Глава 1 введение в теорию финансов

Глава 1 введение в теорию финансов

1.1. Понятие «финансы»

Изучив материалы главы, Вы сможете:

определить содержание понятий «система финансов» и«фи~ нансовая система»;

уяснить принципы выделения звеньев системы финансов, дать характеристику каждому из них;

понять структуру системы финансов;

показать значение государственных финансов в современных теориях макрорегулирования.

В экономической науке, как ни в какой другой, существует терминологическая путаница, приводящая не только к непониманию экономических школ различных государств, но и к междисциплинарной путанице, к противоречиям в основных определениях научных школ разных городов, вузов. Реальное производство, производственный капитал, первичное производство — этими терминами обозначается производственная инфраструктура воспроизводственного процесса. Это — заводы, фабрики, транспортные артерии и их подвижной состав, сельскохозяйственные предприятия, вся инженерная инфраструктура. За пределами этого общественного подразделения выделяется вторичный капитал, финансовый рынок, вторичный финансовый рынок, вторичный финансовый капитал, — т.е. вся совокупность денежных отношений и денежных ресурсов, появляющихся в современном обществе в результате залоговых, вексельных, биржевых, кредитных и других отношений, приводящих к возникновению новых денежных ресурсов и отношений. Основная часть этих ресурсов и отношений возникает в обществе вполне закономерно, как необходимые условия воспроизводственного процесса. Другая часть создает условия для расширенного производства, увеличивая ссудный капитал. Надо иметь в виду, что международное разделение труда и перелив капитала фактически уничтожают межгосударственные границы для товаров, услуг и капиталов.

Существует еще одна группа денежных отношений, возникающих вне производственной сферы в силу наличия государства (как органа управления). Эти отношения, формирующие денежные фонды, необходимые для функционирования общегосударственного органа управления, обозначаются в экономической науке термином «государственные (публичные) финансы». В советское время — время превалирования общегосударственной собственности, понятия «финансы» и «государственные финансы» означали одну и ту же группу отношений. Ввиду совпадения понятий и объекта исследования, особых противоречий в теории не возникало. Редко кто из экономистов идентифицировал финансы с ресурсами. Расхождения по поводу объекта исследования (общественных, экономических, денежных отношений) носили скорее схоластический характер, не имеющий практического значения.

Сегодня ситуация резко изменилась. Публичные финансы становятся важнейшим звеном экономики, оказывая существенное влияние на весь воспроизводственный процесс. В то же время, понятие «финансы», благодаря заимствованиям из иностранной литературы, распространяется на широкий круг экономических отношений, не имеющих ничего общего с финансами. По крайней мере, с теми денежными отношениями, которые в отечественной науке всегда называли финансами. Практически все денежные отношения в обществе стали причислять к финансам — и денежные отношения негосударственных предприятий, и банковское дело, и домашнее хозяйство, и вообще все, что связано с движением денег. Понятно, что при такой терминологической путанице важнейшая экономическая категория не может быть обособлена, вычленена из всей системы денежных отношений.

Впервые в экономике России мы столкнулись на практике с зависимостью ряда экономических категорий от состояния денежной системы. На современном этапе не столь важен анализ причин, по которым отечественные деньги перестали выполнять все свои функции. Мы уже не говорим о таких функциях, как мировые деньги и средства накопления. Рубль частично потерял и такие функции, как средство платежа и мера стоимости (в ряде случаев договоры и контракты заключаются в валюте). Покупательная способность рубля напрямую зависит от курса доллара. Соответственно определяется цена рабочей силы, цены на товары и услуги внутреннего рынка.

Наше государство в определенной мере утратило право на самостоятельную эмиссионную политику. Количество денег в обращении определяется не потребностями экономики, а нормативами Международного валютного фонда (МВФ). Но нормативы МВФ рассчитаны на стабильно работающую банковскую систему, на торговлю через пластиковые карточки, на систему, когда большинство граждан страны пользуется для расчетов банковским счетом. Негативное влияние на денежную систему страны оказывает и высокий налоговый порог, приводящий к росту доли теневой экономики, к бартерным расчетам в народном хозяйстве.

