих субъектов РФ, местные бюджеты в порядке, определяемом законом о федеральном бюджете на очередной год.

По порядку и условиям зачисления в бюджет доходы подразделяются на собственные и регулирующие.

Собственные доходы бюджетов законодательно закреплены на постоянной основе полностью или частично за соответствующими бюджетами. К собственным доходам бюджетов относятся:

налоговые доходы, закрепленные за соответствующими бюджетами, бюджетами государственных внебюджетных фондов;

неналоговые доходы:

доходы от платных услуг, оказываемых бюджетными учреждениями, находящимися в ведении органов исполнительной

власти;

средства, полученные в результате применения мер гражданско-правовой, административной и уголовной ответственности (штрафы, конфискации, компенсации), средства, полученные в возмещение вреда, причиненного РФ, субъектам РФ, муниципальным образованиям, и иные суммы принудительного изъятия;

финансовая помощь, полученная от бюджетов других уровней, за исключением бюджетных ссуд и бюджетных кредитов;

иные неналоговые доходы, а также безвозмездные перечисления.

Финансовая помощь не является собственным доходом соответствующего бюджета или бюджета государственного внебюджетного фонда.

Собственные доходы федерального бюджета могут передаваться бюджетам субъектов РФ и местным бюджетам по нормативам, устанавливаемым законом о федеральном бюджете на очередной год на срок не менее трех лет и Законом «О финансовых основах местного самоуправления в Российской Федерации». Срок действия нормативов может быть сокращен только в случае внесения изменений в налоговое законодательство.

К регулирующим доходам бюджетов относятся федеральные и региональные налоги и иные платежи, по которым устанавливаются нормативы отчислений (в процентах) в бюджеты субъектов РФ или местные бюджеты на очередной год, а также на долговременной основе (не менее чем на 3 года) по разным видам таких доходов.

Нормативы отчислений Бюджетным кодексом РФ либо законом о бюджете того уровня бюджетной системы РФ, который передает регулирующие доходы или распределяет переданные ему регулирующие доходы из бюджета другого уровня.

Налоги, сборы и платежи в 2004 г. распределяются следующим образом:

Наименование дохода от уплаты налога (сбора), платежа	В федеральный бюджет		В консолидированный бюджет субъекта РФ или бюджет ЗАТО
1	2		3
Федеральные налоги и сборы
Налог на прибыль организаций, зачисляемый в федеральный бюджет	100
Налог на прибыль организаций, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ (за исключением городов Москвы и Санкт-Петербурга)			100
Налог на прибыль организаций с доходов иностранных организаций, не связанных с деятельностью в РФ через постоянное представительство, за исключением доходов, полученных в виде дивидендов и процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам	100
Налог на прибыль организаций с доходов, полученных в виде дивидендов и процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам	100
Налог на прибыль организаций, зачисляемый в местные бюджеты (за исключением городов Москвы и Санкт-Петербурга)			100
Налог на доходы физических лиц	100
Налог на игорный бизнес, зачисляемый в федеральный бюджет (в части сумм по расчетам за 2003 г. и погашения задолженности прошлых лет)	100
Единый социальный налог, зачисляемый в федеральный бюджет (в том числе задолженность, образовавшаяся на 1 января 2002 г. по ЕСН,
1		2		3
пеням и штрафам за несвоевременную уплату указанного налога в части, зачисляемой в бюджет ПФ РФ)		100
НДС на товары, производимые на территории РФ		100
Акцизы по подакцизным товарам (продукции) и отдельным видам минерального сырья, производимым на территории РФ
Этиловый спирт из пищевого сырья, в том числе этиловый спирт-сырец из пищевого сырья		50		50
Этиловый спирт из всех видов сырья, за исключением пищевого, в том числе этиловый спирт-сырец из всех видов сырья, за исключением пищевого		100
Спиртосодержащая продукция		50		50
Табачные изделия		100
Бензин автомобильный, дизельное топливо, а также масло для дизельных и карбюраторных (инжекторных) двигателей, в том числе:
в федеральный бюджет		40
в консолидированный бюджет субъекта РФ				10
доходы от уплаты акцизов на указанные ПАТ, производимые на территории РФ, подлежащие распределению в консолидированные бюджеты субъектов РФ и бюджеты ЗАТО, направляемые на финансирование дорожного хозяйства				50
Легковые автомобили и мотоциклы		100
Вина				100
Пиво				100
Алкогольная продукция (за исключением вин)				100
Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта свыше 9\% (за исключением вин) в части сумм по расчетам за 2003 г.
Лицензионный сбор за право на производство и оборот этилового спирта, спиртосодержащей и алкогольной продукции, зачисляемый:
в федеральный бюджет		100
в бюджеты субъектов РФ				100
в местные бюджеты				100
Налог с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения				100
Налог на операции с ценными бумагами		100
Платежи за проведение поисковых и разведочных работ				100
Платежи за добычу общераспространенных полезных ископаемых				100
1		2		3
Платежи за добычу углеводородного сырья:
на территории автономного округа, входящего в состав края или области, в том числе:		20
в бюджет округа				60
в бюджет края или области				20
на остальных территориях		40		60
Платежи за пользование недрами в целях, не связанных с добычей полезных ископаемых				100
Налог на добычу полезных ископаемых в виде углеводородного сырья
Нефть:
на территории автономного округа, входящего в состав края или области, в том числе:		81,6
в бюджет округа				13,4
в бюджет края или области				5,0
на остальных территориях		85,6		14,4
Природный газ		100
Газовый конденсат:
на территории автономного округа, входящего в состав края или области, в том числе:		81,6
в бюджет округа				13,4
в бюджет края или области				5,0
на остальных территориях		85,6		14,4
Налог на добычу общераспространенных полезных ископаемых				100
Налог на добычу прочих полезных ископаемых		40		60
Лесные подати в части минимальных ставок платы за древесину, отпускаемую на корню, зачисляемые в федеральный бюджет		100
Арендная плата за пользование лесным фондом в части минимальных ставок платы за древесину, отпускаемую на корню, зачисляемые в федеральный бюджет		100
Водный налог (плата за пользование водными объектами)				100
Сбор за пользование объектами животного мира				100
Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов (исключая внутренние водные объекты)		70
в бюджеты субъектов РФ, территории которых прилегают к морскому побережью, из них:				30 (в сумме по всем таким субъектам)
1		2		3
Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов (по внутренним водным объектам) Государственная пошлина с исковых и иных заявлений и жалоб, подаваемых в арбитражные суды, Верховный суд РФ и Конституционный суд РФ		100 100
Государственная пошлина с исковых и иных заявлений и жалоб, подаваемых в суды общей юрисдикции				100
Государственная пошлина за совершение нотариальных действий, за государственную регистрацию актов гражданского состояния и другие юридически значимые действия, за рассмотрение и выдачу документов, связанных с приобретением гражданства РФ или с выходом из гражданства РФ				100
Государственная пошлина за регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей		100
Сбор за использование наименований «Россия», «Российская Федерация» и образованных на их основе слов и словосочетаний		100
Специальные налоговые режимы
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 Финансы Предмет: Экономика Автор: Миляков Н.В. Год издания: 2004 Язык учебника: русский Рейтинг: Просмотров: 608 Обсуждение Финансы Комментарии, рецензии и отзывы 2.3. доходы бюджетов: Финансы, Миляков Н.В., 2004 читать онлайн, скачать pdf, djvu, fb2 скачать на телефон В учебнике раскрываются темы курса «Финансы», предусмотренные государственным общеобразовательным стандартом высшего профессионального образования. Подробно рассматриваются общетеоретические проблемы финансов...