Сегодая экономическая наука России испытывает влияние зарубежной науки и давление практики, требующей механизмов, способствующих эффективной организации воспроизводственного процесса. Традиции в российской экономике — значительная доля государственной собственности, исключение из хозяйственного оборота стоимости земли и недр, низкая цена рабочей силы, отсутствие стабильно функционирующих негосударственных банков и т.п. — не дают возможности одномоментно перенять модель организации экономики развитых стран. Реальность требует формирования в России собственного экономического механизма. Опыт последних лет, основанный на попытках перенести в нашу экономику монетаристскую модель, еще раз убедительно доказал, нельзя механически переносить опыт одной страны в другую без существенных корректировок. Если за основу организации экономики принимается рыночная модель, то возрастает роль таких экономических категорий, как: Государственные финансы, кредит, капитал, вторичный финансовый рынок, цена, прибыль, заработная плата. Однако в основе экономики остается воспроизводственный процесс с его законами и механизмом функционирования. Все четыре стадии воспроизводственного процесса (производство, обмен, распределение, потребление) в современном обществе опосредствуются деньгами, т.е. и перенесенная, и вновь созданная стоимость выражаются в денежном исчислении. Являясь важнейшей категорией товарного хозяйства, именно деньги становятся сегодня наиболее существенной категорией всей экономической системы и главным элементом денежного хозяйства страны.

Как экономическая категория «денежное хозяйство страны» представляет собой систему экономических отношений общества, опосредствующих все четыре стадии воспроизводственных отношений. Это более общая категория относительно таких экономических категорий, как: товар, деньги, цена, финансы, кредит, заработная плата, прибыль, основные и оборотные фонды. Каждая из экономических категорий отражает определенную сторону воспроизводственного процесса. За пределами категории «денежное .хазяйство страны» остаются натуральные отношения, возникающие в обществе. Однако и они оказывают косвенное влияние на денежное хозяйство, ибо натуральная часть воспроизводственного процесса влияет на уровень

спроса и потребления, т.е. сужает рамки денежного хозяйства. Если

принять за основу постулат «экономические отношения представляют собой отнбшения людей в процессе производстве, обмена, распределения и то денежное хозяйство, как экономическая категория, обслуживает лишь ту часть экономических отношений, которая проходит денежную стадию. Отсюда — денежное хозяйство страны, как экономическая категория, выражает систему денежных отношений, возникающих в процессе производства, обмена,

распределения и потребления, т.е. в процессе воспроизводства.

Необходимость в выделении такой обобщающей экономической категории вызвана единством воспроизводственного процесса. Нельзя объяснить причины финансового кризиса высоким налоговым порогом или дефицитом бюджета. Финансовый кризис является следствием уровня технологии производства, устойчивости национальной валюты, уровня заработной платы, уровня конечной прибыли производителей, ставки рефинансирования и многих других факторов, действующих одновременно. Категория «денежное хозяйство страны» позволяет понять все зависимости экономических процессов в их взаимодействии.

В значительной степени экономический кризис в России конца XX века объясняется ошибками, проистекающими из слепого копирования опыта зарубежных стран. Можно понять, когда МВФ обусловливает выдачу очередного кредита определенными ограничениями, вытекающими из монетаристских воззрений его руководства. МВФ, разумеется, защищает интересы доллара как мировой валюты и проводит политику, направленную на ослабление национальных денежных систем. Механизмом такого ослабления выступает ограничение пределов выпуска в обращение относительно валового внутреннего продукта (ВВП) национальных валют. Если в обращении находится недостаточное количество денег, то дефицит пополняется долларом. Постепенно доллар вытесняет национальную валюту как менее устойчивую.

О сравнительной устойчивости рубля и доллара свидетельствует хотя бы тот факт, что в течение XX века доллар не менял свою внешнюю форму (выпуск новых долларов в последнее десятилетие не влечет за собой изъятие из обращения всех ранее выпущенных денежных знаков). За этот же период в России рубль менял свою внешнюю форму семь раз. Каждый новый рубль означал полное запрещение хождения старого рубля. Выпуску новых денег предшествовало обесценивание прежней денежной единицы во много раз. Каждая денежная реформа в России (кроме реформы года) приводила к изъятию государством накоплений населения и снижению жизненного уровня. Относительный курс национальных валют в условиях свободы ния капиталов и товаров становится фактором, определяющим национальную безопасность. Если наш внутренний рынок на 40—60\% формируется за счет импорта, то финансовый кризис, вызванный решениями Правительства России от 17 августа 1998 года, неминуемо должен был вызвать падение покупательной способности рубля. Так и случилось — население России стало в три раза беднее. Надо иметь в виду, что это касается только законопослушной части населения.

Могло ли государство заранее предвидеть результаты высоких наставки рефинансирования, пирамиды государственных казначейских обязательств (ГКО), допуска на рынок ГКО западных капиталов? В принципе — должно было предвидеть. И в то же время, экономическая наука не выработала механизма комплексного изучения экономики. Категория «денежное хозяйство страны» и призвана восполнить этот пробел. Это не означает, что достаточно познать механизм воздействия этой обобщающей категории на воспроизводственный процесс, и у нас сократится государственный долг, остановится инфляция, решатся проблемы аграрного и военно-промышленного комплексов. Разумеется, ничего такого не произойдет. Но когда экономическая наука считает финансы и кредит разными категориями и не пытается установить их взаимное влияние на воспроизводство, принимаются решения, вследствие которых Сбербанк становится обычным коммерческим банком. Известно, что система сберегательных касс потому гарантируется государством, что сбережения населения составляют основу государственного кредита. С переводом Сбербанка на положение кредитногоучрежденияПравитель-ство Россиилишило себязначительного источника дешевогозаимство. вания, оставаясь гарантом вкладов населения. Вместо 15\% годовых, государство берет кредиты у коммерческих банков под 60\%. Незавершенность земельной реформы лишает кредитный и вторичный финансовый рынок такого важного залогового инструмента, как цена земли. Это касается и внутреннего, и внешнего рынка. Вместо привлечения в оборот денежных источников из рыночного и кредитного механизмов, мы увеличиваем бремя государственных долгов.

Сегодня трудно объяснить причины огромного экономического потенциала США или Японии. Если США не испытывают последствий разрушительной войны, то этого не скажешь о Японии. Италия и Франция практически не отличаются историей или климатом. Однако во Франции нет такого экономически отсталого региона, как южная часть Италии. Экономический потенциал Франции значительно мощнее итальянского. Россия по природным ресурсам, площади и примыкающей морской акватории не уступает ни одной державе мира. В то же время экономический потенциал России относительно наиболее развитых стран достаточно низок. Это можно объяснить частыми войнами. и Германия воевала свою историю не меньше, оставаясь всегда в числе наиболее развитых стран мира.

Может быть, не верна ориентация экономической науки на производство как основу богатства? Может быть, более верна монетаристская концепция? Богатым делает государство и его граждан свободный труд, означающий такое разделение чистого дохода, когда капитал не угнетает наемных работников. Труд должен обеспечивать не только воспроизводство рабочей силы, но и создавать мотивацию для накоплений. Тогда у наемного рабочего есть надежда часть своих накоплений капитализировать. При таких исходных позициях наемный труд становится высокопроизводительным. Государство не стремится аккумулировать в своих руках превалирующую часть чистого дохода и не создает фонды общественного потребления с целью уравнивания условий для всех членов общества. Размер фондов общественного потребления сообразуется с обеспечением социально незащищенных членов общества. Еще более производительным является труд на себя — когда весь прибавочный продукт принадлежит самому работнику. В XX веке такая система возможна только в сельском хозяйстве, в мелких производственных структурах, в сохранившихся традиционных ремеслах.

Присвоение прибавочного труда в условиях научно-технического прогресса и международного разделения труда имеет скорее психологическую основу, поскольку процесс перераспределения происходит с помощью цен, налогов, процентов за кредит, биржевых операций, межгосударственных долгов и т.д. Однако в период первоначального накопления капитала страны, отказавшиеся от личной зависимости своих граждан, получили большие преимущества в своем экономическом развитии именно благодаря высокопроизводительному труду. Каждый старался работать больше и лучше в надежде обеспечить в будущем свою экономическую независимость (или хотя бы создать страховой капитал).

Другим фактором роста богатства государства и его граждан всегда была экономическая политика государства. Это — разумная налоговая политика, государственное регулирование банковской деятельности, стабильная национальная валюта и т.д. Может быть, все это и объясняет экономическую отсталость современной России? Практически весь XX век прошел в России под знаком пренебрежения собственным народом. Руководители государства считали и считают, что разумный путь знают только они. Мало того, все время меняются экономические «правила игры». Государство периодически проводит в различных формах конфискационную политику, лишая своих граждан накоплений и сбережений. Забывается азбучная истина: государство не может быть богатым, если бедны его граждане.

Всю совокупность отношений, составляющих денежное хозяйство страны, можно изобразить схематично следующим образом (рис. 1.1.1).

Каждая из структурных частей (звеньев) денежного хозяйства страны представляет достаточно обособленное понятие, выполняю-

ДЕНЕЖНОЕ ХОЗЯЙСТВО СТРАНЫ

Рис. 1.1.1. Совокупность отношений, составляющих денежное ХОЗЯЙство^страны

щее конкретную роль в экономике. Любое звено денежного хозяйства может претендовать на роль экономической категории, имеющей свое общественное назначение, реализуемое через свои специфические функции. Но каждой из этих категорий присущи функции, общие с категорией «денежное хозяйство страны». Такими функциями являются: образование денежных фондов и использование денежных фондов.

Как известно, все экономические категории обслуживают воспроизводственный процесс. Однако это не означает, что вне пределов воспроизводственного процесса они теряют свое общественное назначение. Так, деньги в функции средства накопления используются и во внеэкономических отношениях. Однако исключения из правил ни в коей мере не влияют на общественное назначение экономических категорий. Необходимость выделения такой общей категории, как денежное хозяйство страны, связано, кроме всего прочего, с терминологической путаницей, существующей в литературе и обиходном выражении. На Западе, а теперь уже и в России, финансистом называют любого специалиста, связанного с деньгами, равно как и все деньги, включая доходы граждан, называют финансами. В то же время видовым отличием финансов как экономической категории является их обусловленность фактом наличия государства. В схеме мы отдаем дань традициям, и потому в названиях последних двух звеньев денежного хозяйства используется термин «финансы». В то же время финансы, точнее, публичные финансы являются лишь составной частью денежного хозяйства страны. Есть ли у каждого звена дополнительные функции, не присущие категории в целом? Нет. Надо понять различие между общественным назначением экономической категории, что выражается через функции категории, и ролью категории в воспроизводственном процессе. Иногда экономическим категориям присваивают не свойственные им функции из-за той роли, которую они выполняют в реальной действительности.

Наиболее часто государственным финансам и кредиту присваивают контрольную функцию. Но контроль есть функция управления. В той мере, в которой звенья категории «денежное хозяйство страны» берут на себя управленческие функции, им свойственны и функции контроля. Если государственные органы в директивном порядке не будут обязывать финансовые и кредитные органы осуществлять контроль за образованием и использованием фондов, то самой экономической категории контрольная функция не свойственна. Другое дело, что любые отношения, особенно экономические, организуемые государством, сопровождаются и управленческими функциями, поскольку эти дополнительные отношения вытекают из воспроизводственного процесса. Чтобы понять это, достаточно вспомнить о налогах. Сами по себе налоги в бюджет не поступают. Государство создает службы, которые занимаются начислением на* логов, их сбором, осуществляют контроль над правильностью и своевременностью сбора налогов. Отсюда создается впечатление, что у налогов есть контрольная функция. Но эта контрольная функция есть у налоговых органов, а не у самого налога.

По своей сути, воспроизводственный процесс может осуществляться сам по себе, без государственного регулирования. Производство не может остановиться уже в силу того, что одной из его частей является рабочая сила, воспроизводство которой не может осуществляться без доли вновь созданной стоимости. Говоря проще, для того, чтобы одеваться, есть, обучаться, содержать семью, рабочему надо получать заработную плату. Государство вмешивается в воспроизводственный процесс с целью изъятия части вновь созданной стоимости, именно тогда и возникают публичные финансы. Немного сложнее понять, что стимулирующая функция (скажем, у налогов, цены, кредита) также не является функцией категории «денежное хозяйство» и входящих в нее категории.

Налог выполняет одну функцию — фискальную, т.е. образование

денежных фондов государства. Других функции у налога нет. Используя систему налогов, государство ограничивает или поощряет

ту или иную деятельность. Но это функция государства, а не самих

налогов. Как только вводится налог на какую-то деятельность (скажем, поставку оборудования по импорту), понижается норма рентабельности этой включается механизм выравнивания

нормы прибыли. Соответственно, определяются границы развития

той или иной производственной деятельности.

Не налог регулирует развитие отрасли, а сам рынок, где баланс

между спросом и предложением регулируется автоматически и нормой прибыли, и общим объемом рынка, и уровнем доходов потребителей, и многими другими факторами. Предположим невероятное, что завтра освободим от всех налогов производство обуви. На

этот рынок хлынет капитал. Производство обуви скоро перестанет

приносить доход — дешевую обувь некому будет покупать вследствие насыщения потребностей. Так есть ли стимулирующая функция у налогов? Нет. Это у государства возникает необходимость регулирования, и тогда оно вводит механизм налоговых льгот, преференций, освобождений. Сам же налог, как экономическая категория, индифферентен к любой человеческой деятельности. Можно возразить, что налоги сдерживает развитие производства. Это так. Но ведь не сам налог увеличивает или уменьшает себя — это функция государства.

Аналогичное рассуждение можно привести и по поводу кредита — «дешевый кредит стимулирует развитие производства». Конечно. Но отсюда не вытекает стимулирующая функция кредита. Кредит либо дешевый, либо дорогой — на это влияют совершенно другие факторы. У кредита, как экономической категории, есть своя ниша — аккумулировать свободные денежные ресурсы и распределить их между потребителями с целью извлечения прибыли в пользу банка, а также свои методы работы, своя система преференций, свои ограничения и формы контроля. Но функций только две, названные выше. Другое дело, что через льготные кредиты оказывается влияние на развитие тех или иных отраслей, фирм, регионов. Но за этим сюит экономическая политика государства, банка, групп людей. К функциям кредита это не имеет никакого отношения. Учитывая сказанное, необходимо понятия и категории финансовой науки России привести в соответствие с общепризнанными в мировой экономике понятиями. Понятие «денежное хозяйство страны» идентично принятому в западной терминологии понятию «финансы». Чтобы не запутаться в отечественных учебниках и научной литературе, мы должны выделить две категории — государственные (публичные) финансы и финансы (в широком смысле).

Государственные (публичные) финансы — это система денежных отношений по поводу формирования и использования фондов, необходимых государству для выполнения своих функций. Данной категории присущи три признака, действующие только в совокупности, это:

всегда денежные, отношения;

денежные отношения, вызванные фактором наличия государства

как органа управления;

отношения перераспределенияужераспределенного совокупного продукта общества.

Финансы (в широком смысле) — это система отношений в обществе по поводу образования и использования денежных фондов в соответствии с функциями и ролью категорий, представленных на рис. 1.1.2. Функции и роль каждой из категорий рассмотрены в соответствующих разделах учебника.

Контрольные вопросы:

Назовите причины, порождающие финансы.

Дайте определение понятия «государственные финансы».

Охарактеризуйте функции финансов.

ФИНАНСЫ (в широком смысле)